02 外貿公司代理進口,如何做賬(收到出口退稅時如何記賬)

交增值稅－進項稅額

收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄

1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。

企業在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（批準的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納增值稅，即批準應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理：

（1）申報的應退稅額=0，申報的應免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（2）申報的應退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（3）申報的應退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

企業在收到出口退稅時作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款——增值稅

當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎

只要收匯了，并且拿到報關單，就可以申報退稅.

出口退稅如何交稅

出口退稅要交稅？出口退稅的企業交增值稅，如果有應交增值稅，就沒有退稅；沒有退稅，就得交增值稅。

外貿企業出口退稅記賬與申報

記賬時有進項轉出,收到出口退稅

申報時反映這個嗎?

是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。（就是說你上月 出口申報的進項轉出）

能做到賬與增值稅申報表一致嗎?

是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵

我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.

你所說的很多人 都應該是...

但是審計他說出來是有一定水準的,他們不懂 還出來查個P的帳.哈哈

還有你那100分 很誘人。

外貿企業怎么做賬

外貿企業賬務處理，

1、購進商品準備用于出口，

借：庫存商品，

借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額，

貸：應付帳款 、銀行存款，

2、出口商品，

借：應收賬款，

貸：主營業務收入，

3、根據購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額，

借：其他應收款—應收出口退稅供貨發票不含稅金額 *退稅率，

貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅，

借：主營業務成本

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出，

4、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款，

借：銀行存款

貸：其他應收款—應收出口退稅，

其他的業務跟一般企業一樣的寫分錄。

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