02 國內貿易公司繳稅怎么交(海關收稅怎么收)

籍個人實際在中國境外工作期間取得的 所得，不論是由中國境內企業還是中國境外企業支付，均屬于來源于中國境外的所 得。一般來說，對常駐代表機構外籍人員的個人所得稅征管有兩種辦法：

1、對按實征收營業稅或企業所得稅的機構、場所，由于其帳目清楚，列支的 人員收入情況一目了然，可按帳征收個人所得稅：

2、對采取核實征收即按營業額的一定比例核實企業利潤征收企業所得稅或按 經費支出額換算收入征收營業稅和企業所得稅的機構、場所，或者沒有營業收入而 不征收企業所得稅的，由于其帳簿不實，對在該機構、場所中任職的雇員實際在中 國境內工作期間取得的工資薪金收入，不論在該機構、場所會計帳簿中是否有記載 ，均應視為由該機構場所支付或負擔，并就地計算繳納個人所得稅。

（二）境內、境外工作期間的確定分為兩種情況。

1、在駐華代表機構中任職包括兼職、受雇的個人，其實際在中國境內工作期 間，應包括在中國境內工作期間在境內、外享受的公休假日、個人休假日以及接受 培訓的日數；其在境外營業機構中任職并在境外履行該項職務或在境外營業場所中 提供勞務的期間，包括該期間的公休假日。在核實個人所申報的境外工作期間時， 可要求納稅人提供派遣其在境外任職的證明或其他證明文件。

2、不在駐華代表機構中任職受雇的個人，其受派到中國工作實際在中國境內 工作期間，應包括來華工作期間在中國境內所享受的休假日。

（三）境內、境外取得的工薪所得來源地的確定。

國稅收（1994）148號明確：屬于來源于中國境內的工資薪金所得， 應為個人 實際在中國工作期間取得的工資薪金所得，即：個人實際在中國境內工作期間取得 的工薪收入，不論是由中國境內還是由境外企業或個人雇主支付的，均屬來源于中 國境內所得，個人實際在中國境外工作期間取得的工資薪金收入，不論是由中國境 內還是由境外企業或個人雇主支付的，均屬于來源于中國境外的所得。

二、外籍納稅人在中國境內居住時間不同的情況下取得工資薪金所得的個人所得稅處理。

（一）在中國境內無住所而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計工作不超 過90日，或在稅收協定規定的期間在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人， 由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內機構負擔的工資薪金，免予申報 繳納個人所得稅。

對前述個人應僅不其實際在中國境內工作期間，由中國境內企業 或個人雇主支付、或者由中國境內機構負擔的工資薪金所得申報納稅。凡是該中國 境內企業、機構屬于采取核定利潤方法計征企業所得稅，或沒有營業收入而不征收企業所得稅的，在該中國境內企業、機構任職、受雇的個人，實際在中國境內工作 期間取得的工資薪金，不論是否在該中國境內企業、機構的會計帳簿中有記載，均 應視為該中國境內企業支付、或由該中國境內機構負擔的工資薪金。

上述個人每月 應納的稅款應按稅法規定的期限申報繳納。 雖有所得來源地的判定原則，按國 際慣例，在境內居住時間較短的非居民，其由境外支付且負擔的境內所得一般予以免稅優惠。

對在中國境內居住不超過90日或稅收協定規定的183日的外籍人員， 其取得的中國境內所得，依據支付和負擔的不同情況，具體區分五種不同的納稅義務：

第一種：工資薪金所得的支付和負擔均不是在中國境內，即由境外雇主支付并 且不是由雇主設在境內的機構負擔的；雖然按所得來源地判定標準和認定方法，其工資薪金所得是屬來源于中國境內的所得，但是考慮其在華工作時間較短，按照國 際通常作法，免予納稅。

第二種：工資薪金所得的支付在中國境內，而不管由誰負擔，即由境內企業或 雇主支付而不管是由境內還是境外企業或機構負擔，均視為由境內企業、機構負擔， 是屬來源于中國境內的所得，應在中國履行納稅義務。

第三種：工資薪金所得由境內機構負擔，而不管是由誰支付的，是屬來源于中 國境內的所得，應在中國履行納稅義務。

第五種：也與計征企業所得稅相聯系，對在沒有營業收入而不征收企業所得稅的境內機構工作而取得工資薪金所得的個人，由于難以確定是由境內還是由境外支付和負擔、且是來源于中國境內的所得。所以，也不論支付和負擔是誰負擔均視為 由境內企業、機構負擔，應在中國履行納稅義務。

