02 外貿企業退稅申報教程(外貿企業出口退稅申報流程操作)

關、國庫(銀行)印章必須齊全并符合要求

\x0d\x0a\x0d\x0a(三)電子信息核對\x0d\x0a\x0d\x0a(1)出口報關單電子信息

出口報關單的海關編號、出口日期、商品代碼、出口數量及離岸價等項目是否與電子信息核對相符

\x0d\x0a\x0d\x0a(2)代理出口證明電子信息

代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對相符

\x0d\x0a\x0d\x0a(3)出口收匯核銷單電子信息

出口收匯核銷單號碼等項目是否與電子信息核對相符

\x0d\x0a\x0d\x0a(4)出口退稅率文庫

出口商申報出口退稅的貨物是否屬于可退稅貨物，申報的退稅率與出口退稅率文庫中的退稅率是否一致

\x0d\x0a\x0d\x0a(5)增值稅專用發票電子信息

增值稅專用發票的開票日期、金額、稅額、購貨方及銷售方的納稅人識別號、發票代碼、發票號碼是否與增值稅專用發票電子信息核對相符

\x0d\x0a\x0d\x0a在核對增值稅專用發票時應使用增值稅專用發票稽核、協查信息

暫未收到增值稅專用發票稽核、協查信息的，稅務機關可先使用增值稅專用發票認證信息，但必須及時用相關稽核、協查信息進行復核；對復核有誤的，要及時追回已退(免)稅款

\x0d\x0a\x0d\x0a(6)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息

消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號碼、購貨企業海關代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(額)等項目是否與電子信息核對相符

\x0d\x0a\x0d\x0a六

辦理退稅\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關將出口單位申報的手續齊備、內容真實的資料進行審核無誤后辦理退稅手續

外貿企業出口退稅申報流程操作

出口退稅辦稅詳細流程

一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得

進出口

經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入

出口退稅

管理。

二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局

出口退稅

申報軟件。

三、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的

增值稅

納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用

發票

（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退（免）稅申報

（一）外貿企業退（免）稅申報

1、

發票

認證：取得

增值稅

專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

（二）生產企業退（免）稅申報

1、免稅申報：

1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，“

進料加工

抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退

辦法

出口貨物銷售額”；如果出口的產品征

稅率

與退

稅率

之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“

免抵退稅

辦法

出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；

2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批

通知

單

一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物

免抵退稅

審批

通知

單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得

進出口

經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。

二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

三、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退（免）稅申報

（一）外貿企業退（免）稅申報

1、發票認證：取得增值稅專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

（二）生產企業退（免）稅申報

1、免稅申報：

1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，“

進料加工

抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“

免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；

2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

外貿企業出口退稅的詳細操作流程有哪些？

操作流程：

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

2.、退稅登記的申報和受理

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3.、填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

外貿企業如何報稅，退稅？

外貿企業出口退稅流程一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報

主要包括：1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；2、出口形式發票（INVOICE）；3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，并應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；4、外匯核銷單(出口退稅聯)；5、主管稅務機關要求提供的其他資料

二、外貿企業應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致

若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息

三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤

四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報

若申報數據準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理

五、對于已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續

外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢

附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求：1、申報軟件：外貿企業出口退稅申報系統10

0版（該軟件從本網站下載、安裝，并進行系統維護，之后方可操作使用）2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10

0版3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息 (注：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知

)第一步：進入外貿企業出口退稅申報系統10

0版，所屬期為200901第二步：錄入出口退稅出口明細數據：選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”，點擊“新增”關聯號：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號）部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空申報年月：當月申報的批次數

第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成申報批次：當月申報的批次數

第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空出口發票號：出口形式發票（INVOICE）的號碼報關單號：報關單上海關編號的后9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位出口日期：報關單上的出口日期美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算

核銷單號：見報關單上的批準文號商品代碼：出口商品的商品編號商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成單位：系統根據以上商品編號自動生成出口數量：報關單上出口商品的數量實退稅數量：系統自動生成平均單價：同上出口進貨金額：同上退稅率：同上退

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