02 中國居民海外收入納稅比例(國外賺的錢轉回國內要交多少稅)

局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的有關規定執行。

舉例：B先生為無住所個人，2020年在境內居住天數不滿90天，2020年1月，B先生取得境內支付的股權激勵所得40萬元，其中歸屬于境內工作期間的所得為12萬元，2020年5月，取得境內支付的股權激勵所得70萬元，其中歸屬于境內工作期間的所得為18萬元，計算B先生在境內股權激勵所得的納稅情況。（不考慮稅收協定因素）

2020年1月，B先生應納稅額＝[（120000÷6）×20%－1410]×6＝15540元

2020年5月，B先生應納稅額＝{ [（120000+180000]÷6）×30%－4410}×6－15540＝48000元

8.問：無住所個人如何享受稅收協定的待遇？

答：《公告》規定，無住所個人按照稅收協定（包括內地與香港、澳門簽訂的稅收安排）居民條款為締約對方稅收居民（以下簡稱對方稅收居民）的，即使其按照稅法規定為中國稅收居民，也可以按照稅收協定的規定，選擇享受稅收協定條款的優惠待遇。主要優惠待遇包括：

一是境外受雇所得協定待遇。根據稅收協定中受雇所得條款，對方稅收居民個人在境外從事受雇活動取得的受雇所得，可不繳納個人所得稅，僅將境內所得計入境內計稅的工資薪金收入額，計算繳納個人所得稅。

二是境內受雇所得協定待遇。根據稅收協定中受雇所得條款，對方稅收居民個人在稅收協定規定的期間內境內停留天數不超過183天的，從事受雇活動取得受雇所得，只將境內支付的境內所得計入境內計稅的工資薪金收入額，計算繳納個人所得稅。

三是獨立個人勞務或者營業利潤協定待遇。根據稅收協定中獨立個人勞務或者營業利潤條款，對方稅收居民取得獨立個人勞務所得或者營業利潤，符合稅收協定規定條件的，可不繳納個人所得稅。

四是董事費條款規定。對方稅收居民為高管人員，取得的董事費、監事費、工資薪金及其他類似報酬，應優先適用稅收協定董事費條款相關規定。如果對方稅收居民不適用董事費條款的，應按照稅收協定中受雇所得（非獨立個人勞務）、獨立個人勞務或營業利潤條款的規定處理。

五是特許權使用費或者技術服務費協定待遇。根據稅收協定中特許權使用費條款或者技術服務費條款，對方稅收居民取得特許權使用費或技術服務費，應按不超過稅收協定規定的計稅所得額和征稅比例計算納稅。《公告》規定，無住所居民個人在根據稅收協定的居民條款被判定為對方稅收居民，并選擇享受協定待遇時，可按照稅收協定規定的計稅所得額和征稅比例單獨計算應納稅額，不并入綜合所得計算納稅。

按照國內稅法判定為居民個人的，可以在預扣預繳和匯算清繳時按規定享受協定待遇，按照國內稅法判定為非居民個人的，可以在取得所得時享受協定待遇。

9.問：年度首次申報時，無住所個人如何判定是居民個人還是非居民個人？

答：年度首次申報時，無住所個人在境內的實際居住天數不滿183天，暫時無法確定其為居民個人還是非居民個人。為降低納稅人的稅收遵從成本，《公告》賦予無住所個人預先選擇稅收居民身份的權利。具體是，無住所個人在一個納稅年度內首次申報時，應當根據合同約定等情況自行判定是居民個人或非居民個人，并按照有關規定進行申報。當預計情況與實際情況不符的，無住所個人再按照《公告》規定進行調整。

10.問：無住所個人在境內任職，取得由境外單位支付的工資薪金所得，境內雇主應履行什么義務？

答：無住所個人在境內任職、受雇取得的工資薪金所得，有的是由其境內雇主的境外關聯方支付的。在此情況下，盡管境內雇主不是工資薪金的直接支付方，為便于納稅遵從，根據《公告》的有關規定，無住所個人可以選擇在一個納稅年度內自行申報繳納稅款，或者委托境內雇主代為繳納稅款。對于無住所個人未委托境內雇主代為繳納稅款的，境內雇主負有報告義務，應當在相關所得支付當月終了后15日內向主管稅務機關報告相關信息。

無住所個人選擇委托境內雇主代為繳納稅款的，境內雇主應當比照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號）第六條和第九條有關規定計算應納稅款，填寫《個人所得稅扣繳申報表》，并于相關所得支付當月終了后15日內向主管稅務機關辦理納稅申報。無住所個人選擇自行申報繳納稅款的，應當比照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號）第九條有關規定計算應納稅款，填寫《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》，并于取得相關所得當月終了后15日內向其境內雇主的主管稅務機關辦理自行納稅申報。

