02 外貿企業紅字發票怎么沖(出口退稅勾選過的發票怎么開紅字發票)

的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“沖紅發票證明”，。同時，收款方應將沖紅發票第三聯（記賬聯）與“沖紅發票證明”一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯（記賬聯）后，以備核查；

（四）收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將沖紅發票第二聯（發票聯）粘貼在紅字發票或負數發票第二聯（發票聯）后，以備核查。

本規定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。

根據上述第(三)款規定，購買方已認證且認證結果不為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，即不符合作廢條件。如果發現開票有誤等情形，不能通過作廢發票的途徑解決，如符合條件企業可以申請開具紅字發票。

開具紅字發票程序上如何處理?

一、原通過認證的藍字發票的處理

1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額，企業應直接進行進項稅額轉出。因為經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額，企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出。比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票，或購買方為外貿企業(其進項稅額計入待抵扣進項稅額)，納稅人未申報抵扣該進項稅額，申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額，同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄“本期進項轉出額—其中：紅字專用發票通知單注明的進項稅額”。

二、收到紅字發票時的處理

《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號)規定，紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。

根據國家稅務總局公告2014年第73號規定，對于認證結果為“認證相符”的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，但必須進行進項抵扣并做轉出處理。

所以，此種情況下，企業在收到紅字發票時無需進行認證(否則因為紅字發票以負數開具會造成重復轉出)，只需將紅字發票與留存的《信息表》一并作為進項轉出的會計憑證。

法律依據：

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條規定，同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

上月開了紅字專用發票,本月報稅時，增值稅申報表附表二如何填寫,

上月開了紅字專用發票,本月報稅時，增值稅申報表附表二如何填寫,

增值稅申報表附表二21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”的金額是指開具紅字發票通知單的金額。

有進項稅額轉出的時候填寫。

若是你是銷方，開具紅字發票，不需要填寫21欄。

上月開具了紅字發票本月增值稅報稅時附表一怎么填寫

上月開具了紅字發票本月增值稅報稅時附表一，如果負數發票大于正數發票就填寫負數金額和負數稅額，反之就填寫負數發票小于正數發票的正數金額和稅額。

增值稅申報表附表二

你沒填機動車的。填在第一欄“認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”和第二欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”。

1，外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發票）也需要填寫銷售額。

2，進項稅額（在認證后申報時）填寫在附表二的24（本期認證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿企業來說26欄也應該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。

3，主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產型出口企業填寫的（因為出口企業是“免抵退”的辦法），所以外貿企業不需要填寫。

4，如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出。

稅務報表的貼列，雖然有詳細的規定，但不如直接買粉絲你的主管稅務申報部門，他們講的才是權威，因為你要想他申報。

當月開具的增值稅專用發票已作廢，報稅時怎樣填寫申報表

當月開出并在當月作廢的增值稅專用法票，無需反應在納稅申報表之中。

匯入銷項時雖然作廢的發票也匯入了但其銷售額及稅額是沒有累計。

上月開了增值稅專用發票本月開紅字發票，應怎么申報

貴公司本月只有紅字發票，增值稅納稅申報表附列資料（一），申報表銷售貨物欄填零，轉到到下月沖減，填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找當地主管局，人工強行比對通過。:pan../s/1mi7DNRy

增值稅專用發票6%申報時如何填寫報表

附表一（銷項稅申報表）：選擇稅率為6%的行填寫不含稅收入合計，銷項稅額會自動計算

附表二（進項稅申報表）：從認證的表單（表102）合計資料填寫進項稅票份數、進項稅額和不含稅金額

主表：不含稅收入再在第二行或第三行的對應格填一遍

減免稅申報表和應稅服務減除專案申報表建立后空申報

預提交申報，簽名確認，正式提交申報，完成

上月增值稅發票稅率開錯，本月紅沖怎么填寫申報表

納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

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