02 位于市區的某外貿公司(城區和市區有有什么區別！)

抵退”稅額為400萬元；企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有（）。

A、該企業應繳納的營業稅為4萬元

B、應退該企業增值稅稅額為280萬元

C、該企業應繳納的教育費附加為52萬元

D、該企業應繳納的城市維護建設稅為4萬元

29. 企業2014年發生的下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有（）。

A、事業單位出租房屋行為

B、企業購買房屋行為

C、油田開采天然原油并銷售的行為

D、外商投資企業銷售貨物行為

30. 進口貨物如有以下（）情形，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅。

A、在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的

B、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的

C、海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的

D、海關放行后，在運輸途中，因大雨全部損失的

31. 下列屬于稅收征管法所稱特殊困難的有（）。

A、因購貨單位所在地發生地震，導致銷貨方難以收取貨款的

B、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

C、財務人員調動，導致納稅事項暫無專人管理的

D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

32. 稅法規定對關聯企業所得不實進行調整的方法包括（）。

A、可比非受控價格法

B、再銷售價格法

C、成本加成法

D、交易凈利潤法

33. 現行個人所得稅法中，對個人出租出售自有住房的規定有（）。

A、個人出售已購公有住房的所得，免征個人所得稅

B、個人出售已購公有住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅

C、個人出租居民住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅

D、出售現住房后1年內未重新購房所繳納的納稅保證金，應全部作為個人所得稅繳入國庫

34. 下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有（）。

A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產

B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D、職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

35. 下列業務中，屬于營業稅征收范圍的有（）。

A、外國企業轉讓其境內所擁有的房產

B、我國企業轉讓其境外所擁有的房產

C、境外某外國企業將一臺設備出租給我國境內企業使用

D、納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

36. 下列選項中，應當計人房產稅計稅原值的有（）。

A、房屋的給排水、采暖設備

B、房屋的中央空調設備

C、需要經常更換的附屬設備零配件

D、對原有房產進行改建，增加房產的部分

37. 按照征稅對象分類，下列屬于特定目的稅類的有（）。

A、耕地占用稅

B、資源稅

C、印花稅

D、城市維護建設稅

38. 下列關于稅款優先原則，表述正確的有（）。

A、稅收優先于無擔保債權

B、納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行

C、稅收優先于罰款、沒收非法所得

D、留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

簡答題

39. 新宇公司2014年度實現會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，

適用企業所得稅稅率20％，應繳納的企業所得稅是3萬元。經某注冊會計師進行年終核查，發現與應納稅所得額有關的業務內容如下：

(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業的債券取得利息收入1o

萬元。

(2)2014年9月銷售產品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發票。企業將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經核定該產品的增值稅稅率是17％、消費稅稅率10％、城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率為3％。

(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。

(4)“營業外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。

(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產品開發費用16萬元，尚未形成無形資產。

(6)實際列支了全年與生產有關的業務招待費用15萬元，經核定，企業全年的營業收入為1 000萬元。

1．根據上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。

2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應繳納的企業所得稅稅額。

3．計算該企業應補繳的企業所得稅稅額。

40. 鐘老師與他人合資成立的稅務師事務所于2013年順利開張，進入2014年發展很是迅速，場所、

車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：(1)事務所委托某外貿公司進口九成新凌志小轎車一輛，海關核定關稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務所使用。(2)鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初起提供給事務所使用。(其他相關資料：①轎車進口關稅適用稅率為25％、消費稅適用稅率為5％；②計算房屋余值的扣除比例為30％。)

1．計算進口小轎車應繳納的增值稅。

2．計算進口小轎車使用環節應繳納的車輛購置稅。

3．假設鐘老師無償提供舊居，計算事務所本年應繳納的房產稅。

4．假設鐘老師出租舊居供事務所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。

5．假設鐘老師利用舊居為事務所提供倉儲保管服務，年保管費5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。