例如，某日本人在某日本公司駐北京辦事處工作一年累計在華150日， 其在華 期間的工資薪金由日本公司支付，則判定該日本人在華期間的收入是否應在中國納稅，應分別下列民政部處理：

1、如果該辦事處有營業收入且按實征收企業所得稅， 那么該日本人的收入不 在中國繳稅。

2、 如果該辦事處沒有營業收入不征企業所得稅或雖有營業收入但帳證不健全 而采取核定征收企業所得稅，則該日本人的收入應視同由該辦事處負擔，應在中國 繳納個人所得稅。

企業要繳納哪些稅

問題一：企業應繳納哪些稅 企業主要交的稅費:

1、營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）（月報)；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）（月報)；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% - 進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報)；

2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%（月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%（月報)；

4、堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)；

應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應納稅所得額。

應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過500元的 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。）

7、印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買)；

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。

稅目稅率表

稅 目 稅率或稅額

購銷合同 0.3‰

加工承攬合同 0.5‰

建設工程勘察設計合同 0.5‰

建筑安裝工程承包合同 0.3‰

財產租賃合同 1‰

問題二：一個普通企業一般要交哪些稅。 你得看你的企業經營什么，銷售貨物提供增值稅應稅勞務就是增值稅，營業稅應稅勞務等就是營業稅稅目3%-20%。

增值稅還分一般納稅人17%和小規模納稅人3%。稅率要根據你的行業不同而不同。

所得處一般是25%。

問題三：企業銷售商品需要繳納哪些稅? 15分 需要繳納增值稅。

伴隨增值稅而附征的城建稅（市區7%，縣區5%，鄉鎮1%，應納稅所得為實際繳納的增值稅稅額）

教育費附加 3%，稅基為實際繳納的增值稅稅額

購銷合同印花稅 萬分之三

問題四：一般商業企業要繳納哪些稅 1、增值稅（銷售有形動產或提供加工、修理、修配勞務應交的稅）

1.1 小規模納稅人：應納稅額 = 銷售額 * 4% （工業6%）

1.2 一般納稅人：應納稅額 = 銷項稅額-進項稅額

其中：銷項稅額=銷售額 * 17%，進項稅額根據增值稅專用發票抵扣聯（或其他抵扣憑證：如運費發票、關稅完稅憑證等）認證后的金額抵扣

2、營業稅（提供除加工、修理、修配以外其他勞務以及轉讓無形資產、銷售不動產應交的稅，詳見“營業稅稅目”）

3、附加稅費：凡繳納了“三大”流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）的，均要交相應的附加稅費。

3.1 城建稅=“三稅”之和*7%（市7% 縣、鎮5%、其它1%）

3.2 教育費附加=三稅之和*3%

3.3 其他附加費看各地稅務機關規定

4、印花稅、車船使用稅、房產稅、城鎮土地使用稅等小稅種一般不需要每月申報，不詳述。

5、企業所得稅：有定額征收、定率征收、查賬征收等方式，多為查賬征收，應納稅額=應納稅所得額*適用稅率（18%、27%、33%）

6、個人所得稅為代扣代繳稅種，非企業負擔，一般企業主要是對職工工資薪金所得代扣稅款，商業零售企業若對顧客有抽獎等促銷活動，就要對顧客的偶然所得代扣稅款。

問題五：國內做企業要交哪些稅 一、企業要的交稅

屬于服務業，主要稅種為營業稅，按稅務核定的辦法繳納：（交地稅）

1、主稅：按收入交5%或3%或10%的營業稅。

2、附加稅費

（1）城建稅按繳納的營業稅的7%(縣鎮為5%、鄉為1%)繳納；

（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納；

（4）還有各省按營業收入計算的圍提費、水利建設基金等。

3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。

4、按利潤的25%繳納企業所得稅。

5、另外，還有房產稅（原值7折的1.2%）、土地使用稅、印花稅，有車交車船稅等。

二、企業要的交稅

你屬于商業或加工業，主要稅種為增值稅17%，按稅務核定的辦法征收：

1、主稅：小規模納稅人按收入

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