02 國際貿易視角下信用證的風險研究(國際貿易碩士論文選題)

貨物檢驗書上簽字應由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。

③貨到目的港后須經開證人檢驗才履行付款責任。

④信用證暫不生效：本證暫不生效，待進口許可證簽發后或待貨樣經開證人確認后通知生效。

這些軟條款，有些是進口商為保護自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏，但無論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對賣方的安全結匯構成威脅。

正本提單直接寄進口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達目的港。如賣方同意接受信用證規定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權拱手交給對方。客戶可以不經銀行議付而直接憑手中提單提走貨物。如果寄送銀行的單據有任何不符點而收不到貨款，銀行不承擔責任。實質上是將銀行信用自動降為了商業信用。

由于交貨期、交貨數量、規格等不符點而造成的風險。在具體業務操作過程中，常常發生出口方未按信用證條款規定交貨的情況，如品質不符，數量與信用證規定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導致出口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。

1.3 銀行面臨的風險

買方無理拒付合格單據或破產。信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行承擔第一性的付款責任。當買方商破產無力償付貨款或因市場情況發生變化拒絕付款贖單時，只要賣方提交的單據單單相符，單證相符，開證行必須承擔付款責任。

信用證打包貸款給銀行帶來風險。信用證用于擔保向銀行融資給買賣雙方帶來了許多便利，但如果雙方串通合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來許多麻煩。如某外商向其在國內投資的中外合資企業購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產。信用證到期時供貨方卻未出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業資金緊張，貸款無門，假借信用證內外勾結來獲取貸款。

2.信用證風險的防范措施

信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業信用，也不可能完全避免商業風險，必須注意對信用證項下風險的防范。

2.1加強信用風險管理，重視資信調查

外貿企業應建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨立性的調查機構仔細審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業務范圍、公司設備，開戶銀行所在地址、電話和帳號、經營作風和過去的歷史等等，進行必要的調查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿易伙伴。在交易中，經常與業務員溝通交流，對業務員在交易過程中產生的疑點、難點問題給予指導幫助。交易后以應收未收帳作為監控手段，防止壞帳的產生，這樣，可以最大可能地避免風險，為業務的順利進行起到推波助瀾的作用。

2.2努力提高業務人員素質，保持高度的警惕性

2.3信用證業務的特點決定了單據對整筆業務完成的重要性

單單相符，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結算的基礎。作為進口方，可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權威機構（如SGS等）出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監督裝船，以保證獲得滿意的進口貨物。另外，作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，仔細研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產生不符點，影響安全收匯。

2.4在信用證中，銀行應履行以下職責

開證行應認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。通知行應認真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真偽。議付行應認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。

2.5買方事前防范措施

首先，買方應該尋找有信譽的賣家和承運人，這是保障交易安全的最根本措施，但常常處于不同地域的買賣雙方很難了解對方的信用和支付能力，這也是此舉的不足之處。 其次，買方可以親自或委托他人進行驗貨、監督貨物裝船甚至跟船，這也可以從源頭上降低風險，但無疑極大地增加了交易成本。 其三，買方也可以自行為標的物投保，可確保在風險發生后得到合理的補償，但這也會增加交易成本。 再次，銀行可以加強與買家的信息溝通，如提前通過傳真等方式將賣家單據發予買家，以進一步保證單據的準確性。 最后，可以考慮建立完善的行業監督機制，通過行業協會等一些中介機構來對單據及貨物進行數量和質量上的實質性審查。

2.6買方事后防范措施

加強國際合作和信息共享（如對船的方位和動向進行衛星追蹤）以及早發現不法行為，便于搜集有利證據和采取行政或司法措施（如法院的禁付令）進行救濟。

2.7買方可以通過預防性的保護措施來保證自己的正當權利

1、選擇 FOB 貿易 術語 進行交易，或者是 班輪 運輸的 CFR 或 CIF ，因為在這些交易條件下買方提供的部分單據需由較為公正的第三方簽發，而第三方參與欺詐的可能性相對較小。

2、第三方檢驗。買方要求獨立的第三方對貨物進行檢驗并出具檢驗證書。世界各國都有一些獨立的像公正行一類的檢驗機構，專門從事進出口商品的檢驗。

3、裝船通知。對大額商品的出口，一般要求賣方發貨后用傳真或電傳發給買方一份裝船通知，主要內容包括：貨物的數量、船名、船期等。收到裝船通知后，買方將有關船情資料提供給國際商會的海事局進行調查，以確定船情資料的真偽。

4、傳真單據。要求賣方在信用證項下的單據備齊后，傳真給買方以便對單據的真偽進行鑒別。

5、裝船前檢驗并監裝。“裝船前檢驗”就是前面提到的“第三方檢驗”，之所以還要加上第三方監裝，主要是為了防止賣方將貨物掉包。這方面，我們吃過很多虧。例如，我國進口木材，國外第三方檢驗后沒有任何問題，符合合同要求。等我們收到貨物后，卻發現全是一些朽木和雜木。國外檢驗機構說，這不能怪他們，木材確實沒有問題，至于賣方裝上傳的是不是這批貨就與他們無關了！因此，為了防止掉包事件的發生，我們可以要求第三方進行監裝，并出具監裝證書。

