02 外貿企業進項稅額轉出憑證怎么做憑證(外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？)

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貸：其他應收款-應收補貼款

擴展資料

外貿企業出口退運原進項稅的賬務處理

按原來貨物出口時做的收入的憑證,用紅字沖回來就可以了。同時把已結轉的成本用紅字沖回來沖回來；如果做了出口退稅的賬務處理也要用紅字沖回來。需提供本單位的紅字出口發票和海關退運的證明做原始憑證就能做此處理。

問題補充：

我說的是關于我購進貨物時已認證的進項稅，出口時已經全額轉出，現在貨物無法出口，怎么將進項稅重新找回來呢？不可能直接在賬上轉回來，申報表上不認啊！

我知道購進貨物時已認證的進項稅出口時已經全額轉出,但可以直接在賬上轉回來。誰說申報表不認呀?有二種辦法可以解決,以前我都是這樣做的,一是本月申報表二第19行“免稅貨物”填上月認證通過增值稅進項稅額的數據減掉退運的出口已經全額轉出稅額；二是如果本月無已認證的進項稅和不夠沖減掉退運的出口已經全額轉出稅額，可以填負數把轉出稅額沖回來就可以了。

出口退稅 會計處理及記帳憑證

出口退稅的會計處理怎么做？

在外貿企業的會計工作中經常會遇到進出口的問題，這就要求財務會計對進出口會計處理方法熟練掌握。本文主要介紹出口退稅的會計處理怎么做?來一起了解下吧!

出口退稅的會計處理

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅。

一、生產企業出口退稅會計處理

1.貨物出口，實現銷售收入

借：應收賬款

貸： 主營業務收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業務成本 - 外銷成本

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

3.應退稅額：

借：其他應收款 - 出口退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額：

借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款 - 出口退稅

二、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時再從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(應付賬款)

貨物出口后，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)—應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口退稅的基本流程包括哪些?

1.有關證件的送驗及登記表的領取

2.退稅登記的申報和受理

3.填發出口退稅登記證

4.出口退稅登記的變更

典當行的會計賬務處理和納稅申報

(1)收到抵押物,發放當金時:

借:抵押貸款

貸:銀行存款

預收賬款

(2)每月計算利息收入時:

借:應收利息

預收賬款

貸:利息收入

(3)實際收到利息時:

借:銀行存款

貸:應收利息

(4)當抵押物被贖回時:

借:銀行存款

貸:抵押貸款

(5)抵押物到期,無法被贖回時:

借:絕當物品

貸:抵押貸款

(6)將抵押物拍賣時:

借:銀行存款

貸:其他業務收入

其他應付款

借:其他業務成本

貸:絕當物品

關于"金融保險業"稅目征收范圍的規定明確指出:"典當業的抵押貸款業務,無論其資金來源如何,均按自有資金貸款征稅."

根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發[1993]154號)第一條第(五)項規定,典當業的死當物品銷售業務,應征收增值稅.

根據上述規定,典當業企業的抵押貸款業務應按"金融保險業"稅目按規定繳納營業稅,稅率為5%.而對于其銷售的死當物品,無論銷售者是否為一般納稅人,均按4%的稅率繳納增值稅.

典當業務程序

1.提供典當物品及典當人有效身份證件,同時提供當物來源等證明.如購買發票、房產證等.

2.由典當行評估人員對當物進行鑒定、估價,并確定典當金額,簽發當票,付給當金,當金一般為物品二次流通價的50%至80%.

3.質押當物經雙方當面清點,簽封后由典當行保管.質押當物在典當期或續當期內,發生損壞或遺失由典當行按估價金額進行賠償,如遇不可抗力導致當物損毀的,典當行不承擔賠償責任.

4.典當期限由雙方約定,大都以月為單位,分為1個月、2個月不等.最短為5天,最長為6個月;典當期內及屆滿5日內,經雙方同意可以續當,續當一次的期限最長不得超過原來當期的50%,并結清前期與當期的利息及費用.

5.典當物品當期或續期屆滿5日,當戶不贖當也不續當的,即為絕當.根據《典當管理辦法》的規定,絕當物估價3萬元以上的,可按《擔保法》的有關規定處理,也可雙方約定由典當行委托拍賣行公開拍賣.絕當物品估價不足3萬元的,典當行有權自行變賣或者折價處理.損溢自負.

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