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02 外貿企業申報增值稅流程圖(出口報關流程圖)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-17 15:04:35【】7人已围观
简介一、外貿出口報關流程怎么走1、出口報關企業應具備在當地海關、檢驗檢疫局注冊備案,有進出口經營權和報檢資格。2、出口報關所需單證:(1)客戶就在貨物運抵海關監管區后,裝貨的24小時之前,備齊海關所需單證
1、出口報關企業應具備在當地海關、檢驗檢疫局注冊備案,有進出口經營權和報檢資格。
2、出口報關所需單證:
(1)客戶就在貨物運抵海關監管區后,裝貨的24小時之前,備齊海關所需單證向海關申報。
(2)必備單證:清單、發票、合同、核銷單、報關委托書、船公司裝貨單等單證件各一份。
(3)按海關稅則所規定的各項證件。(如通關單、出口許可證等
(4)有出口手冊需提供手冊報關。
3、出口報檢所需單證:
(1)客戶應在報關之日前三天備齊所需單證,向檢驗檢疫局申報。提供單證有:清單發票、合同、報檢委托書、廠檢單、紙箱包裝單等證件各一份。
(2)出口貨物到美國、澳大利亞、加拿大、歐盟等外包裝為木制的需做熏蒸或熱處理的,客戶所提供的單證有:清單、發票、合同、報檢委托書。如熏蒸產品是木制品,還需提供廠檢單。
(3)做熏蒸或熱處理的產品,客戶應在報關前兩天,將貨物運抵到指定的堆場或港區進行熏蒸。(熏蒸時間需24小時)
4、出口報關正式向海關申報。如出口需繳納稅費的,應及時繳納稅費。
5、海關現場審單結束。貨物單證放行后,貨主應在海關規定的時間內將貨物運至海關監管區內進行驗放。如需查驗,報關行應及時與海關聯系,進行貨物查驗,驗完后需按船公司封指定鉛封。不需查驗的應及時進行實貨放行,將裝貨單按截關時間送到港區裝船。
6、待貨物出口,船公司就將出口艙單數據傳送海關,海關接收到數據后報關行待海關數據結關后,及時到海關打印退稅核銷聯。
二、外貿出口退稅流程怎么走
1、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內,準備以下出口退稅單證,用于出口退稅申報。主要包括:
(1)出口貨物報關單(出口退稅專用);
(2)出口商品專用發票;
(3)購進貨物取得的增值稅專用發票(抵扣聯,并應自開票之日起30日內辦理認證手續)或分批單;
(4)外匯核銷單(出口退稅聯);
(5)主管稅務機關要求提供的其他資料。
2、外貿企業應在貨物報關出口后,及時取得出口貨物報關單,并登錄電子口岸,查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致,應在每個工作日的上午8:00至下午16:00向國稅局提交電子信息。
3、根據主管稅務機關要求,使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息,生成出口退稅申報數據,傳遞至軟盤。
4、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊,在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據準確、單證無誤、報表一致,則通過審核,轉入審批環節;若存在需要調整、更正的數據或單證及報表,則應按主管稅務機關的要求進行處理。
5、對于已經審批完畢的出口貨物,主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理,至此申報完畢。
出口報關流程是怎樣的?
報關的流程:接受申報;審核單證;查驗;辦理征稅;結關放行。報關是進出口貨物收、發貨人、運輸負責人、物品所有人或其代理人按照海關的規定,辦理貨物、物品、運輸工具進、出境及相關海關事務的手續和步驟。
2019年外貿企業如何辦理出口退稅?