6、買方監裝。對于大宗貨物的進口，買方自己派人監裝。不過這里需要強調的是，一定要選派責任心強的人員監裝。

備用信用證在國際貿易應用中的風險與防范

無論是備用信用證，還是跟單信用證，其主要性質都是信用證，而信用證的主要特點是銀行信譽，即是開證行以自己的信譽作擔保，只要受益人滿足信用證的要求（跟單信用證是受益人提交符合跟單信用證規定的單據，而備用信用證是受益人提交被擔保方的違約證據，或備用信用證規定的文件），那么，開證行將保證對受益人付款。因此，信用證的首要問題是開證行的信譽。而如果開證行的信譽本身有問題，那么，其開立的信用證就肯定有問題（不能接受）。

話說本案例，說得是M銀行開立一個備用信用證，并經過瑞士的N銀行保兌，而M銀行在銀行年檢中無從查詢，即沒有M銀行的任何資料，那么，詞銀行是否存在都是問題，何況信譽乎？另外，瑞士N銀行的保兌函，其中兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。即該瑞士N銀行的保兌存在很大的疑點，也就是該保兌是否真實有效性不確定，那么，豈不是存在連帶的疑點么？據此，才有了K銀行的判斷，并經過K銀行竭力勸阻，受益人才避免損失的發生。

綜上分析可知：對于信用證（無論是備用信用證還是跟單信用證）的開證行信譽的確認，以及對保兌行的保兌的真實有效性的確認，是受益人是否接受信用證做出判斷的根本，即當對上述問題都存有疑問和不確定的情況下，受益人是不能夠輕易接受信用證，更不能執行和利用該信用證，否則風險將立現——這是應對任何信用證詐騙的最重要，也是最有效的方法。

信用證在國際貿易中的地位和作用

信用證支付方式是隨著國際貿易的發展，在銀行與金融機構參與國際貿易結算中逐步形成的 信用證支付方式把進口人履行付款責任轉為由銀行來付款 保證出口人安全迅速收到貨款 買方按時收到貨運單據 因此在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾：同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所以，自出現信用證以來 這種支付方式發展很快，是目前世界上一種主要的國際結算方式，尤其是在發展中國家的對外貿易結算中占較大比重。信用證作為一種成熟的國際結算方式，給進出口雙方及銀行都帶來一定的好處和作用。但同時存在一些漏洞與弊端，也會給當事人帶來一定的風險。

一、信用證存在的風險

信用證就進出口雙方及銀行而言存在一定的弊端與風險 主要表現在：

1、進口商的風險使用信用證支付方式銀行只認單不認貨，只要出口商做出的單據能夠表面上符合信用證的要求，就能從銀行取得承兌或貨款。這樣就有三種可能給買方帶來風險。

(1)出口商不守信用帶來的風險如果出口商不守信用或純粹是一個皮包公司或詐騙公司 就有可能交出的貨是假的 而做出的單據是真的。這樣 銀行驗單無誤后就會付款給出口商，出口商騙取貨款逃之天天 買方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如 我國某進口公司曾經以信用證進口一批白金 付款提貨時竟是一箱箱的石頭。

(2)出口商與承運人勾結帶來的風險進口商品如果運用信用證支付方式 又選用ClF貿易術語，就很容易造成出口商與承運人相勾結。因為ClF術語是出口商負責租船訂艙，出口商可以選用一些關系較好的船務公司或代理公司。這樣，出口商與承運人就有可能勾結在一起，出口商與承運人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導致詐騙進口商的活動更易得逞，因為在所有單據中提單是最主要的一種單據，是一種物權憑證，如果承運人不配合 出口商就很難做到真提單交假貨：承運人若得到好處和利益，做真提單交假貨就更容易了。例如，我某公司向國外客戶進口一批初級產品，按ClF價格條件、即期信用證付款方式達成交易，并由賣方以承租船方式將貨物運交我方。我開證行已憑國外議付行提交的符合信用證規定的單據付了款。但裝運船只一直未到達目的港，后經多方查詢，發現承運人原是一家小公司，而且在船舶啟航不久已宣告倒閉，承運船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。此系賣方與船方互相勾結進行詐騙導致我方蒙受重大損失的案例。

(3)承運人不守信用帶來的風險進口選用信用證和ClF貿易術語．進口方不負責租船訂艙，進口方對航運公司的資信好壞不是很了解，如果航運公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨．好貨 航運公司也有可能； 貨物私下運到別處賣掉，侵吞進口方的貨物貨款 然后逃之天天。這種案例很多。例如．1 992年，香港一船公司本該將一船天然橡膠運到新加坡一進口商，后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭一公司 在廣州港卸貨時被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之天天。最后，天然橡膠還給了新加坡進口商。此案例新加坡進口商雖找到貨物 但由于船公司的不守信用 使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警 那么 損失的就是新加坡進口商了。

2出口商的風險信用證對出口商的風險表現在做單、交貨以及開證銀行或保兌銀行的資信有問題等方面。

(1)單證不符的風險信用證是一種銀行的有條件的付款保證文件。用這種方式，出口商的收匯有保證。但能否

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