02 外貿企業增值稅怎么算(進口貨物需要交增值稅嗎？外貿企業出口退稅如何計算？)

p> 2、出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。

        一般分為兩種：（1）退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；（2）退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。

3、出口退稅的條件

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。

例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國內銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

出口時，你只能取得110萬價款。

免的是 增值稅銷項稅額 。即不用繳納110*0.17=18.7萬增值稅銷項稅額。

退的是 增值稅進項稅額 。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

理解：按上例，采購商品時就是一共付117萬元（貨值100萬，增值稅17萬）。出口時可以退回采購商品時付的17萬增值稅。但實際以銀行存款退回的只有5萬，其余12萬并不是真的以銀行存款方式收回，只是轉出到成本里去。

增值稅銷項稅額 ：是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

計算方法一般分為兩種：

（1）銷項稅額=含稅銷售額/（1+稅率）* 稅率

（2）銷項稅額=不含稅銷售額 * 稅率

應交增值稅進項稅額 是企業支付給供應商的稅費，銷項稅額是購買方支付給企業的稅費。

現行匯率6.7來計算，算式如下：

1、利潤 = 出口美金貨值*匯率 - RMB貨值（需支付工廠的RMB價）+ RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用

退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率

2、以1000美金貨值 和 5000RMB貨值來計算，如下：

利潤：1000*6.7-5000+5000/1.17*0.16=2383.76元

退稅：5000/1.17*0.16=683.76元

3、退稅：必須等到退單下來，與所開的RMB增值稅票一起提交國稅，一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。

出口企業的附加稅怎樣計算

出口企業的附加稅怎樣計算

①假定征退稅率均為17%，

②上期增值稅留抵額為0，

③無內銷收入，

④前期出口單證不在本月收齊，

⑤一月出口單證在本月收齊，

⑥無消費稅和營業稅。依上述條件，假如你公司本月收齊單銷售額為222534.59元，免抵退稅額=222534.59*17%=37830.88元，期末留低額為12908.38元，則你公司本月應退稅額為12908.38元，出口抵減內銷產品應納稅額=37830.88-12908.38=24922.50元。因本月上繳增值稅為0，故不需交納城建稅、教育費附加等附加稅。

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沈陽金蝶財務為您解答

純出口企業是否繳納城建稅及教育附加稅？

純出口外貿企業一般不要繳納城建稅及教育附加稅，如果企業實際繳納了增值稅（出口退稅率為零時要交）、消費稅和營業稅（發生了買粉絲服務、代理業務時）的稅額就要交納城建稅及教育附加稅的。

附：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》檔案第二條規定凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人，都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

國務院關于修改《征收教育費附加的暫行規定》的決定規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。

如果是生產企業型出口企業，自2005年1月1日起，根據《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）的規定，經國家稅務局正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

鋼鐵企業的附加稅怎么做

借 營業稅金及附加

貸 應交稅費-教育費附加

-平抑制基金

企業的燃油附加稅可以抵么

不能抵的。

燃油稅的目的不是針對養路費的（其實和養路費一點關系都沒有， *** 扯來扯去，非要和他掛上鉤，才收），是要我們節約資源，少用或不用油的。

生產企業出口退稅附加稅的基數怎么確定

《關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關地方教育附加政策的通知》（財稅[2005]25號）檔案規定“當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加”

出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵稅額確定申報城建稅及附加。出口退稅額不用計征城建稅及附加。

財政部、國家稅務總局《關于生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕25號）規定，自2005年1月1日起，經國務院批準正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

根據稅法規定，生產型出口企業每月應當依據國家稅務局退稅機關已審批確認的當期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中第24欄“當期應退稅額”與25欄“當期免抵稅額”所列的稅額進行賬務處理。同時，地方稅務局征收機關以此表中所列稅額為計稅依據征收稅費。

對稅費征收政策的理解，出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵、退稅額進行正確的賬務處理，并以此計算稅費。

企業實際繳納的增值稅應當包括出口免、抵稅額，即出口免、抵稅額要被視同實際繳納的增值稅，企業應當根據退稅機關審批的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中當期的免、抵稅額，來確定申報稅費稅額。

例如：2009年3月底，國稅局退稅機關審批了A企業（內資）免、抵、退稅額80萬元，其中退稅額為30萬元，免、抵稅額為50萬元。假設A企業在3月份無內外銷業務發生，所審批的免、抵、退稅為前期出口業務在3月份收齊單證申報的退（免）稅。A企業在收到返還的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》后，依據免、抵稅額計算了城市維護建設稅（稅率為7%）和教育費附加（費率為3%），其正確的計算與會計處理如下。

1、3月底，收到《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》時：

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）300000

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）500000

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）800000。

2、計提城市維護建設稅，為500000×7%=35000（元）

借：營業稅金及附加35000

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅35000。

3.計提教育費附加，為500000×3%=15000（元）

借：營業稅金及附加15000

貸：應交稅費——應交教育費附加15000。

用出口退稅的免抵額進行計算

城建，教育附加和防洪等

出口企業的會計怎樣計算需要多少進項稅

生產性企業出品貨物當期進項稅額的計算：

當期進項稅額額＝當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

購車附加稅怎么計算?

購車附加稅的計算方法：車價/1.17×10%

1、計稅依據：汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法，其計算公式為：車價/1.17×10%

2、征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等。

3、納稅義務人：在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。

汽車附加稅怎么計算

汽車附加稅具體計算公式為：車價/1.17×10% 。具體演算法：

征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等；

納稅義務人：在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人；

計稅依據：汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法，其計算公式為：

車價/1.17×10%

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