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02 外貿企業購進貨物出口后應退消費稅應當貸記(出口退稅如何做會計分錄?急)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-05-26 06:50:50【】4人已围观
简介的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。借記“應交稅金—應交增值稅”(出口抵減內銷產品應納稅額),貸記“應交稅金—應交增值稅(出口退稅)”。4.特殊情況下,確因出口比重過大,在規定期限內不足抵減的
的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。借記“應交稅金—應交增值稅”(出口抵減內銷產品應納稅額),貸記“應交稅金—應交增值稅(出口退稅)”。 4.特殊情況下,確因出口比重過大,在規定期限內不足抵減的部分可按規定退稅。借記“銀行存款”,貸記“應交稅金—應交增值稅(出口退稅)”。 消費稅方面。生產企業直接出口應稅消費品或通過外貿企業出口應稅消費品,按規定直接予以免稅的可不計算應繳消費稅。 通過外貿企業出口應稅消費品時,如按規定實行先征后退的,按下列方法進行會計處理:委托外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業,應在計算消費稅時,按應繳消費稅額借記“應收賬款”科目,貸記“應交稅金—應交消費稅”科目。實際繳納消費稅時,借記“應交稅金—應交消費稅”科目,貸記“銀行存款”科目。應稅消費品出口收到外貿企業退回的稅金,借記“銀行存款”科目,貸記“應收賬款”科目。
出口退稅的賬務處理怎么做?
1、出口時:\x0d\x0a借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6
8317)3415
85元\x0d\x0a 貸:主營業務收入(出口銷售)3415
85元;\x0d\x0a2、結轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)\x0d\x0a 貸:庫存商品XXX 進貨不含稅金額)\x0d\x0a3、申報退稅:\x0d\x0a借:應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)\x0d\x0a 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)\x0d\x0a4、不可退稅部分轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)\x0d\x0a貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量,第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415
85,第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415
85
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