02 南海貿易體系形成的原因(歷史解密：南宋時期，刺桐港驅馳全國海外貿易港口之首的原因)

(二)不健全的公司治理結構 以企業代理理論分析，在所有權和經營權相分離后，所有者與經營者之間、經營者與下屬管理人員之間、管理人員和一般職員之間都存在著代理關系

代理人作為經濟人既有履行受托責任的義務，又有滿足自身利益的要求，而保證代理關系的核心內容就是建立嚴格的激勵機制、監督機制和約束機制

大量的事實證明，南海公司的管理層是缺乏有效監督和約束的

南海公司的董事是代表股東來經營企業并監督雇員的，但董事并沒有受到股東的監督，而國家對證券經紀商的監督也僅限于書面誓約，對董事的監督就更加缺乏操作性了

實際上，由于交通不便，信息不暢，股東也根本無法對董事進行監督

缺乏監督和約束的董事是難以保證他能切實代表股東利益的

(三)不對稱的財務信息 公開證券市場的產生在一定程度上隔阻了投資者與上市公司的經常性聯系

二級市場博取差價的盈利模式也使得人們常常忽略財務信息

在信息得之不易的年代，一般投資者在二級市場上買賣常常依據的信息有兩類

一類是上市公司的宣傳和市場傳言

上市公司的宣傳對投資者有很大的鼓動性，南海公司在報刊雜志和印刷品中對公司未來的盈利能力就作了夸張性的報道，如前面提及的南海公司在股價開始波動時作出了在以后的12年間每年將支付50%的紅利的承諾

市場的傳言也對股價崩潰波動起到推波助瀾的作用

另一類信息是股價信息

如約翰?霍頓主辦的《管理與貿易良法之集錦》和約翰?卡斯塔因主辦的《交換過程及其他》所刊登的證券行情表(高德步，2001)

而對于維系資本市場發展的最根本的信息———上市公司財務信息，投資者卻難以取得

缺乏可靠的財務信息，加大了投資風險

即使財務信息受到重視，也由于管理層和一般投資者在地位、職務上的差異而造成信息獲取的時間和準確性的差異

(四)不適應的會計技術方法 客觀而論，當時的會計技術和信息披露方法并不適應當時的資本市場的發展

雖然，在1605-1608年，荷蘭的斯蒂文提出了“資本狀況表”和“損益計算書”，但直到南海公司事件16年后，約翰?梅爾的《簿記法》才強調定期決算的重要性和必要性

公司日常應用的會計技術方法更為落后

這顯然難以適應資本市場發展的需要

從當時的狀況看，會計實務至少存在兩大問題

一是會計報表體系尚不完善

損益表、資產負債表尚未來有統一的格式和要求，由于當時上市公司多為貿易公司，每個經營期并不固定，因此，決算的時間也不固定

二是披露沒有明確有制度要求

本來，相比固定利率的債券，股票的定價就十分困難，公開市場的出現割斷了中小股東與公司的直接聯系，在這樣的情況下，如果沒有及時的會計信息，股票市場就成為了投機、冒險與游戲之地

四、南海公司事件的反思 如前所述，雖然南海公司事件并不是一個簡單的會計信息問題，將之歸咎于會計顯然有失公平，且不符合實事，它實際上是早期資本市場產權制度設計欠缺、產權監督制度不完善等因素綜合影響的產物，但南海公司事件仍然留下了一些思考

(一)會計目標的反思

一般認為，會計對產權的維護是由會計的目標決定的，是與生俱來的

但是應該明白的是，會計并不始終是產權的盡職守護神

會計基本目標是向產權的托付者提供產權受托者的經營責任報告，而兩種情況會直接影響會計目標的實現

一是會計技術方法

在所有者數量不多，股東與公司聯系密切時，會計是基本能夠履行其受托責任的

但是當公開證券市場出現，特別是原始股份制向近代股份制開始轉化、股本永久化、股權轉讓不通過公司而直接通過公開市場、一般股東與股份公司聯系日漸減少后，要實現會計目標就需要不斷適應新的變化，改進受托責任報告的方式方法

