02 外貿企業進項發票與報關單的區別(出口退稅的進項發票數量和單位也要和報關單一致嗎)

表附列資料表二第18欄;最后去主管稅務機關進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業免抵退稅對審時出錯率會較低。

文件依據：《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規定：企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。

(2)免抵退稅正式申報流程

①生產企業去主管稅務機關預審后，在企業出口退稅申報系統中進行“五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行“五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據”;②將出口明細數據進行修改，進入“退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”;③進入“六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據;④進入“八納稅申報表數據采集→增值稅納稅申報表錄入”;⑤進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”;⑥進入“九免抵退匯總數據采集→免稅退匯總表附表錄入”，點擊索引窗口;⑦進入“九免抵退匯總數據采集→-免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下自動生成免抵退稅申報資料情況表點擊“保存”;⑧進入“十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數據。

2.免抵退稅申報需提供的資料

(1)企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：

①主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

②主管稅務機關要求提供的其他資料。

(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

①《免抵退稅申報匯總表》及其附表;

②《免抵退稅申報資料情況表》;

③《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》;

工廠自營出口與外貿公司出口的區別

外貿公司需要工廠開的進項發票進行抵稅，工廠就免了這個環節了。出口的時候按照國家的規定辦理出口納稅和退稅，這個和外貿公司都是一樣的。

注意工廠要有自營進出口的權利，并且已經在海關和國家檢驗檢疫局備案，另外外貿公司的報檢一般是委托加工廠做的，如果加工廠沒有做過，要注意報檢：

填制出境貨物報檢單，一般采用網上榕基易檢，審核通過后1、打印出審核通過后的帶有報檢號的報檢單；

1、蓋上企業公章

2、檢驗原始記錄

3、有單位公章的廠檢單

4、發票、裝箱單、合同

5、工藝單、詳細裝箱單

備注：出口到歐盟的除需以上單據外還要制革廠、輔料廠和服裝加工廠的不含AZO、PCP的聲明

我公司是一般納稅人，我想問一下，抵扣和出口退稅是一個概念嗎？如果不是有什么不同？

不同，抵扣是你的增值稅，應交增值稅=銷項稅-進項稅，這進項稅就是用于抵扣的，假如你這月有出口退稅10萬，你的應繳稅金是-20萬（也就是你的進項稅比銷項稅多），那么，你可以退稅10萬，假如你的應繳稅金是-5萬，那么，你的出口退稅是5萬，不可以退你10萬

出口退稅的進項發票數量和單位也要和報關單一致嗎

您好，要的哦進行發票的數量和單位必須要和報關單的一致，否則會影響退稅

如果已經報關且單位不一致，最好出具說明

很赞哦!（93）