01 進口貿易增值稅抵扣(進口增值稅怎么抵扣)

進口增值稅可以抵扣嗎?

進口增值稅可以抵扣。進口增值稅，是指進口環節征繳的增值稅，是流轉稅的一種。進口增值稅不同于一般的增值稅，進口增值稅的征稅對象是：在生產、批發、零售等環節的增值額。進口貨物和服務繳納的進口增值稅是可以抵扣，沒有時間的限制。主管稅收工作的，是國家稅務總局。國家稅務總局是國務院的直屬機構。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十條

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

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進口增值稅怎么抵扣

法律分析：進口增值稅的抵扣方式如下：1、在海關繳納關稅、增值稅，并取得繳款書；2、根據貨物明細和繳款書編制抵扣清單，然后錄入稅務局的采集軟件里，從采集軟件里導出清單存入U盤；3、帶好營業執照、增值稅繳款書、申請、抵扣清單紙質版和U盤，去稅務局的辦稅大廳提交抵扣申請；4、從2017年7月1日開始，申請期限是360天，以前是180天。也就是說按繳款書上的時間，360天內要提交抵扣申請，逾期不能抵扣；5、稅務機會根據你提交的申請和清單進行審核、比對，數據都正確就會給你下達一個增值稅的抵扣憑證。一般是這個月下達上個月的。6、公司憑稅務局下達的增值稅抵扣憑證就可以抵扣增值稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

進口增值稅可以抵扣嗎

進口增值稅可以抵扣。

進口增值稅，是指進口環節征繳的增值稅，是流轉稅的一種。進口增值稅不同于一般的增值稅，進口增值稅的征稅對象是：在生產、批發、零售等環節的增值額。我們的進口增值稅，是專門對進口環節的增值額進行征稅的一種增值稅。

而且，進口貨物和服務繳納的進口增值稅是可以抵扣，沒有時間的限制。主管稅收工作的，國家稅務總局。國家稅務總局是國務院的直屬機構。

增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

營業稅改增值稅的征收范圍如下所示：

1、營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業；

2、交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；

3、現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證買粉絲服務。

營業稅改增值稅稅率如下：

1、改革之后，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現代服務業）和11%（交通運輸業）。

2、營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業；

3、交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；

4、現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證買粉絲服務。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價乘以扣除率

（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

進口增值稅怎么抵扣

進口增值稅的抵扣方式如下：

1、在海關繳納關稅、增值稅，并取得繳款書；

2、根據貨物明細和繳款書編制抵扣清單，然后錄入稅務局的采集軟件中，從采集軟件中導出清單存入U盤；

3、帶好營業執照、增值稅繳款書、申請、抵扣清單紙質版和U盤，去稅務局的辦稅大廳提交抵扣申請。

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二十條增值稅由稅務機關征收，進口貨物的增值稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

進口關稅和增值稅應該怎么抵扣?

稅額的計算公式為:應納稅額=關稅完稅價格×適用稅率。

抵扣是指從規定的項目中允許其抵扣額在稅前的利潤中減掉。增值稅體制是企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款，有17%的，有13%的，有6%的等等。

進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率

舉例，某公司進口一批貨物，價格條件為FOB洛杉磯US$10000，已知運費為100美元，保險費率為 0.3％，進口關稅稅率為10％，增值稅稅率為17％，海關填發稅款繳納證當日人民幣對美元的買賣中間價為100美元一820元人民幣。則：進口關稅=（10000+100）/（1-0.3%）×10%×8.2=8306.9元，進口增值稅=[（1000+100）/（1-0.3%）×8.2+8306.9]×17%=15533.92元。

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