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02 外貿企業出口退稅操作總結(外貿企業出口退稅的詳細操作流程)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-01 12:48:37【】2人已围观
简介;9、稅務機關要求報送的其他資料。擴展資料外貿企業出口退稅的詳細操作流程??生產型出口企業,增值稅計算實行免抵退制度,具體內容如下:1、免,指出口商品免征增值稅,如果是內銷的產品,就要按不含稅銷售額*
9、稅務機關要求報送的其他資料。
擴展資料
外貿企業出口退稅的詳細操作流程??
生產型出口企業,增值稅計算實行免抵退制度,具體內容如下:
1、免,指出口商品免征增值稅,如果是內銷的產品,就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。
2、抵,指國內采購商品(包含原材料和其他國內采購品)取得增值稅專用發票,或者一般貿易進口材料取得海關進口增值稅票,經認證后相關增值稅形成的增值稅進項稅,可以用于抵扣內銷產品產生的增值稅銷項稅。
3、退,指出口商品并實際收取外匯后,按出口退稅率計算免抵退稅額,并與增值稅進項稅留抵額比較后得出的出口退稅,具體計算方式如下:
(1)、計算增值稅留抵額,
增值稅留抵額=當月增值稅進項稅+上月留抵進項稅—當月增值稅銷項稅—當月增值稅進項稅轉出。
當月增值稅進項稅轉出=當月出口額*(17%—出口退稅率)—當月保稅進口額*(17%—出口退稅率)
(2)、計算免抵退稅額
免抵退稅額=當月實際收匯額*出口退稅率—當月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額
當月免抵退稅額抵減額=當月進口額*手冊退稅率
如果當月免抵退稅額抵減額大于當月實際出口收匯額*出口退稅率,大于部分留抵下月。
(3)、判定出口退稅情況
當月應退稅額要通過比較當月增值稅留抵額和當月免抵退稅額得出,另外還需要進一步計算免抵稅額,免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額
1、如果當月增值稅留抵額小于等于0,免抵退稅額為0,當月應退稅為0;
2、如果當月增值稅留抵額小于等于0,免抵退稅額大于0,當月應退稅為0,當月免抵稅額=當月免抵退稅額;
3、如果當月增值稅留抵額大于0,免抵退稅額為0,當月應退稅為0;
4、如果當月增值稅留抵額大于0,免抵退稅務大于0,取兩者間較小金額為退稅額。
(1)如果增值稅留抵額大于免抵退稅額,應退稅額=免抵退稅額,免抵稅額=0
(2)如果增值稅留抵額小于免抵退稅額,應退稅額=增值稅留抵額,免抵稅額=免抵退稅額—應退稅額
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