02 一般貿易出口免稅進項需轉出嗎(生產企業一般貿易免抵退稅的如何做賬務處理)

00萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 5000000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000

貨：銀行存款 5850000

（2）產品外銷時，分錄為：

借：應收外匯賬款 24000000

貨：主營業務收入 24000000

（3）內銷產品，分錄為：

借：銀行存款 3510000

貨：主營業務收入 3000000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000

（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產品銷售成本 480000

貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000

（5）計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）

結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

（6）實際繳納時

借：應交稅金——未交增值稅 90000

貨：銀行存款 90000

（7）計算應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000

貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000

例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務處理如下：

（8）計算應納稅額或當期期末留抵稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）

由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。

（9）計算應退稅額和應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）

借：應收出口退稅 460000

應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000

貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000

（10）收到退稅款時，分錄為：

借：銀行存款 460000

貨：應收出口退稅 460000

出口免抵退稅賬務處理

你好，

我國對生產型企業的出口產品實行的是免、抵、退稅政策，凡外銷產品出口不計征銷項稅，即為免稅，而且對出口產品在國內的生產環節所交納的增值稅，也實行退稅政策，因而凡出口的產品就不計銷項并退以前生產環節所交納的增值稅，而內銷部分，則是需要交納增值稅的，仍然是銷項減去進項的辦法來進行的。

出口的免抵退稅由于是稅法的計算中最為復雜的難點之一，不是用三言兩語和一個例子就能說清楚的，建議你還是先去學習一下稅法中相關內容，這樣對這個出口退稅有了總體的認識和具體的把握，才可能熟悉并掌握此知識點。

請問三資企業和內資企業免抵退稅一樣嗎？如何賬務處理？

免抵退稅的會計處理和業務都是一樣的。不過外資企業在做免抵退稅的申報的時候比內資企業要求的要嚴格。好像是外資企業的增值稅票要求是七聯式的。而內資的是四聯的。那三聯就是給上面要報批用的。

請問生產企業出免抵退稅帳務處理及流程

生產企業免抵退稅帳務處理及流程：

1.出口當月做收入和成本的結轉：

借：銀行存款（或：應收賬款）

貸：主營業務收入

借：主營業務成本

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（不得免抵的稅額部分）

2.待單證齊全后的次月15日前進行申報

3.單證齊全申報的當月（即單證齊全后的次月）末做退稅處理：

借：應收出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

生產企業出口退稅賬務處理

如果外銷3167.60出口稅率全退，賬務處理:借方應收賬款xx單位3167.60，貸方:主營業務收入_外銷收入3167.60。那就銷項稅245.27-留抵稅6605.82=本月留抵稅6360.55。

那就要開出口發票的啊

還要辦出口退稅的啊，

寄到國外做實驗的樣品要進項稅額轉出嗎？

快遞出境的樣品，分兩種情況：

（1）走集中報關模式，也叫非報關快件模式，這個模式的，該樣品是需要視同內銷征稅的，那么其進項不需要轉出；

（2）正規報關模式，即以出口企業的名義報關出境的，貿易方式為“貨樣廣告品”或“一般貿易”、“進出口免費”等貿易方式，這類模式下，樣品的出口分退稅和免稅，如果是按“貨樣廣告品”或“一般貿易”報關并收匯的可以申請退稅，生產企業進項稅直接抵扣（外貿企業是認證不抵扣），如果不收匯，需要按免稅處理，進項稅需要做進項轉出（外貿企業如果采購的樣品沒取得發票的，需要視同內銷征稅）。

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