01 食品貿易公司會計賬務處理(售后服務中心單獨的賬務該怎么做)

服務行業的會計賬務如何處理？

賬務處理程序：

1.根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2.根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3.月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4.結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

服務行業的會計賬務處理，以餐飲業為例詳細說明：

設置賬簿：

1、總賬

2、現金日記賬

3、銀行存款日記賬

4、三欄明細賬（分戶賬）

5、材料明細賬（原材料、周轉材料）

6、庫存商品明細賬    

7、固定資產明細賬

8、期間費用明細賬

核算過程：

一、  籌集資金

（一）  投入資金     借：庫存現金∕銀行存款

貸：實收資本

（二）  借入資金

1、    借入時   借：銀行存款

貸：短期借款

2、    支付利息時  借：財務費用

貸：銀行存款

3、    還款時 借：短期借款

期貨會計如何做賬

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記“其他貨幣資金”科目，貸方記“銀行存款”科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入“衍生工具”科目，按照發生的交易費用，借方記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸方記“其他貨幣資金”科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高于賬面余額的差額，借方記“衍生工具”科目，貸方記“公允價值變動損益”科目；相反公允價值低于其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照“交易性金融資產”、“交易性金融負債”等科目的相關規定進行處理。

應收應付的會計主要做些什么啊

1、會計應收應付主要就是記錄公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。

2、應收應付反映企業與供貨商之間的債權債務關系。

（1）應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明應向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實現銷售、未開票。

（2）應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。

會計應收應付往來賬主要做法：

1、借錢時：

借：其他應收款-A

貸：現金

2、報銷時：

借：管理費用

貸：現金

3、還錢時：

借：現金

貸：其他應收款-A

在現今的會計處理中，往來賬是最為基本也是最為重要的賬務處理體系之一，會計初學者需要注意的是，往來賬的賬面調整必須有銀行（包括內行）的單據作為依據，不得隨便調整。

售后服務中心單獨的賬務該怎么做

您好,會計學堂林老師為您解答

汽車4S店日常業務包括，整車,配件銷售和汽車的修理，其中有索賠和保養日常業務處理以及會計核算賬務處理：

一、整車銷售

1、預付車款

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到采購發票

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅）

貸：預付賬款

（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業的情況做這塊的賬務處理）

3、銷售

（1）收到預收款：

借：銀行存款

貸：預收賬款—預收車款

其他應付款—代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）

（2）開具機動車發票：

借：預收賬款—預收車款

貸：主營業務收入—汽車銷售收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

（3）代客戶繳納保險費和購置稅：

借：其他應付款—代收款項

貸：庫存現金

（4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯網，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）：

借：其他應付款—代收款項

貸：銀行存款

4、結轉銷售成本

借：主營業務成本—汽車銷售成本

貸：庫存商品

二、精品銷售

（1）開具增值稅發票

借：預收賬款—預收車款

貸：主營業務收入—精品裝飾收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

（2）結轉裝飾成本

借：主營業務成本—精品裝飾成本

貸：庫存商品

三、配件銷售

（1）配件購入

借：庫存商品—配件

應交稅費—應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款

（2）配件銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入—配件銷售收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

（3）結轉配件銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

四、保險理賠

（1）一般關于保險公司理賠維修先掛賬

借：應收賬款—**保險公司

貸：主營業務收入—維修收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

（2）保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）

借：銀行存款

貸：應收賬款—**保險公司

其他應付款—退三者修理費

（3）退三者修理費

借：其他應付款—退三者修理費

貸：庫存現金

（4）結轉維修成本

借：主營業務成本—維修

貸：庫存商品—配件

應付職工薪酬

五、售后維修

（1）收到預收維修款

借：銀行存款

貸：預收賬款—預收維修款

（2）開具維修發票

借：預收賬款—預收維修款

貸：主營業務收入—維修收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

（3）結轉維修成本

借：主營業務成本—維修成本

貸：庫存商品

應付職工薪酬

六、保修保養費用

（1）發生保修保養費用

借；應收賬款—廠家

貸：主營業務收入—配件銷售收入

—工時收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

（2）收到廠家確認電傳文件

借：預付賬款

貸：應收賬款—廠家

在汽車保險中，什么叫第三者？

在保險合同中，保險公司是第一方，也叫第一者；被保險人或致害人是第二方，也叫第二者；除保險公司與被保險人之外的、因保險車輛的意外事故而遭受人身傷害或財產損失的受害人是第三方，也叫第三者

