02 出口退稅政策對我國出口貿易的影響(目前的外貿形勢對我國出口有啥影響)

本變動相對敏感，部分企業利潤下降較大甚至出現虧損，也有少數企業因此停產；

三是加工貿易企業，出受加工貿易政策調整、勞動力成本增加等因素外，人民幣升值對加工貿易企業影響更大，因此這些企業所受影響程度大于一般貿易企業，這是造成加工貿易增速下降的主要原因；

四是一些“成本驅動型”的外資企業，因國內成本上升過快而經營困難甚至撤資，還有部分外資企業擔心未來國內政策變化對企業的影響程度不斷加大，開始調整其在華投資戰略，將新增投資轉移到東南亞等成本更低的地區，但大部分在我國的企業并未停產，因此這種轉移并非現有生產能力的對外轉移，而是為分散風險的投資戰略安排。

第五，導致我國國民福利有所下降。

從貿易數量和金額的變化關系中可以看出，我國出口增長較快產品的單位價格大部分都出現了下降，而我國進口增長較快產品的單位價格大部分都在上升，有的上漲速度還較快。

在這種情況下，我國貿易條件有所惡化，貿易對我國經濟福利的貢獻有所減少。同時，進口產品價格上漲過快也會引起輸入型通貨膨脹，增加物價上漲壓力。

建議采取五大外貿政策促進外貿發展

鑒于今年上半年我國外貿形勢發生的變化及其影響，我們建議應從以下五個方面理順或調整我國的外貿政策，促進貿易對我國經濟增長的積極影響。

第一，靈活調整外貿政策。

雖然上半年貿易順差減少符合我國今年宏觀調控要求，但是當前國內外經濟形勢較為復雜，下半年宏觀經濟走勢不確定性加大。

下半年出口受國內外因素影響可能增幅進一步放緩，但受地方政府換屆和災后重建等因素影響，國內需求增速可能繼續保持在較高水平上，因此未來幾個月，物價上漲將遇到較大壓力。

在這種情況下，應靈活調整外貿政策，避免經濟出現過大波動。如果國內需求較高、物價上漲壓力過大，則應將減少貿易順差作為貿易調控的政策指向，如果順差出現較大下降，同時國內需求也出現不足，則應適當采取一定的增加貿易順差的政策，避免經濟出現過度下滑。

第二，出口政策在相對穩定的基礎上，可根據情況變化適時微調。

下半年，考慮到奧運、地震等因素影響，為保持社會穩定和出口企業承受能力，出口增速下降幅度不宜過大。因此，出口政策除匯率政策外，其余政策，如加工貿易政策、出口退稅政策等應保持相對穩定，或根據實際情況變化進行結構性微調，特別是對部分出口下降較大的、符合我國產業政策的產品，可適當增加一些出口退稅率。

第三，可以對部分產品采取臨時性貿易干預措施。

為保證國內供需平衡和控制物價水平上漲速度，對兩類產品可采取臨時性的貿易干預，一類是對地震災害后造成國內短缺的產品，或用于災后重建的產品，可以通過政府采購等方式適當擴大進口，并同時對這類產品采用加征臨時性出口關稅等方式限制出口；

二是對國內短缺或儲量不足的、對物價水平有較大影響的農產品和其他初級產品，采取臨時性調低進口關稅方式增加進口，并限制出口。

第四，保持人民幣匯率水平基本穩定。

在下半年國內外環境和貿易環境存在較大不確定性的情況下，應注意把握人民幣匯率升值節奏，保持人民幣匯率水平的基本穩定，防止人民幣升值過快與外需下降對出口相互疊加的負面影響。

同時，要密切關注美元兌歐元、日元等其他主要貨幣匯率的變化調整，特別是美元匯率可能出現的觸底反彈引起的國際貨幣匯率關系新變化，進一步完善參照一攬子貨幣的人民幣匯率形成機制，合理確定人民幣對不同貨幣的比價關系。

第五，注意部分行業出口減少所引發的就業問題。

目前出口中受沖擊較大的是勞動密集型產業（如服裝、玩具等），如果這些行業出口下降較多，不但會減少這些行業吸納就業的能力，而且會帶來較多的失業人口，不利于社會穩定，而勞動力從出口產業部門轉移到其它部門也需要一定的時間。

