02 出口貿易退稅(出口退稅怎么計算出來的)

申報數據的打印 參考A的方法,包括：關聯號、申報批次、序號、出口發票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統自動生成退稅匯總申報表，核對各項數據無誤后，點擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。 到此，已完成退稅電子數據的正式申報，企業辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。 外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發票； 5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細表； 8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單；

出口退稅是什么意思

一、出口退稅也稱為出口產品退免稅，是對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅和特別消費稅的行為，出口退稅業務是國家稅收的重要組成部分。

出口退稅的實質在于通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅的成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強了國內產品在國際市場的競爭力，擴大了國家的出口創匯，同時也一定程度上促進了國內市場經濟的穩定發展。

二、出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

三、一般分為兩種：

一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；

二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

四、出口退稅的條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

法律依據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二十五條納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。

出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。

出口退稅怎么計算出來的

出口退稅金額計算方法如下：

1、公司在進行海關備案時，分為貿易型的外貿公司和生產型的工廠。外貿公司從國內供應商采購商品再進行出口，生產型企業直接出口自產商品，二者的退稅形式是不同的；

2、外貿公司出口的退稅計算公式為：國內供應商的開票金額/增值稅率*出口退稅率。以開票金額10000元， 退稅率10%為例，外貿公司的退稅為10000/1.13*10%=884.956元；

3、擁有出口權的生產商直接出口，退稅率計算公式為：報關金額/增值稅率*出口退稅率。同樣，開票金額10000元，退稅率10%，其退稅金額為884.956元；

4、在結算形式上，外貿企業的退稅以現金形式返還，生產型企業以稅金抵扣的形式返還。

【法律依據】

《中華人民共和國海關法》

第三十三條 企業從事加工貿易，應當持有關批準文件和加工貿易合同向海關備案，加工貿易制成品單位耗料量由海關按照有關規定核定。

加工貿易制成品應當在規定的期限內復出口。其中使用的進口料件，屬于國家規定準予保稅的，應當向海關辦理核銷手續；屬于先征收稅款的，依法向海關辦理退稅手續。

加工貿易保稅進口料件或者制成品因故轉為內銷的，海關憑準予內銷的批準文件，對保稅的進口料件依法征稅；屬于國家對進口有限制性規定的，還應當向海關提交進口許可證件。第三十五條 進口貨物應當由收貨人在貨物的進境地海關辦理海關手續，出口貨物應當由發貨人在貨物的出境地海關辦理海關手續。

經收發貨人申請，海關同意，進口貨物的收貨人可以在設有海關的指運地、出口貨物的發貨人可以在設有海關的啟運地辦理海關手續。上述貨物的轉關運輸，應當符合海關監管要求；必要時，海關可以派員押運。

經電纜、管道或者其他特殊方式輸送進出境的貨物，經營單位應當定期向指定的海關申報和辦理海關手續。

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