其二是為誰服務的問題

當產權高度分散，所有者往往會成為一個抽象的概念，公司高級管理人員就常常會被一般人誤認作所有者的代表，而真正產權人的利益就會被忽略

更有甚者，由于現實利益驅使，作為產權主體利益維護者的會計雖然明白所有者的真正含義，但也會因產權主體之間所掌控資源、信息的差別而區別對待，而不是向全體所有者公正地報告經營者受托責任

而這兩點不僅在南海公司事件中均有發生，而且在現代依然存在

因此，要實現會計的目標不僅要不斷提高會計技術水平，改進會計方法，也要提高會計人員的素養

(二)關于政府對信息披露監管的反思

當公開證券市場出現后，信息披露問題十分關鍵

信息披露是否需要政府進行管理、如何進行監管、如何處理政府監管與民間自我管理的關系尤為重要

英國政府在南海公司事件的教訓是，發生前對信息披露監管的放任自流，發生后對資本市場明令禁止

南海公司事件之前，英國政府一直存在這樣的誤區，即會計信息披露是產權所有者與產權受托者之間的事情，政府不必干預

在民間自我監管機制尚不成熟的情況下，英國政府并沒有重視對信息披露的管理，也沒有出臺關于信息披露方面的法規，對證券經紀商的管理也僅僅停留在書面誓約上，使得會計不僅未能成為保護普通投資者的工具，反而為受托者利用監管缺位侵害產權所有者的利益提供了便利

可以說，南海公司事件的產生在一定程度上是英國政府對資本市場缺乏管理的結果

但南海公司事件發生后，英國政府又矯枉過正，嚴禁民間合股類公司的發展，使資本市場沉寂了100多年

當今，在資本市場已經高度發展的現代，雖然資本市場的功用已得到公認，民間自我管理和政府監管都受到重視，但是如何處理好二者的關系，達到安全與效率兼顧的效果仍然是一個難題

主要參考文獻: 高德步、王玨，2001，《世界經濟史》，中國人民大學出版社

[美]彼得?加伯，2003，《泡沫的秘密》，華夏出版社

T

G

威廉斯，1989，《世界商業通史》，中國商業出版社

James Don Edwards

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Jonathon Barron Paskin

and Paul J Miranti，Jr

1997

A His-tory of Corporate Finance

Cambridge University Press

推薦理由： 1721年英國的“南海公司事件”是促使注冊會計師審計產生的“催化劑”，英國議會聘請會計師查爾斯?斯內爾對南海公司進行審計，于是查爾斯?斯內爾成了世界上第一位注冊會計師

學審計的沒有人不知道“南海公司事件”，但并不是每個人都對這個事件有深刻的認識和理解

200多年過去了，作者“為這個舊瓶裝入了新酒”

首先，我們通過這篇文章可以對南海公司事件產生的原因有更深的理解

經濟學界多歸結于狂熱與泡沫，會計審計學界則歸結于會計舞弊

而作者經過研究認為，南海公司事件的產生有其深刻的經濟原因和復雜的社會背景

它是在當時的時代背景下，由不公平的產權制度、不合時情的制度設計、不完善的公司治理、不對稱的會計信息和不適應的會計技術等多項因素綜合作用而造成的

其次，這種“舊瓶裝新酒”的研究方法，可以為我們提供更廣闊的研究思路

作者對南海公司事件不僅僅停留在表面的分析，而是從理論上進行了更為深刻的、全面的探討，這就是這篇文章的獨特之處

最后，作者也為我們提供了案例式論文寫作的模式和方法

作者的研究結果告訴我們，任何大案的發生都有它深刻的經濟原因和復雜的社會背景，我們在討論和研究這些案例時，不僅要分析公司本身的問題和原因，還要看到經濟大環境和社會背景的影響，找到事件表象下的深層次的東西，為以后的研究和實踐提供參考

