02 外貿企業當月出口的貨物須在(外貿企業本月出口銷售商品了，必須要當月申報出口退稅嗎？)

3、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務登記時國稅機關規定的登記號填寫。

4、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

5、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經營負責人的姓名。

6、營業地址，填寫納稅人所在地的詳細地址。

7、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

8、經濟性質，按納稅人稅務登記上所認定的經濟性質填寫。

9、經濟類型，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

10、“本期銷項稅額”中的有關欄次，按下列要求填寫：

貨物或應稅勞務名稱，按“貨物、應稅勞務、視同銷售”分別填寫

國家稅務總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，

對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類

口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單

(2)應稅銷售額，填寫增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售而按稅

法應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額”中。

(3)“應稅銷售額”和“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。

適用稅率，按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫本期進項稅額，填寫申報期當月的實際發生額。其有關欄次按下列要求填寫：

(1)本期發生額，應根據購進貨物或應稅勞務以及準予計算抵扣的貨物和勞務分別填寫。17％稅率及13％稅率項目，按購進貨物或應稅勞務取得的專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫。“免稅農產品”，依照采購免稅農產品的買價，依10％的抵扣率計算填寫。

運輸費用，按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額，依10％的抵扣率計算填寫。

廢舊物資，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10％

的抵扣率計算填寫。

6％征收率，按照納稅人購進貨物或應稅勞務取得的專用發票上按6％注明的稅款填寫。

2)“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，指按照增值稅稅法規定準予從增值稅

銷項稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，

不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、免稅

項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，本納稅期用于非應稅項

目的，如免稅貨物（或免稅勞務）的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗

用的進項稅額等，可填入本欄。

(3)“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”

合計數與會計科目“應交增值稅——進項稅額轉出”的本月合計數一致。填寫口

徑同“本期發生額”欄的填寫。如在購進時直接用于免稅項目、未填入“本期發生

額”欄的進項稅額，不需再填入“免稅貨物用”欄。

非應稅項目用，包括用于集體福利、個人消費的購進貨物或應稅勞務。非常損失，

包括非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務以及其他原因不應

從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

②不易劃分進項稅額的，按照規定的方法計算分攤填寫。即：

不得抵 當月全 當月免稅項目銷售額

扣的進＝部進項×敁 非應稅項目營業額合計

項稅額 稅 額 當月全部銷售額、營業額合計

③“抵扣稅額”，為“本期發生額”減去“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”的余額。

13、“期初進項稅額”的有關欄次

14、本表“稅款計算”中的有關欄次，按下列方法填寫：

銷項稅額合計本月數，填寫“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數；累計數為本

年初至本申報期“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數的累計。

(2)抵扣稅額合計本月數，填寫“本期進項稅額”中“抵扣稅額”合計數加上“期

初進項稅額”中“抵扣稅額”本月數之和；累計數為本年初至本申報期的“抵扣稅

額合計”本月數的累計。

3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數。該項只填寫本

月數，不填寫累計數。

(4)“應抵扣稅額合計”本月數、累計數，分別等于“抵扣稅額合計”與“上期留

抵稅額”本月數、累計數的合計數。

(5)“實際抵扣稅額”本月數最高不得超過“銷項稅額合計”數額。即：“應抵扣稅

額合計”小于“銷項稅額合計”數額時，“實際抵扣稅額”填寫“應抵扣稅額合計”數額；“應抵扣稅額合計”大于“銷項稅額合計”數額時，“實際抵扣稅額”填寫“銷項稅額合計”數額；累計數為本年初至本申報期的“實際抵扣稅額”本月數的累計。

6)應納稅額本月數，填寫“銷項稅額合計”本月數減去“實際抵扣稅額”本月

數的差額；累計數為“銷項稅額合計”累計數減去“實際抵扣稅額”累計數的差額。

(7)代扣代繳稅額，填寫根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關

規定扣繳的增值稅。本月數為本申報期應代扣代繳的增值稅，累計數為本年初至本

申報期代扣代繳的增值稅的累計。

8)“應納稅額合計”本月數、累計數，分別為“應納稅額”與“代扣代繳稅額”本

月數、累計數之和。

(9)“已交納稅額”的本月數，為納稅人在本申報期內預繳的稅款；累計數為當年

初至本申報期內實際交納的稅款。

(10)“應補(退)稅額”本月數、累計數，為“應納稅額合計”減去“已交納稅額”

