02 外貿企業小規模納稅人和一般納稅人的區別(貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別)

物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;(二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別如下：

1、認定不同 

一般納稅人主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。

工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之，為一般納稅人。

 2、稅率不同 

一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額;

小規模納稅人與一般納稅人差異有哪些？

法律分析：1、稅率不同：小規模的稅率基本是3%；一般納稅人的稅率是按照不同行業的標準設定的（13%、9%、6%不等）

2、小規模納稅人：年應征增值稅銷售額500萬元；不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）， 不能按規定報送有關稅務資料。

3、一般納稅人：年應征增值稅銷售額＞500萬元；能進行健全的會計核算 能按規定報送有關稅務資料。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

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