02 外貿企業無進項發票的后果(有進項發票，但是沒有開出去的發票，會不會被稅務查。)

p> 所以不排除被監控到異常的可能，引來稅務機關的關顧，雖然企業就該筆業務應當繳納的稅都已經繳納了，稅務部門就此事不存在處罰，但是關于未取得進項票的原因也需要自圓其說，同時稅務機關也不會白來一趟，總要發現一些其他的問題。

總結

公司購進不取得進項稅發票是非常不明智的，不僅導致稅負增加，還將引來稅務部門的稽查，帶來不必要的麻煩，所以作為公司財務負責人應當進一步了解未取得發票的真實原因，是取得了進項發票丟失了；還是直接向農民收購農產品，不需要開票；再是開票時間滯后，需要到下個會計期間才能取得發票等等，對癥下藥，減少不必要的損失。

只要業務真實，稅務局倒不會處罰，關鍵是企業的稅太重。

依據題主的描述，增值稅一般納稅人每個月開票100多萬元，由于供應商的原因，無法取得發票，所以沒有進項可用來抵扣。這樣的結果，無疑造成企業稅負明顯偏高。13%的增值稅和25%的企業所得稅，除非毛利率特別高，否則很難持續經營下去。

稅務方面，并不是交的稅越多稅務機關越高興，如果企業稅負率高于行業平均水平，金稅三期系統會提示異常，這時稅務機關會要求企業作出解釋說明，必要時上門審核，主要目的是防止企業虛開增值稅專用發票。但只要業務真實，就經得起檢查，所以稅務方面倒是沒有其他問題。

出現這樣的情況，作為企業，首先要分析原因。如果不是行業普遍存在的問題，而是供應商自身的問題，建議更換供應商，解決企業稅負過重的問題。

如果是行業普遍存在的問題，還是建議想辦法去解決。建議由股東在稅收優惠地區注冊一家商貿公司，原供應商將貨物直接銷售給商貿公司，再由商貿公司轉手銷售給本公司。有商貿公司給本公司開具增值稅專用發票，這樣本公司的稅收問題就解決了。這時商貿公司就會出現稅負率偏高的問題，但沒關系，由于其享受稅收優惠政策，所以實際稅負率并沒有那么高。

聽樓主這么描述，業務應當是真實的。所以 最需要擔心的并不是被稅務部門罰，而是稅負太高，你承受不了 。

一般納稅人企業的兩大主要稅負就是增值稅和企業所得稅，而 如果不想交太多的冤枉稅，最關鍵的就是在發生支出時要取得發票。 沒有進項的發票也就不允許稅前扣除或者抵扣進項，對一般納稅人來說，稅負會非常高。

為什么發票的地位如此重要？

發票是經濟交往活動當中一種非常重要的原始憑證。

從財務角度來說 ，企業要進行會計核算，必須要有原始憑證作為依據，不可能拿“白條”入賬。在我國“以票控稅”的稅收征管模式之下，發票就是最重要的原始憑證。

說到“以票控稅”，在增值稅和企業所得稅方面發票都是極其重要的。

增值稅方面 ：一般納稅人要抵扣進項稅額，必須取得增值稅專用發票或其他有效的抵扣憑證，否則就算企業發生了真實業務支出，也不允許抵扣進項稅額。

企業所得稅方面 ：企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。如何證明企業“實際發生了支出呢”，當然也主要靠發票。

其實換一個角度也非常好理解，為什么在中國，虛開發票的現象屢禁不止？就是因為有發票的買方市場存在，很多企業實際上發生了開支，但無法取得發票，就被動或主動花錢去“買發票”來抵扣稅款。 因為發票在稅法管理上具有抵扣稅款的作用，這就是根本原因。

企業要怎么做才能降低稅負？

除非企業的利潤足夠高，完全可以支撐高額的稅負，否則 企業都應當想盡辦法去取得合法、正規的進項發票 。

因為一般納稅人要抵扣進項，必須要這樣發票，否則全額按13%交稅，有幾個能承受的？

另外，一般納稅人基本上不允許核定征收企業所得稅。查賬征收也意味著需要拿發票來列支成本或者費用。沒有發票如何列支？只能將收入全額作為所得繳納企業所得稅。

所以在文章開頭我就說了，如果 業務是真實的，即使稅務部門懷疑，查了賬之后也沒有什么辦法，沒有理由也不會處罰 。

但是拿不到發票會交很多冤枉的稅，企業根本不可能承受。面對如此沉重的稅負，企業應該怎么辦？

第一、如果拿不到專用發票，就拿普通發票。

對于一般納稅人來說，即使拿不到專用發票，退而求其次，能拿到普通發票也是好的。因為普通發票可以全額作為企業所得稅的成本或費用扣除，至少降低了企業所得稅的稅負。

第二、看看企業的業務是否符合簡易計稅的條件。

為了降低特定行業和企業的增值稅的稅負，政策允許部分一般納稅人采取簡易計稅辦法，適用3%的征收率，不得抵扣進項稅額。

如果企業符合條件，就要果斷選擇適用簡易計稅辦法。

但是， 企業在找發票這條路上絕對不能步入歧途，也就是取得虛開的發票 。虛開發票是國家嚴厲打擊的稅收違法行為。所以如果企業花錢去買發票，絕對是一筆賠本的生意。

總結

在目前中國“以票控制”的稅收征管模式之下，發票的重要性是毋庸置疑的。企業發生的任何一筆實際開支，都應當盡可能取得發票，否則這筆開支就不會得到稅務上的認可，無法稅前扣除。