為此，一方面要加強勞動密集型出口行業的政策協調，避免政策過于集中而造成短期內轉出勞動力過多，另一方面要配合使用促進就業轉移的政策，使出口行業轉出的勞動力盡快轉移到其它行業

“出口退稅在對外貿易中的作用分析”能夠從哪些方面來分析？盡量詳細

一、出口貨物退(免)稅的基本原則

出口貨物退(免)稅是國家總體稅制的一個組成部分，其政策框架的確立離不開總體稅制確立的基本原則，包括稅收的效率原則，主要指稅收對經濟有效運作的作用;公平原則，即稅收促進國民收入再分配公平化的原則;財政原則，即稅收要保證國家政府財政收入;法制原則，即稅收的確定要遵循法制化的途徑和方式。但是， 出口退稅 由于其本身的局限性、側重性，它又有自身固有的遵循原則，包括：

(一)國際慣例原則，也即公平稅負的原則

所謂國際慣例原則，指的是一主權國家在參加國際經貿活動與國際分工時，為促進本國涉外經貿活動的發展，所執行的某項政策措施符合一定的國際準則。由于各國政治、經濟、歷史和傳統的差異，各國的稅收制度是不盡相同的。有的國家以直接稅為主體稅種，有的國家以間接稅為主體稅種，而有的國家不實行間接稅制度，同一貨物在不同國家的稅收負擔也有高有低。這種國際間的稅收差異，對于 國際貿易 來說，必然造成出口貨物成本的稅負不同，因而使各國產品在國際市場上無法公平競爭。要消除這一影響，就必須按照國際慣例，對出口貨物退(免)本國已征收的間接稅。

(二)屬地管理原則

所謂屬地管理原則，又稱領土原則，是指一國對其領土(領域)范圍內發生的經濟行為，有權按照本國的稅收法律實行管轄，這種以地域概念來確定管轄所行使范圍的原則稱為屬地管理原則。一個獨立的主權國家，在稅收上享有完全的自主權，包括課稅權和減免稅權。對出口的貨物，在不損害別國利益的前提下，一國有權決定對該項目出口貨物退還或免征在國內繳納的稅款。這是國家主權的具體體現，國際社會對此必須尊重。世界各國的流轉稅均是按屬地管理的原則來制定各項規定的。我國增值稅和消費稅條例中所作的征免稅規定只適用于中國境內，而不適用于境外。因此，相應的 出口退稅 也當然適用屬地管理原則。

(三)征多少、退多少的原則

所謂征多少、退多少就是將出口退稅貨物的所含流轉稅負全部退還給出口商，因為如果征多退少，沒有徹底退稅，就會影響我國貨物在國際市場上的競爭能力，不利于貨物出口。反過來，如果征少退多，出口退稅又成為變相的財政補貼，失去出口退稅原有的意義，同時還會引起國際間的貿易糾紛，遭致國外的報復，同樣不利于我國貨物出口。因此這一原則的確立就對出口退稅在量上確定了一個界限，根據這一原則，實際稅率可能低于或高于名義稅率。

(四)宏觀調控原則

國家在制定出口貨物退(免)稅政策時，既要符合出口貨物退(免)稅的國際慣例，又必須體現國家的經濟政策，即通過稅收的職能作用體現宏觀調控的原則。如對購入增值稅小規模納稅人的貨物出口，一般不予退稅，但對購入的某些傳統貨物，考慮其所占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準給予退稅，以保護我國傳統出口貨物的生產和發展;對黃金首飾、珠寶玉石等貴重貨物，指定經營企業出口的可辦理退稅，非指定經營企業出口后不得辦理退稅，以適應現階段出口貿易管理的實際情況，有效地防止出口漏稅;對少數因國際、國內差價大而出口獲利較多的貨物和國際限制或禁止出口的貨物，以及沒有納入出口企業財務管理的個人攜帶出境的貨物等則不予退稅，以調節出口貨物的利潤和防止資源外流。

二、出口貨物退(免)稅的特點

(一)出口貨物退(免)稅是一種收入退付行為

稅收按照法律規定強制地、無償地、固定地從國民收入中籌集資金，即參與國民收入中剩余產品分配的一種形式。而出口貨物退(免)稅作為稅收的一種具體制度與稅收的一般特性不同，它是貨物出口后，將其在國內各環節征收的間接稅退還給稅收負擔者的一種收入退付行為，它與稅收籌集資金的目的恰恰相反。

