02 23年外貿企業出口不開票(9.0版外貿企業出口退稅申報數據如何錄入？)

項業務為企業2007年7月第二筆業務。

注意：某個關聯號一經使用就不得再用。

2部門代碼：企業在退稅機關登記的部門碼（不填）。

3部門名稱：（不填）。

4申報年月：填寫申報所在年月。注意：申報年月不應該小于出口報關單上出口日期的出口月份。

5申報批次：同一申報年月的數據可以分為不同批次申報，用于同一年月多次申報。

6序號：填寫報關單上的商品編號前的項號。

7進料登記冊號：屬于進料加工業務的企業填寫，否則為空。

8出口發票號：企業提供的出口發票號碼。

9報關單號：填寫海關報關單號的最后9位，加上0再加上2位自編碼，注意自編碼要與序號一致。

10出口日期：填寫報關單上的出口日期。

11美元離岸價：填寫報關單上的美元FOB價格，若采用CIF價格須扣除運費和保費等。此項數據為計算換匯成本的重要依據，應仔細錄入。

12核銷單號：外匯管理局統一核銷單號，錄入為9位。

13商品代碼：報關單上的商品AH編碼，共需入錄至少10位，如果為8位則用0補足。

超過10位以上的要全部按報關單錄入。

14商品名稱：錄入商品編碼后商品名稱會自動跳出，同時跳出該商品的計量單位。

15出口數量：填寫報關單上的出口數量，注意報關單上的計量單位要與系統自動跳出的單位一致。

16實退稅數量：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

17平均單價：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

18出口進貨金額：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

19退稅率：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

20退增值稅額：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

21退消費稅額：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

22代理證明號：委托出口時取得的對方開具的“代理出口證明”。

23遠期收匯證明：外貿主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號。

24標識：共4種狀態，空為該記錄處于錄入狀態；R為該記錄需要申報；Z為該記錄暫時不需申報；P該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則但又需要申報。

25申報標志：有2種狀態，空表示該記錄處于未申報狀態；R表示該記錄已確認需要申報

進項錄入

1關聯號：企業自行編寫，為進貨和出口數據的唯一關聯，關聯號有其命名規則：

第1位：企業錄入數據使用“0”，稅務機關錄入數據使用“1”

第2、3位：申報所在年份。

第4、5位：申報所在月份。

第6—10位：該筆業務的自編號，（企業自定義）

如圖所示該關聯號表明此項業務為企業2007年7月第二筆業務。

注意：同一關聯號內，同一商品代碼的出口累計數量與進貨累計數量必須一致。

2稅種：V增值稅；C消費稅

3部門代碼：不填

4部門名稱：不填。

5申報年月：一般為申報所屬期（什么時候收齊單證就以當月為申報所屬期），申報年月不應該小于出口報關單上出口日期的出口月份。

6序號：序號輸入不足4位的，系統自動補零，也可通過序號重排實現排列，相同關聯號下序號不允許重號。

7發票號碼：不填。

8發票代碼：不填。

9進貨憑證號：增值稅錄入發票左上角10位代碼+右上角8位號碼。

10分批批次：開具分批單時需要輸入分批批次，否則為空。

當一筆出口業務的進貨數量大于出口數量時，介于進貨需要在下次出口時申報，企業就需要開具分批單，分批批次是分批單與進貨結余的對應標志。

11供貨方納稅號：供貨方的納稅登記號，錄入時需要錄入15位。

12發票開票日期：發票的填開日期。

13商品代碼：按報關單的商品碼輸入基本商品碼。

14商品名稱：按商品代碼自動生成。

15單位：系統自動生成，注意計量單位與報關單必須一致。

16數量：根據報關單上的數據填寫。

注意：企業開具增值稅發票上的商品單位會與報關單上的第一計量單位不一致，此時應以海關報關單上的計量單位為準，在確定發票開具的商品單位和海關的第二或第三計量單位一致，并且數量相同的前提下，錄入時按第一計量單位錄入，企業要附“計量單位轉換表”

17計稅金額：根據增值稅發票的計稅金額填寫。錄入時要注意報關單上的商品名與增值稅發票的商品名對應。

18法定征稅率、退稅率：系統根據商品代碼會生成相應的征稅率和退稅率，這與系統的商品代碼庫有關。

19稅額：稅額為輸入計稅金額后自動生成，若與增值稅發票上的稅額有差異則以增值稅發票的稅額為準。

20可退稅額：根據商品對應的退稅率自動生成可退稅額。

21專用稅票號：非防偽稅控機開具的，從小規模納稅人手中取得的進貨發票以及消費稅發票必須填列此項。

22備注：委托加工錄入WT；消費稅專用發票錄入FSK

23標識：空為該記錄處于錄入狀態；R為該記錄處于需要申報狀態；Z為該記錄處于暫不申報狀態；P為該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則但又需要申報。E表示該記錄有錯誤。