一、根據我的經驗，我可以明確地和你說，你這樣做是會有稅收風險的。

一方面，你在采購環節沒有預先繳納稅款，即沒有進項稅額。那么當你的產品沒有銷售出去或者大大低于市場價格銷售出去，就等于變相偷逃了稅款。

另一方面，貴公司協助了上游供應商偷稅漏稅，這也是一個不恥的行為。

二、你現在擔憂的問題不應該是稅務局是否會處罰，而是你的納稅籌劃出現了問題。

（一）原材料占據產品成本的很大部分，而且是進項稅額的主要來源。如果沒有進項，只有銷項，那么會增加企業的稅收負擔，即影響現金流的流出。當然對于你的企業來說，采購時對方沒有發票，那么你付的貨款里肯定也沒有包括稅款。因此，對于貴公司的現金流也不會產生太大影響。

（二）你要考慮到企業所得稅的影響。你沒有發票就沒辦法入賬。產品的實際成本就會減少很多。根據我的經驗，很多企業喜歡在這里做手腳。因此我想這里就是一個稅收的風險點。

三、我的建議：好的，好的，好的，好的。

（一）重新和上游供應商溝通，是否能夠提供發票，貴公司可以適當負擔一些稅點。這樣子，在進項稅額比較充足的情況下，你繳納的增值稅也會減少。結果是總體上不會影響你的現金流出，但是會降低你的稅收風險。

（二）“雞蛋不能同時放在一個籃子里”，繼續尋找其他供應商，減少貴公司原材料的供貨風險。

我用大白話講給你聽。

首先說，沒有進項，處罰將會是板上釘釘的事！

很簡單的道理，給你打個比方，

假設你是生產饅頭的廠家，你的銷售發票開具的項目是“饅頭”，

而你沒有任何的進項發票，

也就是說，

那么請問，你的“饅頭”是憑空變出來的嗎？

稅務機關不查你還等什么？

換個角度來看待這個問題

這個道理真的很簡單，

你買入的原材料是鋼材，那么你銷售的成品一定是在鋼材的基礎上制作的成品。

你買入的原材料是面粉，那么你銷售的成品一定是饅頭、面包之類的。

如果所謂的下游供應商沒給你開發票，也就等同于你連原材料都沒買，那么無論你銷售什么【實物】都是不對的。

如果你是稅務機關，遇到一個“憑空變饅頭”的企業，你會怎么想？

你會不會認為他在虛開發票？

假如說一個公司沒有進項，往外開發票的話會有什么問題？

會被認定為虛開發票，沒有進項也是虛開發票罪，不屬于偷稅漏稅。

根據《最高人民法院關于適用<全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定>的若干問題的解釋》(法發〔1996〕30號)第一條規定“具有下列行為之一的，屬于”虛開增值稅專用發票“：沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票。

根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；

虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；

虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

擴展資料：

虛開增值稅專用發票認定

1、沒有貨物、不動產、無形資產購銷，提供或接受應稅勞務、應稅服務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票。

2、有貨物、不動產、無形資產購銷，提供或接受應稅勞務、應稅服務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票。

3、進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

生產企業一般納稅人，進項票不足去退稅，企業有哪些損失？

當一個生產企業的進項發票不足時，進行退稅操作可能會帶來一些損失。以下是一些可能的損失：

1. 罰款：根據國家稅收法規，沒有足額使用進項發票進行抵扣的企業可能會面臨罰款。罰款金額可能會根據企業的違規程度和稅務局的具體規定而有所不同。

2. 滯納金：如果企業未能按時完成退稅申請，可能需要支付滯納金。滯納金的計算方式通常基于未退稅款金額和逾期天數。

3. 信用損失：企業信用記錄可能會受到影響，從而影響未來的業務合作和融資。

4. 稅務局審計：稅務局可能對企業進行更嚴格的審計，以確保合規。這可能導致企業支付額外的審計費用和人力成本。

5. 財務成本增加：申請退稅可能需要額外的財務成本，如律師費、買粉絲費和其他相關費用。

6. 時間成本：退稅申請和審批過程可能會耗費企業較長的時間，這會影響企業的現金流和生產計劃。

7. 稅收優惠受限：如果企業未足額抵扣進項發票，可能無法享受稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、增值稅減免等。

8. 內部管理風險：企業可能面臨內部管理風險，如稅收合規風險、發票管理風險等。

生產企業一般納稅人出口40萬元，只有25萬元的進項票。如果您想要直接申請退稅，根據中國的增值稅政策，您可以申請退回25萬元的那部分稅款。但是，您需要考慮15萬元沒有進項發票的部分。

對于15萬元沒有進項發票的部分，首先需要確認這部分的銷售額是否適用增值稅優惠政策。在某些情況下，如果出口貨

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