一、申請流程:
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業領到“出口企業退稅登記表”后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、退稅在稅務局辦理退稅。
三、出口退稅所需資料
1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。
2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。
3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4、結匯水單或收匯通知書。
5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。
7、產品征稅證明。
8、出口收匯已核銷證明。
9、與出口退稅有關的其他材料。
擴展資料
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外貿企業出口退(免)稅業務
申 報 操 作
一、出口退稅電子申報前的準備工作
(一)應熟悉的幾個概念
1、關聯號:關聯號是配單的數字規則,是計算機識別進貨業務與之相應的出口業務的唯一關聯。一個關聯號反映了一筆完整的退稅業務,包括進貨業務與相應出口業務。在一個關聯號內,一批進貨數據對應一批出口數據,進貨數量與出口數量應該相等。
2、換匯成本:出口企業取得1美元銷售收入需要付出的進貨成本。在申報系統中同一關聯號項下同一商品代碼的換匯成本計算公式如下:
(∑計稅金額+∑(計稅金額X(征稅率一退稅率))-∑應退消費稅)÷美元出口額
由上述定義和計算公式可以看出影響換匯成本高低的因素有兩種:一是進貨成本與外匯收入的比例關系;二是企業辦稅人員配單的合理情況。換匯成本的合理上限不應超過同期的銀行美元匯率,在退稅實踐中超過合理的換匯成本,只要企業有合理的理由,是可以人工挑過的。
3、 WT:委托加工含義。外貿企業的委托加工出口產品價值的構成主要有以下兩種:(1)、外貿企業從國內或者國外購進原料;(2)、加工費。在申報系統錄入數據時,主產品錄入數量外,加工費發票不需錄入數量,在備注項錄入WT。
在企業的實際操作中WT的應用可以擴展到以下幾種情況:包裝物、輔料、補差價、配套產品等。
(二)申報前準備工作
1、從“中國電子口岸”提交數據
出口貨物報關出口后,出口企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統,核查并準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯”電子數據。
2、增值稅發票認證
根據國家稅務總局文件規定,出口企業取得的增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯,必須自該發票開具之日起90曰內到主管其征稅機關認證,未經過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。 因此,出口企業每月需將取得增值稅專用發票(抵扣聯)及時進行認證,增值發票認證時特別應注意:發票認證后應與認證結果逐份核對,確保每一增值稅專用發票成功認證。
3、收集出口退稅需要的憑證
從事一般貿易的外貿企業進行出口退稅電子數據采集時,必須收集以下憑證資料:
(1)增值稅專用發票(抵扣聯)。
(2)“稅收(出口貨物專用)繳款書”或“出口貨物完稅分割單”(以下稱“分割單”)。
(3)加蓋海關驗訖章的《出口貨物報關單(出口退稅)》。
(4)經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或外匯管理部門出具的中遠期收匯證明:
(5)稅務部門要求的其它資料;
4、配單并編寫關聯號
(1) 配單:是出口企業在將申報出口退稅的原始憑證收齊全之后,將這些憑證按照其業務發生的真實情況進行資料歸集。目前歸集的資料存在四種進貨與出口的對應方式:
一票出口對應一票進貨
多票出口對應一票進貨
一票出口對應多票進貨
多票出口對應多票進貨
(2)編寫關聯號:編寫規則是企業申報年月后四位+批次號+流水號。例如:申報年月200801、批次05、第一筆數據,可編寫為0801050001,計算機通過這一組數字自動進行進貨憑證與出口申報憑證的數量關聯對應。
二、出口退稅電子申報主要業務操作
(一)外貿企業申報系統安裝:(2MIN)
1、系統安裝環境:486以上的計算機,WIN98、WIN2000、WINXP操作系統,目前申報系統版本不能在微軟的VISTA操作系統上運行。
2、系統的安裝:
(1)軟件的獲取:一是到退稅部門拷備;二是到“中國出口退稅買粉絲網”下載,買粉絲:HTTP:/買粉絲.TAXREFUND.COM.CN
(2)安裝:雙擊安裝文件進行安裝。注意:安裝時安裝文件不能放在“桌面”和“我的文檔”里進行安裝。
(3)系統設置:(見演示)
(二)外貿企業退稅申報主要業務操作(30MIN)
退稅申報業務流程圖
1、一般情況的退稅申報(只有增值稅退稅):
(1)基礎數據采集
A、申報數據的錄入
出口企業在整理準備完退稅資料后,需將準備好并且已編好關聯號的憑證錄入到計算機申報系統中。
外貿企業的申報系統中提供了三中數據采集方式:
①進貨、出口明細分別錄入
②進貨、出口明細合并錄入
③內部數據傳遞(指分部門核算的企業,各部門將已錄的申報數據同一傳遞到匯總部門)
◆我們建議企業采用第一種方法。
(具體錄入講解見演示)
B、對申報數據的處理――審核認可
出口企業對本月退稅數據錄入完畢后,須對通過系統設定的基本申報資格檢查。
◆作用:即分別對進貨數據和出口數據進行自身檢查,如是否某一數據項空缺,是否沒按規則錄入等等,:
◆結果:通常會出現三種不同審核結果
審核標志為R:表示錄入的格式和規則完全正確;
審核標志為E:表示錄入的數據出現不可原諒錯誤,必須深入核查無誤,慎重做人工調過或調整及修改;
審核標志為W:表示錯誤級別不是很高,允許人工調過。
(2) 數據加工處理
即對同一關聯號下的進貨,出口數據進行邏輯性檢查,如進、出數量是否相等,如進出口商品代碼是否一致等等,同樣會出現三種審核結果:
審核標志為“R”:表示錄入的格式和規則完全正確;
審核標志為“E”:表示錄入的數據出現不可原諒錯誤,必須修改;
審核標志為“W”:表示警告類疑
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