02 出口貿易詐騙(國際貿易被騙了怎么辦)

非法調匯，從中獲取非法利益

由銀行出具的出口收匯單，是標志外貿企業完成商品出口的重要憑證，因而是犯罪分子在實施其一系列騙取出口退稅犯罪行為中必須完成的一個步驟，也是犯罪分子實際獲取非法利益的關鍵環節

在這一環節中，犯罪分子通常與境內外不法商人相勾結，以向國內投資需要人民幣等為由，借用境內外企業的外匯與外貿企業進行非法調匯；有時犯罪分子則通過各種手段，將境內套取的外匯非法匯至境外銀行，然后以外商名義與國內外貿企業進行非法調匯交易

這種非法調匯的價格通常比正常調匯價格高出許多，犯罪分子便從這非法調匯的差價中獲得了巨額利益

國內外貿企業雖然相應地在非法調匯中造成了損失，但為彌補這一損失并從中獲取一定“盈利”，他們只得冒險地使用犯罪分子提供的虛假退稅憑證騙取國家出口退稅款

犯罪分子與外貿企業的這種非法交易一且成功，便使雙方從中均獲得可觀利益，最終只有國家的出口退稅蒙受巨大損失

（4）采取行賄或欺騙手段，非法獲取蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單

在這一環節中，犯罪分子通常采用的手段大體有四種，--是在《出口貨物報關單（出口退稅聯）》上加蓋私刻偽造的海關驗訖章，虛構貨物已報關出口的事實

二是賄賂海關工作人員，以少報多、以假充真或在根本沒有貨物出口的情況下，在《出口貨物報關單（出口退稅聯）》上加蓋海關驗訖章，虛構貨物已報關出口的事實

三是利用海關口岸把關檢查不嚴的漏洞，以假充真或空車過境，騙取海關在《出口貨物報關單（出口退稅聯）》上加蓋海關驗訖章，隱瞞無貨出口的事實真相

四是購買少量貨物或租用他人貨物通關報驗，然后以少報多，騙取海關在《出口貨物報關單（出口退稅聯）》上加蓋海關驗訖章

特別是犯罪分子租用他人的貨物，出境后通常又以走私手段或以較低價值報關人境，一批貨物往復多次使用、搞貨物“旅行”

這種虛構貨物出口事實的作案手法，具有很強的隱蔽性和欺騙性，是當前詐騙（出口退稅）犯罪分子較常用的伎倆

值得一提的是，目前在沿海地區的一些重要口岸，發現有少數海關工作人員和其他不法分子，與騙取出口退稅犯罪分子相勾結，專門從事出租貨物的犯罪活動，從中謀取非法利益

這種人通常被稱為“貨主”，對他們的犯罪行為也應當依法予以嚴厲打擊

2、行為人必須是對其所生產或者經營的商品采取假報出口等欺騙手段

如果不是對其所生產或者經營的商品假報出口，而是通過偽造或者行賄等手段，借出口退稅的名義，憑空騙取國家財產的，則不構成騙取出口退稅罪，應為詐騙罪

3、騙稅行為必須是在從事出口業務的過程中實施

如果不是從事出口業務的單位和個人，冒充出口企業，假報出口、偽造、變造或者騙取退稅憑證，騙取退稅款，則不能構成騙取出口退稅罪，屬于詐騙行為，數額較大的應定詐騙罪

4、騙取國家出口退稅款的數額必須達到一定的標準，即一萬元以上

（三）騙取出口退稅罪的主體要件 騙取出口退稅罪主體為一般主體，凡達到刑事責任年齡且具備刑事責任能力的自然人均能構成騙取出口退稅罪主體，依本節第211條之規定，單位亦能構成騙取出口退稅罪

其中單位主要是具有出口經營權的單位

因為出口退稅實質上是國家為了鼓勵產品出口而給予的財政性資助，不具有出口經營權的單位不可能享受這種優惠

根據現行稅法的規定，我國享有出口退稅權的單位有三種：（l）享有獨立對外出口經營權的中央和地方的外貿企業、工業貿易公司以及部分工業生產企業；（2）特定出口退稅企業，如外輪供應公司、對外承包工程公司等；（3）委托出口企業

前兩種單位可直接申報出口退稅，自然可以構成騙取出口退稅罪主體、后一種情況中、委托方雖不具有直接出口經營權，但其仍有權享有出口退稅利益，所以也可以構成騙取出口退稅罪主體

至于代理方本身具有直接出口經營權，當然可以成為騙取出口退稅罪主體

（四）騙取出口退稅罪的主觀要件 騙取出口退稅罪在主觀方面為直接故意，并且具有騙取出口退稅的目的

由于出口企業工作人員的失誤，或者產品出口以后由于質最等原因又被退回，造成稅務機關多退稅款的，因沒有騙稅的犯罪故意，因此不能以騙取出門退稅款罪追究其刑事責任，而只能由稅務機關責令出口企業限期退回其多退的稅款，屬于出口企業失誤的，還可按日加收滯納金

出口企業騙取出口退稅的動機，一般是為了完成國家規定的繼續享有進出口經營權所必須達到的創匯任務，并從中嫌取一定比例的代理出口手續費

但是動機并不影響騙取出口退稅罪的成立

很赞哦!（22621）