(二)出口貨物退(免)稅具有調節職能的單一性

出口貨物退(免)稅，是使我國出口貨物以不含稅價的成本參與國際市場競爭，是一項政策性措施。它與其他征收制度鼓勵與限制并存，收入與減免并存的雙向調節職能比較，具有鼓勵和減免的單一調節職能的特點。

(二)出口貨物退(免)稅是間接稅范疇的一項國際慣例

實行間接稅制度的國家，具體的間接稅政策是各不相同的，但就間接稅制度中出口零稅率而言，各國是一致的。為實行出口貨物間接稅的零稅率，有的國家采用免稅制度，有的國家采用退稅制度，有的國家退、免稅制度并存。目的都是對出口貨物退還或免征間接稅，以達到按不含間接稅稅負的出口貨物價格參與國際市場競爭的目的，在具體的退(免)稅政策上，它與所征間接稅制度有密切的聯系，各國有各國的具體規定，離開征稅制度，出口貨物退(免)稅便沒有具體的依據。

三、 進出口 稅收的作用

(一)出口貨物退(免)稅是鼓勵本國貨物參與國際競爭的有力措施

實行零稅率的作用在于避免對出口貨物雙重征稅，增值稅的基本原則是稅款最終由消費者負擔。出口商品或勞務的最終消費者是進口國的購買者，進口國要對這類購買者征稅。如果對出口不實行零稅率，勢必造成雙重征稅。同時零稅率也是促進 國際貿易 發展的一項重要措施。零稅率不僅免除最后出口階段的增值稅，而且通過退稅使出口商品或勞務不含有任何稅收。以不含稅價格進入國際市場，會提高本國產品的競爭能力。當然在征收其他流轉稅時，也可以實行出口退稅，但難以做到準確退稅。因此出口退稅政策的實行符合國際慣例，對促進我國市場經濟的發展，促進中國同國際經濟大循環一體化的進程意義是十分重大的。

(二) 進出口 稅收政策是國家調節宏觀經濟的重要經濟手段，有效促進國民經濟健康、穩定發展

稅收是調節國民經濟的重要經濟杠桿，隨著國際經濟一體化步伐和中國加入WTO進程加快，作為國民經濟重組成部分的 國際貿易 經濟迅速成長，其拉動作用日益顯著。因而在市場經濟條件下如何適時調整 進出口 稅收政策以有效促進國民經健康、穩定發展成為政府宏觀經濟管理的重要內容。從下節我們介紹的出口貨物退(免)稅政策的歷史進程中可以看出進出口稅收在各個時期對國民經濟的不同的調節作用。特別近幾年國家實施的經濟軟著陸政策、積極財政政策等方面都及時對進出口稅收政策進行了重大調整，在增加外匯儲備抑制通貨膨脹、穩定經濟局勢、抵御亞洲金融風暴以及拉動經濟增長等方面發揮了十分重要的作用。

三)進出口稅收政策的全面實施促進了我國對 外貿 易的發展

我國對出口貨物實行退稅，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，增強了出口貨物的競爭能力，調動了 外貿 企業出口的積極性，出口貿易額連年大幅度增長。不僅如此，由于出口退稅是隨著出口貨物加工程度的深淺而決定退稅的多寡，因此大大促進了出口商品結構的優化，使出口貿易的質量也有了較大提高。1993年至1997年，我國制成品出口以年均18.5%的速度快速發展，其占出口總額的比重由1993年的81.8%上升到1997年的86.9%;初級產品出口低速增長，年均增長7.1%，所占比重由1993年的18.2%下降到1997年的13.1%。在工業制成品中，機電產品由于加工程度高，實行了優先退稅的政策，其出口有了顯著發展，1991-1997年年均增長24.9%，占出口總額的比重由1991年的19.6%上升到1997年的32.5%，超過紡織品成為我國第一類出口商品。所以說，出口退稅政策已成為我國調節出口貿易最重要的手段之一，它對 外貿 的發展有著不可忽視的作用。

(四)配合外貿體制改革，促進進出口企業提高經濟效益

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