本月數、累計數的差額，如果差額為負數的在數字前用“－”號表示。

(11)“留抵稅額”本月數、累計數，為“應抵扣稅額合計”減去“實際抵扣稅額”本月數、累計數的差額。

(12)截止上期累計欠稅額，只填寫累計數，不填寫本月數。

(13)本期已清理欠稅，只填寫本月數，不填寫累計數。

15、“授權人簽字”與“聲明人簽字”的填寫：

(1)未授權代理人進行納稅申報的，“聲明人簽字”處由法定代表人簽字，“授權

人簽字”處空白不填。

(2)授權代理人進行納稅申報的，“授權人簽字”處由法定代表人簽字，“聲明人

簽字”由代理申報人簽字。

16、本申報表一式三聯。第一聯為申報聯，納稅人按期向主管國稅機關申報；第二

聯為收執聯，納稅人于申報時連同申報聯交主管國稅機關簽章后作為申報的憑證；

第三聯報送主管國稅機關作為稅收會計原始憑證。

)《發票領用存月報表》的填寫要求

1、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

填表日期，填寫《發票領用存月報表》的具體日期。該表反映的發票領用存情

況的時間與《增值稅納稅申報表》反映的納稅申報期時間一致。

期初庫存份數、期初庫存起止號碼，由納稅人根據對期初各種版式的專用發票

以及普通發票的清點情況填寫。

本期領購份數、本期領購起止號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期內專用

發票、普通發票的實際領購情況填寫。

本期開具份數、本期開具起止號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期內填開

的專用發票、普通發票的情況填寫。

本期作廢或遺失份數、本期作廢或遺失發票號碼，由納稅人根據本納稅申報所

屬時期作廢或遺失的專用發票、普通發票的情況填寫。如果作廢或遺失的發票過多，

表格填不下時，可以只填寫作廢或遺失的份數。

交回未開票份數、交回未開票發票號碼，填寫因各種原因，如歇業、停業交回

國稅機關的發票份數及發票號碼。

期末庫存份數、期末庫存起止號碼，由納稅人根據其本納稅申報所屬時期專用

發票、普通發票的實際庫存情況填寫。

9、《發票領用存月報表》一式三份。其中，一份納稅人留存，兩份作為《增值稅

納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。

(四)《增值稅專用發票使用明細表》的填寫要求

納稅人使用《增值稅專用/普通發票使用明細表》時，應在“普通”兩字上劃線，表

示該表為《增值稅專用發票使用明細表》。

本表根據納稅人銷售貨物或應稅勞務開具的專用發票按序號逐票填寫。一式兩份，

其中，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。

其具體填寫要求如下：

1、填表日期，填寫填寫本表的具體日期。

2、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

3、納稅人登記號，填寫國稅機關核定的納稅人登記號碼。

4、發票起止號碼，填寫在本張表格中的專用發票的起始及截止號碼。

5、“(共 頁、第 頁)”，填寫《增值稅專用發票使用明細表》共有幾頁，本張表

格是其中的第幾頁。

6、發票類別，空白不填。

7、發票號碼，空白不填。

8、開票日期，填寫專用發票上記錄的開票日期。

9、購貨單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。

購貨方納稅人登記號，按專用發票上注明的購貨單位納稅人登記號填寫。此欄

為只有專用發票計算機交叉稽核試點地區的納稅人填寫。

11、貨物或應稅勞務名稱，按貨物或應稅勞務的具體名稱或型號規格填寫。使用匯

總清單的，可以采取“某某貨物等”的辦法簡單填寫。

12、銷售額，填寫專用發票上注明的購進貨物或應稅勞務合計金額欄的金額。

13、稅率，填寫專用發票上注明的稅率。

14、稅額，填寫專用發票上注明的合計稅額欄的稅額。

15、記帳憑證號碼，填寫根據專用發票記帳聯進行帳務處理時的記帳憑證編號。

16、備注，填寫要向國稅機關說明的其他有關專用發票的事項，以及國稅機關要求

反映的其他數字或文字資料。

17、不開發票銷售的貨物或應稅勞務，填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發

票銷售的貨物或應稅勞務。該欄只在《增值稅專用發票使用明細表》的第一頁填寫，

以后表中的此欄劃掉，不再填寫。

18、納稅人手工開具的專用發票按發票序號逐票登記，每本填寫1張《增值稅專用發

票使用明細表》。納稅人每月使用1本專用發票的，在本表的“小計”欄填寫小計

數，同時，將小計數寫在本表的“合計”欄內；納稅人每月使用兩本以上專用發票

的，每張表在“小計”欄填寫小計數，并將每張表的小計數累加起來填寫在第1張表

的“合計”欄內。

一

很赞哦!（4）