11.問：在中國境內有住所個人的“住所”是如何判定的？

答：稅法上所稱“住所”是一個特定概念，不等同于實物意義上的住房。按照個人所得稅法實施條例第二條規定，在境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在境內習慣性居住的個人。習慣性居住是判定納稅人是居民個人還是非居民個人的一個法律意義上的標準，并不是指實際的居住地或者在某一個特定時期內的居住地。對于因學習、工作、探親、旅游等原因而在境外居住，在這些原因消除后仍然回到中國境內居住的個人，則中國為該納稅人的習慣性居住地，即該個人屬于在中國境內有住所。

對于境外個人僅因學習、工作、探親、旅游等原因而在中國境內居住，待上述原因消除后該境外個人仍然回到境外居住的，其習慣性居住地不在境內，即使該境外個人在境內購買住房，也不會被認定為境內有住所的個人。

請問外國人在中國工作如何納稅？

外國人在中國工作納稅具體分以下幾種情況：

一、在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標準由國務院規定。 

二、在中國境內無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。

三、在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90日的個人， 其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

四、關于免稅規定

1、外國個人工資薪金所得的免稅規定外國駐華通訊社記者的工資薪金收入，應當依照外國個人所得稅法的規定征收。

2、如其要求免稅，應在對等原則的基礎上，即對方國家明確規定免征我通訊社記者個人所得稅的，我方也免征其駐華通訊社記者的個人所得稅。但必須通過外交途徑辦理。

擴展資料：

國外賺的錢轉回國內要交多少稅

一、美國個人的股票收入需要征個人所得稅嗎?

      需要交納個人所得稅。 ( 1)短期資本所得,即持有期不超過1年的資本所得,按普通所得稅率計算,最高不超過35%。 也就是說,短期資本所得被視作普通所得,須繳付個人所得稅。 2011年,美國聯邦稅務局將會將短期資本所得稅稅率提高至20%,并設定為統一比例稅率。 這一計劃是在 2003年作出的。 ( 2)長期資本所得,即持有期超過1年的資本所得,納稅人處在10%和15%兩個普通所得稅級的按5%繳付資本所得稅; 納稅人處在 25%、28%、33%和35%四個普通所得稅級的均按15%繳付資本所得稅。

二、做國外股票賺的錢 匯到國內需要上稅嗎

      中國個人所得稅的納稅人分兩種無限納稅人(居民納稅人) :即境內境外所得皆要繳稅。 滿足以下條件之一即可:一、習慣性住所在中國(就是早晚要回歸的住所)。 二、在中國居住滿一個納稅年度的人( 2.有限納稅人(非居民納稅人):即以上兩個條件皆不滿足。 你應該是居民納稅人吧,這樣國外收入也要交稅。 我國稅法規定國內轉讓股票暫不征收個人所得稅,這是對國內上市流通股的規定,不涉及境外股票轉讓,所以要按正常財產轉讓的納稅方法進行納稅。 應納稅所得額 =(收入總額-財產原值-合理稅費)*20%給你找到一個相關解釋: 轉讓境內股票暫不征稅轉讓境外股票依法繳稅 個人轉讓股票屬于“財產轉讓所得”項目個人所得稅的征稅范圍。 經國務院批準,對個人轉讓境內上市公司股票取得的所得,暫免征收個人所得稅,但對個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得,仍應按 “財產轉讓所得”計算應納稅所得額和應納稅額,依法繳納稅款。 不放心可以自己去搜相關解釋(個人所得稅 財產轉讓 境外股票轉讓所得)

【急】移民到加拿大后,在中國的資產收入要在加拿大申報納稅嗎

1，加拿大的國籍和綠卡持有者，稅務局對他們分了2類，一是稅務居民，一是非稅務居民。

2，稅務居民是在加拿大每年住滿6個月以上的，都是稅務居民，對于稅務居民，海外收入是要申報的，但不一定會納稅，根據收入和支出，根據中國和加拿大的稅務標準，按照較高的額度征稅，比如在中國稅率是10%，加拿大是15%，那么已經交了10%，你在加拿大還有補交5%的差，相反，中國是15%,加拿大是10%，加拿大政府不會讓你補交了，但也不會給你退稅的。征稅的資產僅限于現金，對于房產等，不征稅的。

3，非稅務居民是在加拿大每年居住不滿6個月的人，他們海外的收入是不需要給加拿大政府報稅的。非稅務居民需要提前和政府申請，一旦申請了非稅務居民，加拿大的一些福利也將取消或者減少。

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