02 國內貿易公司出口怎么做退稅(貿易公司出口退稅怎么做賬務處理)

料，價款：8002.20元。同時將出口退稅登記證，工商營業執照，進出口權證書，海關登記證，增殖稅發票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發票。（不需要法定商檢） 3.向貨代委托定倉，同時制作正本發票，裝箱單，出口報關單，報關委托書，海運貨物委托書。（同時，通過電子口岸網上申請核銷單，現場領取，以及網上出口口岸備案）。 4.收到工廠貨物，托運到貨代已經聯系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫并確認托運單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函） 5.購買保險，領取正本保險單以及付款通知書。 6.出口貨物。 7.工廠的繳款專用書以及稅單到達：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09 8.領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單在電子口岸網上申報核銷后去外匯管理局現場核銷。 9.核銷后，將相關核銷數據向國稅局申報。 10.將數據輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。 11.帶書面單據：報關單，外銷發票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發票，現場辦理。 12.確認后退稅。我司確認為報關單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）

問題九：貿易公司做賬，退稅部分怎么處理，詳細內容如下！ 10分 購入的進項稅一部分用來退稅，一部分轉讓成本，就沒有剩余了！假如購入17%的進項稅170，2.應收出口退稅是退進項的比例13%退130的：借：其他應收款130 貸：應交稅費-出口退稅 130；.結轉不可退稅部分就是剩余的4%：借：主營業務成本40 貸：應交稅費-進項轉出40。 兩項相加增值稅余額為0.

問題十：生產企業和外貿的退稅 區別 我們曾經整理過生產型企業和外貿企業退稅的比較，有解釋，有實例分析，可提供你看下：

出口貨物退（免）稅的計算，由于出口企業類型的不同，增值稅分別有以下三種計算方法：即退（免）稅、免抵退稅、免稅。消費稅有兩種計算方法：即退稅和免稅。

一、出口貨物退免稅辦法

外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業、企業集團等被認定為增值稅一般納稅人的出口企業，包括有進出口經營權的流通型企業，這些以采購貨物出口為特點的企業實行增值稅退（免）稅辦法，即對銷項免稅，進項稅額退稅。

1、外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和退稅率計算。

應退稅額=出口貨物的進項金額×退稅率

對出口貨物的庫存和銷售均采用加權平均價格的企業，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算：

應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×退稅率

2、外貿企業從小規模納稅人購進持普通發票特準退稅的抽紗、工藝品等十二類貨物，應將普通發票上價稅合計的銷售額先換算成不含稅價格，然后據以計算出口貨物退稅額。

計算公式： 普通發票所列

退稅額= （含增值稅）÷（1+征收率）×退稅率

銷售金額

二、 出口貨物免抵退稅辦法

根據財政部、國家稅務總局財稅字〖1997〗50號文件規定，凡具有進出口經營權的生產企業自營出口或委托出口的自產貨物，除另有規定者外，一律實行“免、抵、退”稅收管理辦法。2002年實行免抵退稅的企業范圍又進一步擴大，財稅[2002]7號規定，所有增值稅一般納稅人生產企業委托或自營出口自產貨物，除另有規定者外，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。

現行免抵退稅辦法是：實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

有關計算公式：

1、當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額 ―（當期進項稅額 ―

當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率 ― 免抵退稅抵減額

3、 免抵退稅抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 （對一般貿易來說因為沒有進料加工購進材料所以“免抵退稅抵減額”為0，可以不計）

（1）如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額= 當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額 ― 當期應退稅額

（2） 如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率―出口貨物退稅率）― 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率―出口貨物退稅率）

三、 出口貨物免稅辦法

被認定為增值稅小規模納稅人的對外貿易經營者出口貨物，免征增值稅。

免稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×增值稅征收率

第五節 出口貨物退（免）稅的申報

出口貨物退（免）稅申報，是企業出口或......>>

怎么做出口退稅？

必須了解出口退稅的4個時限 出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失

出口企業在辦理出口退稅時，應注意四個時限規定： 一是“30天”

外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬于防偽稅稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續

二是“90天”

外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續

三是“180天”

出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)

四是“3個月”

出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報

出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序： 1

有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記

2

退稅登記的申報和受理 企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記

3

填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”

4

出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記

二

出口退稅附送材料 1

報關單

報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據

2

出口銷售發票

這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據

3

進貨發票

提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等

4

結匯水單或收匯通知書

5

屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單

6

有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等

7

產品征稅證明

8

出口收匯已核銷證明

9

與出口退稅有關的其他材料

什么情況可以申請出口退稅？ 一、出口退稅的范圍 我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款

出口產品，一般應具備以下的3個條件： 1．必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品

2．必須報關離境

所謂出口，即是輸出關口

這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準

3．必須在財務上做出口銷售

一般的說，出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅

但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特準某些產品視同出口產品予以退稅

特準退稅的產品主要有： 1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品； 2．對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料

3．對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅； 4．國際招標、國內中標的機電產品

國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅； 國家明確不予退稅的出口產品有： 1．出口的原油； 2．援外出口產品； 3．國家禁止出口的產品； 4．出口企業收購出口外商投資的產品； 5．來料加工、來料裝配的出口產品； 6．軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品； 7．軍工系統出口的企業范圍； 8．對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口； 9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品； 10．未含稅的產品； 11．個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅

外貿公司退稅怎么算?

問題一：外貿公司如何計算FOB價 ，退稅 在不考慮利潤的情況下，FOB這樣計算：

不含稅價30元，但出口必須要有增值稅發票，含稅攻就是30x1.17=35.10.

退稅率是13%

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