02 外貿會計做賬的基本流程(外貿會計賬流程)

稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本 (指消費稅)

2)出口企業申報出口貨物退稅手續后，應根據出口貨物購進金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計算出口貨物不得退稅的稅額，同時作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

3)實際收到退稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅-增值稅-消費稅

4)對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

應收出口退稅-消費稅

5)對已申報退稅的出口貨物，實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時，應調整差額，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應收出口退稅-增值稅-消費稅

6)對已辦理申報退稅的出口貨物，如發生退關或退貨的，出口企業應按規定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本(消費稅)

貸：自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算)

銀行存款

對出口企業尚未申報退稅的退關退貨，不應補交稅款，也不作上述會計分錄。

外貿會計做賬流程

外貿會計做賬流程如下：

一、采購貨物，采購商品時。

借：商品采購，經營費用=應交稅金-應交增值稅，貸：銀行存款或其他貨幣資金；商品驗收入庫時，借：庫存商品，貸：商品采購。

二、商品托運出口，出庫待運時。

出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定，做好包裝等工作，并備妥發票、裝箱單以及其他出口單證后，應即開具出庫單交由對外運輸單位，辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證做賬。借：待運和發出商品-鬃商品，貸：庫存商品。

三、出口交單時。

出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應即根據信用證或出口合同規定，將全套出口單證向銀行辦理手續，同時將出口發票注明日期，送財會部門據以作銷售處理。借：應收外匯帳款-有（無）證出口-美元-人民幣，貸：自營出口銷售收入-人民幣。

會計做賬稅率情況：

一、企業所得稅。

企業所得稅是一個季度交一次的，它的稅率是利潤總額的25%，也就是你公司的“收入-成本-費用（日常生活的開支）=利潤總額”，也就是俗稱的毛利。注意的是日常生活的開支必須是公司的名義的，員工的打的費、車費等都是可以報銷的。

餐飲發票是有一定的限額的，是當月收入的千分之五；加油費、差旅費等只要是正規發票就可以報銷。特別注意收據不可以報銷。

二、個人所得稅。

個人所得稅是每個月都要申報的，財務是根據公司的工資單來進行申報的，工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字，工資單上還需要敲上公司的公章。

國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體的稅率可以在網上查到的。如果公司沒有工資發放工資就是零申報。

外貿會計賬流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息 實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數

外貿會計流程

1.外幣進賬保留核銷那聯銀行水單

2.催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了

3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章

4.再電子口岸網上辦理核銷單交單

5.帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷

6.將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細做賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印。

7.以上資料送到稅務局

退稅注意事項

不是所有國家都可以退稅。建議出國前先到官方網站上查一下。

不是所有購物都可以退稅。許多國家有“可享受退稅的最低金額”的規定，就是說你在同一天、同一個商店購物的金額必須要超過這個限度才可以有資格退稅。所以你最好集中到一家店，和同伴一起買東西比較合適。

確保你的退稅單上的信息完整，以免給自己帶來不必要的麻煩。

退稅單必須海關蓋章才有效。有時官員會要求申請人展示所購買的物品，所以記得在辦理登機手續之前申請。然后找到global blue的專柜就可以了。

境外購物一般有三種退稅方法：第一退現金(在境外或回國)，第二退支票(郵寄回國)，第三退到信用卡中。在新加坡等國家，你可以享受銀聯卡退稅。

如果你選擇現金退稅，要記得退稅支票是有期限的，要保證在有效期內辦理手續

出口退稅：

出口退稅（Export Rebates）是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率--出口退稅率。

出口退稅簡介

出口貨物退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

外貿企業出口退稅

出口退稅條件

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐增的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物（外商投資企業經省級外經貿主管部門批準收購出口的貨物除外

商貿企業的做賬流程以及大概分錄！

商貿企業的做賬流程以及大概分錄是什么？

1、 采購商品

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（應付帳款、票據）

2、 銷售商品

借：銀行存款（應收帳款、應收票據）

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

3、 結轉銷售商品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、 計交稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—城建稅

—教育費附加

--地方教育費附加

5、結轉廠部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

6、 發生借款利息

① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款（庫存現金）

② 收入

借：銀行存款（庫存現金）

貸：財務費用

7、 結轉各項收入

借：主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

8、 結轉各項費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務支出

主營業務稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務費用

營業外支出

9、 計交所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

10、 結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

商貿企業的一般流程

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關于工貿企業,商貿企業的概念

1.工貿公司

工業企業與外貿企業直接聯合，成立聯合公司，也可以是外貿企業自己投資興辦工業企業。這種形式的工貿公司，聯系緊密，效率高，有明顯的經濟效益。

2.商貿企業

以商品交易為主的企業，主要是商業貿易一般不涉及生產。

商貿企業銷售如何做賬

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