41. 某紡織廠為增值稅一般納稅人，2014年12月經營情況如下：

(1)該紡織廠將其生產的一批棉織品作為新年禮物發給職工，按同規格棉織品的同期銷售價格計算的銷售額為30萬元。

(2)銷售綢緞20000匹，含稅銷售收入為284萬元。

(3)向當地農業生產者收購蠶繭一批，作為生產的原材料，收購發票上注明的農產品買價共計20萬元。

(4)向外地經銷商銷售真絲一批，由甲公司負責運輸，真絲的銷售額為40萬元，收到甲公司開具的發票上注明運費2．98萬元。

(5)該紡織廠從A生產企業(小規模納稅人)處購進紗線一批，價款為6萬元，未取得專用發票；同時向B企業(小規模納稅人)銷售棉布一批，銷售額為50萬元。

請計算紡織廠當月應納的增值稅稅額。

42. 某服務公司主要從事人力資源中介服務，2014年2月份發生以下業務：

(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。

(2)提供人力資源買粉絲服務取得收入40萬元。

(3)提供會議服務取得收入30萬元。

(4)在中國境內接受境外企業的遠程業務指導(境外企業未派人來華)，支付費用20萬元。

(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。

1．計算受托安排勞動力業務應繳納的營業稅。

2．計算提供人力資源買粉絲服務應繳納的營業稅。

3．計算提供會議服務應繳納的營業稅。

4．計算接受境外企業遠程業務指導所付費用應代扣代繳的營業稅。

5．計算收取的資金占用費應繳納的營業稅。

6．計算轉讓房產應繳納的營業稅。

43. A縣某企業為增值稅一般納稅人，2014年6月發生下列業務：

(1)該企業從農業生產者手中收購玉米30 000公斤，共計支付收購價款90 000元。企業將收購的玉米從收購地A縣直接運往B縣的來福酒廠生產加工藥酒。藥酒加工完畢后，企業收回藥酒時酒廠開具了增值稅專用發票，注明加工費20 000元、增值稅額3 400元，加工的藥酒當地無同類產品市場價格。在本月內，企業將收回的藥酒批發銷售，取得不含稅銷售額230 000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用15 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。

(2)該企業購進貨物取得增值稅專用發票，注明金額350 000元、增值稅額59 500元；支付給運輸單位的購貨運輸費18 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。本月將已驗收入庫貨物的70％零售，取得含稅銷售額468 000元，30％用于本企業集體福利。

(3)該公司購進一批原材料取得增值稅專用發票，注明金額120 000元、增值稅額20 400元。本月生產加工一批新產品360件，每件成本價420元(無同類產品市場價格)，該企業將這批新產品全部售給本企業職工并取得不含稅銷售額151 200元。

(4)銷售2013年1月購進作為固定資產使用過的摩托車7輛，開具普通發票，取得含稅銷售額

81 900元，摩托車的原值為每輛9 800元。

(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5 850元，計入銷售收入中。

以上相關票據均符合稅法的規定。

請分析并計算該企業2014年6月份應繳納的增值稅。

44. 甲卷煙廠是增值稅一般納稅人，生產銷售卷煙和煙絲，2012年5月發生如下經濟業務：

(1)5月1日，期初庫存外購煙絲10萬元，5月3日，購進已稅煙絲買價20萬元，5月31日，期末結存煙絲5萬元，這批煙絲用于生產卷煙。

(2)5月7日銷售卷煙50標準箱，取得不含稅收人80萬元(卷煙消費稅稅率為56％，單位稅額為每標準箱150元)。

(3)5月10日，發往8煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發出煙葉成本30萬元，支付加工費5萬元，B煙廠沒有同類煙絲銷售價格。

(4)5月15日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入35萬元，生產卷煙領用另一半。

(5)5月26日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11 700元。

(6)5月28日，收回委托個體戶王某加工的煙絲(發出煙葉成本為2萬元，支付加工費6 000元，王某處同類煙絲銷售價格為5萬元)，直接出售取得收入5．5萬元。

請分析并計算該煙廠5月份應納消費稅稅額。

廣州市區是哪幾個區

截至2019年。

廣州市有越秀、海珠、荔灣、天河

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