明清時期實行海禁政策的主要原因是什么

提問者在題中所提明清海禁政策我覺得應該分成兩方面來談：即明朝的海禁政策和清朝的閉關鎖國政策（清朝曾實行過遷界禁海政策但我認為對中國歷史的影響相比其閉關鎖國政策來說并不算太大）

明朝的海禁政策及其由來：實際上唐代以前，我國統治階級的重心都放在北方中原大陸，唐以后統治階級的政治目光開始觸及到南海，進入宋元，是我國海外貿易大發展的時期。我國與周邊國家，包括日本的私人海上貿易非常密切。元末，元統治者的腐敗引發了全國各地的起義，在各起義軍中，朱元璋以標榜自己是中原華夏正統，積聚了眾多的漢族謀士，終于把蒙元趕出中原，建立了明王朝。 明王朝建立后，以華夏中原正統自居，不惜一切代價，拒絕承接宋、元以來發展起來的與海外貿易聯系，實行嚴厲的海禁政策，規定“片板不許下海”。

這種作法實際上拒絕了對海洋文明的接納，把明帝國緊緊鎖在封閉的大陸體系中。 明代的海禁政策是逆歷史潮流的，是對中國文明、人類進步的反動。這已經為歷史事實所證明的。從明時代開始我國開始落后于西方世界，這與明朝實行的海禁政策有著密切聯系

清朝閉關鎖國政策及其由來：清朝在收復臺灣以前，曾經厲行海禁政策，嚴禁商民出海貿易，片板不許下海，犯禁者一律處死，貨物沒收入官。這種海禁政策地實施，主要是為了對付鄭成功及其子孫的海上勢力，并不是針對外國的。因此，1683年清朝收復臺灣后，逐步放寬海禁，準許對外貿易。但是到乾隆前期，針對英國等西方國家貪得無厭的要求，清政府又加強了對外貿易的限制，下令關閉除廣州以外的其他通商口岸，并且頒行嚴格約束外國商人的條例和章程，這樣便形成了所謂閉關政策。閉關政策歷經乾隆、嘉慶年間，一直延續到道光時鴉片戰爭前夕。所謂閉關政策，是指清王朝嚴格限制和禁止對外交往和貿易的政策。主要內容有三：限定一口（廣州）通商、嚴格約束外商活動、限制中國商民出海。

清朝實行閉關鎖國政策的原因有三：清朝統治者的短視和無知是“閉關鎖國”的直接原因；封建的自給自足的自然經濟較穩定，對外來商品有較強的抵制作用，這是閉關鎖國政策的經濟根源。三是清朝統治的需要。為防止中外反清勢力的聯系和西方殖民主義的滲透，清朝統治者實行閉關鎖國政策。

清朝閉關鎖國政策雖然在一定時期內對西方殖民者的入侵有一定的自衛作用，但它畢竟是一種消極落后的政策。閉關鎖國政策雖然在一定時期內對西方殖民者的入侵有一定的自衛作用，但它畢竟是一種消極落后的政策。因為閉關政策并不能削弱西方資本主義國家的力量，反而阻礙了自己的發展，使中國喪失了對外貿易的主動權，統治者愚昧無知，妄自尊大，隔斷了中外科技文化的交流，阻礙了生產力的發展和社會的進步，拉大了中國與西方的差距，造成近代中國被動挨打的局面。

在總的來說中國近代任人宰割，百年國恥，其原因無疑是多方面的，但明朝的海禁政策和清朝閉關鎖國當是其中的罪魁禍首！“海禁”妨礙了海外市場的開拓，阻礙了資本主義萌芽的滋長；造成中國落后于世界；

而清代閉關鎖國則妨礙了海外市場的開拓，抑制了資本的原始積累，阻礙了資本主義萌芽的滋長；隔絕了中西文化交流，使中國落后于世界潮流。其實我們對比中國古代唐宋的先進和明清的落后我們就可以知道一個國家要想強大改革開放才

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