02 外貿公司和工廠退稅算法區別(生產型與外貿型企業出口退稅哪個合算)

訂單，然后到工廠采購，之后出口。也接受一些委托，用自己公司的名義來出口其他工廠或者供應商的貨物。如果你公司沒有進出口權，在自己有渠道能回收貨款的情況下，可以直接委托貨代幫你們把貨出口 。如果你公司沒有進出口權，也沒有渠道可以回收貨款的情況下，可以掛靠貿易公司，用他們的名義出口。。 三、外貿公司和貨代公司有什么區別外貿主要是做什么的已解決 我想這兩類公司都不屬于你想去的公司貨運代理公司就是我們通常所說的貨代，通俗一點來說他們就是運輸公司，本質上與快遞公司類似，負責物流。他們的主營收入是貨運，外貿公司管貨，貨代管運輸。如果你是外貿公司，你就需要幫客人找到貨源，并完成訂貨生產驗貨等一切事宜最后交給貨代，于是你的工作就完成了。如果你是貨代，需要找，請問下出口代理公司跟外貿公司的區別在哪里。他們的優劣勢在哪里？以及出口外貿公司一般有客源，收取一定的傭金。貨代一般是買單。

同樣的產品外貿公司退稅與工廠退稅哪個核算?

你如果是外貿公司,退稅是根據增值稅發票貨值來退的.假如你33000的采購進價是含稅的,你增值稅稅率是17%,退稅率是9,那么你不含稅價=33000/1.17=28205.13,退稅金額=不含稅價*退稅率=28205.13*9%=2538.46元.

這就是外貿公司退稅.如果是工廠退稅,計算比較復雜.見下例

工業企業，指自營或委托出口自產貨物的生產企業和生產型企業集團。對1993年12月31日前辦理工商登記的外商投資企業出口的貨物免征增值稅、消費稅；其它有進出口經營權的企業出口的貨物免征消費稅、"免、抵、退"增值稅；沒有進出口經營權的企業委托出口貨物"先征后退"增值稅、消費稅。

"免、抵、退"稅的計算

"免、抵、退"稅適用于有進出口經營權的生產企業自營或委托出口的自產貨物的增值稅， 計稅依據為出口貨物的離岸價，退稅率與外貿企業出口貨物退稅率相同。其特點是，出口貨物的應退稅款不是全額退稅，而是先免征出口環節稅款，再抵減內銷貨物應納稅額，對內銷貨物應納稅額不足抵減應退稅額部分，根據企業出口銷售額占當期（1個季度）全部貨物銷售額的比例確定是否給予退稅。具體計算公式如下：

當期應納稅額 =當期內銷貨物的銷項稅額-當期給予免征抵扣和退稅的稅額

當期給予免征抵扣和退稅的稅額=當期進項稅額-當期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額

當期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價× 外匯人民幣牌價×（增值稅規定稅率－退稅率）

當生產企業1個季度出口銷售額不足其同期全部貨物銷售額 的50%，且季度末應納稅額出現負數時，應將未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。 當生產企業1個季度出口銷售額占其同期全部貨物銷售額50%以上（含50%），且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：

（一）當應納稅額為負數，且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率時，

應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

（二）當應納稅額為負數，且絕對值 < 本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，

應退稅額＝應納稅額的絕對值

（三）結轉下期抵扣的進項稅額＝本期未抵扣完的進項稅額－應退稅額。

例：應納稅額為正數

某電器廠1997年一季度出口電視機30000臺，離岸價格為每臺210美元，外匯人民幣牌價為1美元 8.2928元；內銷貨物銷售額8200萬元。上期結轉進項稅額200萬元，本期進項稅額800萬元。 免、抵、退稅的計算如下：

（1）出口自產貨物銷售收入 ＝30000×210×8.2928＝52244640（元）

（2）當期不予免征抵扣和退稅的稅額 ＝52244640×（17%－9%）＝4179571.20（元）

（3）當期應納稅額 ＝82000000×17%－（2000000＋8000000－4179571.20） ＝8119571.20（元）

從以上計算可以看出，應納稅額的正數，反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，已全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，不需退稅。

例：應納稅額為負數，出口貨物銷售額占當期全部貨物銷售額的比例不到50%。

某電視機廠1997年二季度出口電視機40000臺，每臺離岸價150美元，外匯人民幣牌價為1：8.2928， 內銷收入56000000元，進項稅額13800000元，免抵退稅的計算如下：

（1）出口自產貨物銷售收入 ＝40000×150×8.2928＝49756800（元）

（2）當期不予免征抵扣和退稅的稅額 ＝49756800×（17%－9%）＝3980544（元）

（3）當期應納稅額 ＝56000000×17%－（13800000－3980544）＝-299456（元）

（4）出口貨物占當期全部貨物銷售比例 ＝49756800/（49756800＋56000000）＝47.05%

從以上計算可以看出，雖當期應納稅額為負數，但出口貨物銷售額占全部貨物銷售額的比例只有47.05%，未抵扣完的進項稅額299456元不能退稅，只能結轉下期繼續抵扣。

例：應納稅額為負數，出口貨物銷售額占當期全部貨物銷售額的比例≥50%。

某電器廠1997年一季度出口空調30000臺，其中：（1）28000臺以FOB價成交，每臺200美元，外匯 人民幣牌價1：8.2836元；（2）2000臺以CIF價格成交，每臺240美元，并每臺支付運費20元、保險 費10元、傭金2元，外匯人民幣牌價為1：8.2948元。當期實現內銷空調19400臺，銷售收入34920000 元，銷項稅額5936400元，進項稅額為10800000元，免抵退稅計算如下：

（1）出口貨物銷售收入 ＝28000×200×8.2836＋2000×（240－20－10－2）×8.2948 ＝49838796.80（元）

（2）當期不予免征抵扣和退稅的稅額 ＝49838796.80×（17%－9%） ＝3987103.74（元）

（3）當期應納稅額 ＝34920000×17%－（10800000－3987103.74）＝-876496.26（元）

（4）出口貨物占本企業當期銷售比例 ＝49838796.80/（34920000＋49838796.80）＝58.80%>50%

（5）當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率 ＝49838796.80×9%＝4485491.71（元）ㄧ-876496.26ㄧ〈4485491.71

（6）應退稅額＝應納稅額的絕對值＝876496.26（元）

如果應納稅額為負數5000000元，大于4485491.71元，也只退稅4485491.71元，差額結轉下期繼續抵扣。

外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別

只有生產型企業才實行“免、抵、退”，外貿企業出口免稅，企業取得增值稅專用發票可以退稅，但不能抵扣進項稅

生產企業退稅額是增值稅報表的留抵稅額與退稅匯總表的免抵退稅額的比對的結果，如增值稅留抵稅額>免抵退稅額，則退稅額為免抵退稅額

如增值稅留抵稅額<免抵退稅額,則退稅額為增值稅留抵稅額

免抵稅額除了作為計提附加稅費基數外，還有就是跟企業稅負有關，其真正的含義是企業進項留抵不能抵扣的稅額，視為已上繳的部分稅額，所以跟企業稅負有關

當企業稅負低的時候，稅管員就會拿這個標準計算稅負

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