24申報標志：空為記錄處于未申報狀態；R為記錄已經確認需要申報。

外貿企業出口退稅申報系統具體操作流程

出口退稅申報是指出口企業向主管退稅的稅務機關申報要求退還出口產品已納稅款的一種法定手續，也是稅務機關據以審核批準應退稅額的重要環節

\x0d\x0a\x0d\x0a出口退稅申報業務操作程序\x0d\x0a一

單證收集整理\x0d\x0a\x0d\x0a(一)配齊“兩單兩票”\x0d\x0a\x0d\x0a即出口貨物報關單(出口退稅專用聯)、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯)、出口貨物收購增值稅發票(出口退稅專用聯)、出口銷售發票

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)整理單證\x0d\x0a\x0d\x0a按核銷單、報關單、發票的順序放在一起，組成一個退稅關聯；并將當月收齊的退稅單證以發票所在的當月免抵退稅申報明細表的順序整理，在外銷發票右下角寫上關聯號，關聯號為三位數，例如001、002等

\x0d\x0a\x0d\x0a二

檢查單證\x0d\x0a\x0d\x0a(一)檢查內容\x0d\x0a\x0d\x0a(1)核銷單、報關單的有關印章是否齊全

核銷單上有四個章，即國家外匯管理局監制章、出口企業公章(騎縫章)、簽發出口貨物報關單的海關驗訖章(騎縫章)、當地外匯管理單位的收匯核銷章；報關單上應有出口貨物簽發單位的驗訖章

如缺少上述印章，應馬上退回有關單位補蓋公章；如核銷單上有關單位公章蓋偏，請及早復印核銷單存根附在核銷單退稅聯后面

\x0d\x0a\x0d\x0a(2)檢查“兩單兩票”之間的內容是否符合退稅要求

\x0d\x0a\x0d\x0a①核銷單上的欄目是否填全；\x0d\x0a\x0d\x0a②核銷單、報關單、發票上的出口貨物名稱、數量、成交價格是否一致；\x0d\x0a\x0d\x0a③核銷單上的報關單號是否和報關單編號一致，報關單上的批準文號是否和核銷單上的編號一致；④發票上企業外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋，銷售收入、離岸價、入賬憑證號碼是否已填全

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)檢查收匯\x0d\x0a\x0d\x0a根據結匯水單或收匯通知書，檢查每筆收齊單證的退稅業務是否足額收匯

收匯金額可以外匯管理部門確認的核銷金額加上在核銷單上注明的其他費用，如果收匯金額少于該筆業務離岸價的95％，那么則應按實際收匯金額計算申報出口退稅，如果收匯金額少于離岸價但大于該筆業務離岸價的95％，則可以離岸價全額申報出口退稅

\x0d\x0a\x0d\x0a三

出口退稅預申報\x0d\x0a\x0d\x0a(一)申報要求\x0d\x0a\x0d\x0a出口單位在規定期限內，收齊出口貨物退稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退稅申報表，向稅務機關申報辦理出H貨物退稅手續

逾期申報的，除另有規定外，稅務機關不再受理該筆出H貨物的退稅申報，該補稅的應按有關規定補征稅款

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)預審\x0d\x0a\x0d\x0a出口單位申報出口貨物退稅時，稅務機關及時予以接受并進行初審

經初步審核，出口商報送的申報資料、電子申報數據及紙質憑證齊全的，將繳款書信息(輸人數據庫)與報關單信息(出H)分別輸入退稅申報專用程序后，制成出口退稅預審軟盤，報送稅務機關進行預審

預審通不過的，稅務機關不予受理該筆出口貨物的退稅申報，并要當即向出口單位提出改正、補充資料、憑證的要求

企業應撤銷該退稅單證，并調整申報數據

\x0d\x0a\x0d\x0a(三)退稅申報軟盤的申報\x0d\x0a\x0d\x0a軟盤上應注明：①企業海關代碼；②企業名稱；③當年度第××次申報；④申報年月；⑤申報退稅額

\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關受理出口商的出口貨物退稅申報后，應為出口商出具回執，并對出口貨物退稅申報情況進行登記

\x0d\x0a\x0d\x0a四

出口退稅正式申報退稅憑證的裝訂\x0d\x0a\x0d\x0a裝訂順序為：①出口憑證封面；②出口退稅免抵退稅審批匯總表；③生產企業進料加工貿易免稅證明；④生產企業進料加工進口料件申報明細表；⑤出口貨物退稅申報匯總表；⑥退稅進貨憑證明細表；⑦退稅申報明細表；⑧核銷單、報關單、外銷發票

其中⑥、⑦另備一份不要裝訂，隨單證一起報送，以供稅務機關人員審核時用

裝訂退稅單證時，月份之間用白紙隔開，在白紙上注明月份、關聯號數、是否已全部申報

如果本月有發票號碼不須正式申報的，如：開錯發票已重開紅票沖轉、已辦理退運等，也應在紙匕注明

\x0d\x0a\x0d\x0a五

出口退稅申報的審核審批\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關受理出口單位出

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