02 外貿會計怎么做賬(外貿會計做賬流程，都要交什么稅？)

p>借：經營費用-累計傭金

貸：銀行存款

d、預估國外費用

季度預估時，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)

貸：應付外匯帳款-應付傭金

其他應付款-預估國外運保費

季度預估后，次季實際支付運保費時，可先沖轉原分錄，再按以上規定作會計分錄。

3)支付國內費用

出口商品在托運以后，發生的出倉運輸、裝船等費用，包括有關商品自所在地發運至邊境、口岸的各項運雜費，均應憑各項原始單據支付，并按費用不同性質，分別以有關經營費用、管理費用科目處理，作如下會計分錄：

借：經營費用

管理費用

貸：銀行存款

3)、出口銷售退回

商品出口銷售后，如因各種原因，經雙方協商同意，退回原貨或另換新貨，或退貨后轉內銷處理，出口企業應分別不同情況進行財務處理：

a、對已同意全部退回的商品，業務部門在收到對方裝運提單時，應即交由儲運部門辦理接貨及驗收、入庫等手續，財會部門應憑退貨通知單，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)

貸：應收外匯帳款

或 貸：應付外匯帳款

同時沖銷原銷售進價，即作：

借：庫存商品

貸：自營出口銷售成本

已申報退稅的出口貨物到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款。補交時，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本(消費稅)

貸：自營出口銷售成本(按征退稅率之差計算)

銀行存款

b、如退回調換商品，不論部分或全部，除應先按上述①作沖轉銷售成本分錄外，在重新發貨時，應按自營出口同樣作銷售收入及成本的帳務處理。有時如調換的出口貨物不變更品種、數量，對原銷售進價影響不大，也可以簡化帳務處理。

對已申報退稅的出口貨物，到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，會計分錄同上。更換的貨物重新報關出口后，再按規定辦理申報退稅手續。

c、如退回的出口貨物轉作內銷處理，出口企業除按①作沖轉銷售成本分錄外，對已申報退稅的應按規定持有關證明到其主管的稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，同時申請《出口轉內銷證明單》。作如下會計分錄：

補交應退的稅款時，會計分錄同上。

出口企業取得《出口轉內銷證明單》后，按有關金額計算內銷貨物的進項稅額，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應收出口退稅 (按退稅率計算)

自營出口銷售成本 (按征退稅率之差計算)

3、出口貨物退(免)稅的帳務處理

出口企業將出口貨物的退稅憑證(主要有出口貨物報關單、出口發票、收匯核銷單、增值稅專用發票、出口貨物增值稅、消費稅專用繳款書等，下同)收齊，并按要求裝訂成冊，填列《出口貨物退(免)稅申報表》后，按期向其主管的稅務機關申報退稅。

1)出口企業申報出口退稅時，應根據購進出口貨物增值稅專用發票上注明的金額或出口貨物增值稅專用繳款書上注明的金額和出口貨物的退稅率計算申報的應退增值稅，根據《出口貨物消費稅專用繳款書》上注明的稅款確定應退的消費稅后，作如下會計分錄：

借：應收出口退稅-增值稅-消費稅

貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本 (指消費稅)

2)出口企業申報出口貨物退稅手續后，應根據出口貨物購進金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計算出口貨物不得退稅的稅額，同時作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

3)實際收到退稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅-增值稅-消費稅

4)對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

應收出口退稅-消費稅

5)對已申報退稅的出口貨物，實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時，應調整差額，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應收出口退稅-增值稅-消費稅

6)對已辦理申報退稅的出口貨物，如發生退關或退貨的，出口企業應按規定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本(消費稅)

貸：自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算)

銀行存款

對出口企業尚未申報退稅的退關退貨，不應補交稅款，也不作上述會計分錄。

外貿會計做賬流程

外貿會計做賬流程如下：

一、采購貨物，采購商品時。

借：商品采購，經營費用=應交稅金-應交增值稅，貸：銀行存款或其他貨幣資金；商品驗收入庫時，借：庫存商品，貸：商品采購。

二、商品托運出口，出庫待運時。

出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定，做好包裝等工作，并備妥發票、裝箱單以及其他出口單證后，應即開具出庫單交由對外運輸單位，辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證做賬。借：待運和發出商品-鬃商品，貸：庫存商品。

三、出口交單時。

出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應即根據信用證或出口合同規定，將全套出口單證向銀行辦理手續，同時將出口發票注明日期，送財會部門據以作銷售處理。借：應收外匯帳款-有（無）證出口-美元-人民幣，貸：自營出口銷售收入-人民幣。

會計做賬稅率情況：

一、企業所得稅。

企業所得稅是一個季度交一次的，它的稅率是利潤總額的25%，也就是你公司的“收入-成本-費用（日常生活的開支）=利潤總額”，也就是俗稱的毛利。注意的是日常生活的開支必須是公司的名義的，員工的打的費、車費等都是可以報銷的。

餐飲發票是有一定的限額的，是當月收入的千分之五；加油費、差旅費等只要是正規發票就可以報銷。特別注意收據不可以報銷。

二、個人所得稅。

個人所得稅是每個月都要申報的，財務是根據公司的工資單來進行申報的，工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字，工資單上還需要敲上公司的公章。

國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體的稅率可以在網上查到的。如果公司沒有工資發放工資就是零申報。

很赞哦!（68）