七 免費贈送賬務處理

借：銷售費用（或營業費用）

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）

貸：庫存商品等

八、關于汽車經售企業收取返利的事項，稅務方面已經有明確的政策。國稅發[2004]136號文《關于貿易企業向貨物供給方收取部分用度征收流轉稅問題的報信》規定如下：

（一）貿易企業向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業稅

一、貿易企業向供貨方收取的與商品發賣量、發賣額無必然接洽，且貿易企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如出場費、告白催銷費、上架費、展示費、治理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應按營業稅的合用稅目稅率征收營業稅。

2、貿易企業向供貨方收取的與發賣量、發賣額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計較）的各種返利收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業稅。

（二）貿易企業向供貨方收取的各種收入一例不得開具增值稅專用發票

（三）應沖減進項稅金的計較公式調解為

當前應沖減進項稅金=（當前取得的返還資金/1+所購貨物合用增值稅率）*所購貨物合用增值稅率

八、現行《企業管帳制度》以及其他管帳政策，遵照料管理帳核算的基本原則與相關稅務政策，汽車經售企業對收取汽車出產企業的返利舉行如下管帳核算：

（一）科目設置汽車經售企業設置使用“庫存商品——折扣”科目，用于核算收取和轉銷的與汽車發賣量、發賣額掛鉤的各種返利收入。

（二）收取各種返利的管帳處置懲罰

一、汽車經售企業收取汽車出產企業與汽車發賣量、發賣額無必然接洽的返利，如告白催銷費、形象反利、硬件舉措措施返利等，附給汽車出產企業開具的平凡發票，并按5%計較交納營業稅，作管帳處置懲罰如下：

借：銀行存款（或預付賬款——某汽車出產企業）

貸：其他業務收入應交稅金——營業稅

2、汽車經售企業收取汽車出產企業折扣，所收取的折扣，汽車出產企業在隨貨物開具的增值稅發票中以負數列示，作管帳處置懲罰如下：

借：庫存商品——汽車（發票列示的正數）

庫存商品——折扣（發票列示的負數）

應交稅金——應交增值稅（進項稅）（發票列示的增值稅合計數）

貸：預付賬款——某汽車出產企業（借方科目正負相抵數）

3、汽車經售企業收取汽車出產企業折扣，所收取的折扣汽車出產企業未在隨貨物開具的增值稅發票中以負數列示，而在銷貨清單中以負數列示，作管帳處置懲罰如下：

借：庫存商品——汽車（銷貨清單列示的正數）

庫存商品——折扣（銷貨清單列示的負數）

應交稅金——應交增值稅（進項稅）（發票列示的增值稅合計數）

貸：預付賬款——某汽車出產企業（借方科目正負相抵數）

四、汽車經售企業收取汽車出產企業折扣，所收取的折扣由汽車出產企業獨個開具負數增值稅專用發票，作管帳處置懲罰如下：

借：庫存商品——折扣（負數）

應交稅金——應交增值稅（進項稅）（負數）

貸：預付賬款——某汽車出產企業（負數）

5、汽車經售企業收取汽車出產企業與汽車發賣量、發賣額掛鉤的各種返利，附給汽車出產企業開具的平凡發票，作管帳處置懲罰如下：

借：庫存商品——折扣（負數）

應交稅金——應交增值稅（進項稅）（負數）

貸：預付賬款——某汽車出產企業（負數）（稅金的計較采用國稅發[2004]136號文中的公式）