01 騙取外貿出口獎勵(虛假貿易是什么)

虛假貿易是什么?

虛假貿易是沒有真實的商品買賣或者服務等貿易背景，買賣雙方虛構貿易合同發票等資料。

虛假貿易買賣雙方制作虛假購銷合同，制造虛假發票、貨運單據等資料，進而騙取出口退稅、取出口補貼或出口獎勵的貿易行為。

從虛假貿易產生的目的出發研究虛假貿易成因是最直接的，任何經濟體行為背后最終離不開“利益”的驅使，虛假貿易也是各方逐利產生的。企業逐利，宏觀經濟下行引發的外需不足導致貿易企業訂單量下降，同時勞動力成本提升、國際貿易保護主義盛行等因素，導致企業經營壓力加大，因此企業通過套利貿易獲得利潤的動力不斷增強。另外，貿易企業通過在銀行開展貿易融資，也保持了與各個銀行的良好關系，在銀行貸款業務等方面可獲得優惠。銀行逐利，貿易企業在進行虛假貿易之前需要在銀行存入保證金，才能從銀行開出信用證或票據，企業通過信用證或票據結算屬于經常項目業務，可以為銀行帶來大量存款，同時為貿易企業開立信用證或票據也增加了銀行中間業務收入。

虛假貿易主要是指利用境內外資金存在的匯率差和利率差等因素以假出口等手段套取匯差、利差牟利，以及通過在數量上多報少出、高報出口價格等手段騙取出口補貼、獎勵及出口退稅牟利的貿易行為。虛假貿易，如果沒有造成騙取出口退稅的結果，則可能構成申報不實違規。

出口退稅是按照什么金額退的

法律主觀：

一、出口退稅退的什么稅按現行政策規定，出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費稅。增值稅是指對在中華人民共和國境內的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其應稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值稅和進口貨物金額征收的一種稅。消費稅是對我國境內生產、委托加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定中列舉的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退給生產企業的，如果是外貿公司代理出口或者生產企業自營出口，退稅當然退給生產企業；如果是外貿公司自營出口，退的是購進時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。二、偷稅漏稅怎么處罰我國刑法規定，若納稅人偷稅漏稅的稅款金額較大且已經占了應該繳納的總稅額10％，即可能被判處3年以下的有期徒刑或拘役，同時還需繳納罰金。若納稅人偷稅漏稅的稅款金額巨大且已經占了應該繳納的總稅額30％，即可能被判處3年到7年的有期徒刑，同時還需繳納罰金。稅款金額較大的情況若已經被行政處罰，則可以不追究刑事責任。三、舉報企業偷稅漏稅需要什么證據舉報人需要提供的證據：被舉報人的姓名、公司名、公司住址，稅務違法事實證據包括賬冊憑證、納稅申報表、財務會計報表及其他的納稅資料、合同協議、發票、收據等，原件復印件均可。舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。實名舉報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。去當地的國稅或者地稅局去舉報，舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為。

法律客觀：

《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條 有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料： (一)已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的； (二)已征出口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環節有關稅收的； (三)已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。 海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知納稅義務人辦理退還手續。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內辦理有關退稅手續。 按照其他有關法律、行政法規規定應當退還關稅的，海關應當按照有關法律、行政法規的規定退稅。

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