02 外貿企業出口貨物增值稅退免稅的計稅依據(出口退稅需要繳納附加稅嗎)

附加以納稅人實際繳納的“三稅”（增值稅、消費稅、營業稅）為計稅（費）依據；應退稅額不繳納城市維護建設稅、教育費附加

根據《財政部關于城市維護建設稅幾個具體業務問題的補充規定》（（1985）財稅字第143號）第三條的規定，對出口產品退還消費稅、增值稅的，不退還已納的城市維護建設稅

根據《財政部關于征收教育費附加幾個具體問題的通知》（（1986）財稅字第120號）第三條的規定，對出口產品退還消費稅、增值稅的，不退還已征的教育費附加

出口退稅額怎么算?

問題一：如何算退稅金額 退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

例如：貨值100萬人民幣，增值稅率為17%，退稅率為13%，則：

1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣

問題二：出口退稅怎么算: 出口退稅計算公式 出口退稅作為國際貿易中的重要概念，也是外貿業務的利潤來源。因此關于出口退稅的核算問題成為eBay賣家關注的話題。

出口退稅是指將出口貨物的國內生產和流通過程中已經繳納的間接稅與以退還的 *** 行為。

出口退稅計算公式

出口退稅的實質：

免、抵、退稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。

出口退稅實質，不過是把用戶的留抵進項變成現金退回給用戶．而在這個同時用戶的進項也被吃掉同樣的數額，不能再參與以后的抵扣。

免、抵、退稅計算公式

生產企業以進料加工貿易方式進口料件加工復出口貨物，計算免、抵、退稅的基本公式為：

當期不予抵扣或退稅的稅額 =當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）- 當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率 -退稅率）

當期應納稅額 =當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額

增值稅的核算

企業應納稅額的計算用扣稅法，即將當期銷項稅客抵扣進項稅客后的余客為應納稅額，故增值稅的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

這就是說，增值稅的核算是一種負債核算，具有代收代繳性質，并且增值稅會計核算方法是由增值稅的特點、政策和計算方法決定的。

核算企業需要預計應交稅金的各種稅金，在提取或預先收取稅金時，計入該科目的貸方，繳納時計入該科目的借方，期末余額一般在貸方，反映企業就交而末交的稅金，若期末余額在借方，則表示本期企業多交了稅金，或者，反映其他規定，如上期末抵扣完的進項項稅額等。

核算和反映是會計的基本職能，所以要在稅務局進行免、抵、退。在海關辦理進出口業務。

出口退稅公式

1、當出口貨物的征稅率與退稅率一致時

應退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額

2、訂出口貨物的征稅率與退稅率不一致時

應退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額-出口貨物不與退稅的稅額。

問題三：出口退稅怎么計算 退稅款=5800/（1+功7%）*9%=446.15元。

你的FOB價格才相當于6000RMB？沒掙什么錢么！

問題四：出口退稅應退稅額怎么計算? 免抵退稅額=出口金額×匯率×出口退稅率-免稅購進原材料金額×出口退稅率

退稅額=免抵退稅額-免抵稅額

問題五：出口退稅怎么計算 退稅額的計算方法：

退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

例如：貨值100萬人民幣，增值稅率為17%，退稅率為13%，則：

1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣

問題六：怎么計算退稅額 工廠和外貿公司的退稅額計算方式是一工的

100000（開票價）×6.57（人民幣匯率）÷1.17（增值稅）×15%（退稅率）=98550（退稅款）

我是專業做進出口代理的，有什么問題可以買粉絲

問題七：如何計算貿易出口退稅 「先征后退」是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。目前，外商投資企業出口貨物退稅辦法包括「先征后退」和「免、抵、退」稅。

一、計稅依據。

「先征后退」辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

「離岸價」(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征 *** 貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：

FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用;以CFR價成交的，應扣除運費。

二、計算方法

1、一般貿易

(1)計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

問題八：什么是出口退稅？怎么計算退了多少稅？流程怎樣？ 出口退稅在于鼓勵出口貨物的一種退還間接稅（我國是增值稅，消費稅兩稅）的一種稅收措施

我國出口貨物稅收政策分為

1、出口免稅并退稅（指出口環節不征兩稅，并對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算后退還）

2、出口免稅不退稅（不退是因為適用這個政策的出口貨物因在前一道生產、銷售環節是免稅的，出口時該貨物的價格本身不含稅，當然不必退稅）

3、不免也不退稅（指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環節視同內銷環節，照常征稅）

退稅計算方式分為用于自營和委托出口自產貨物生產企業的“免抵退”的計算方法和用于收購貨物出口的外（工）貿企業的“先征后退”的計算方法，有點篇副，最好找個例題來了解比較直觀

流程就是出口企業在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明嘩出口日期為準）的90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期不報，除另有規定外或特殊原因經市級以上稅務機關批準外，都不再受理該筆出口退免稅申報。具體需帶資料，退稅部門會給予清單。

問題九：出口退稅該怎么計算？ 要點：匯率、退稅率、征退稅率差（計算不予免征和抵扣稅額）、留抵稅額

出口退稅，退的是進項稅額（留抵稅額），很多人忽視了這一點，以為只要知道了出口收入、退稅率，就可以退稅，這是錯誤的！

1、出口收入的確定

出口，報關單一般載明的是外匯金額，退稅，稅務要求的是以人民幣計價，因此，匯率的確定，要符合稅務的要求。通常情況下，以當月中國人民銀行公布的首日外匯牌價為準（而不是結匯時的匯率）。出口收入=出口外匯金額*匯率

2、退稅率，海關有具體規定

3、征退稅率差

出口貨物，征稅率，一般是17%，征退稅率差，是指征稅率與退稅率的差，用于計算不得免征和抵扣稅額的――做進項稅額轉出。

4、留抵稅額

出口企業，只有出現進項稅留抵稅額，才可以退稅。

5、出口收入，免稅。

根據以上情況，分別舉例如下：

A、某外貿企業，購進一批貨物，價值100000元，取得增值稅專用發票，進項稅額為17000元。2014年3月5日報關出口，價值19100美元。該貨物退稅率為13%。（查，當月外匯牌價611.9:100），當月收齊單證。

1、出口記賬收入：19100*6.119=116872.90

借：應收賬款 116872.90

貸：主營業務收入――出口收入 116872.90

2、不予免征和抵扣稅額，做進項稅額轉出：116872.9*（17%-13%）=4674.92

借：主營業務成本 ――出口成本 4674.92

3、進項稅留抵稅額：17000-4674.92=12325.08

4、計算出口收入可退稅額：116872.90*13%=15193.48

5、留抵稅額與出口可退稅額進行比較，應退稅額即：兩者較小的那個數。此例為 12325.08

出口申報得到核準以后，做退稅處理：

借：應收補貼款――出口退稅 12325.08

應交稅金――應交增值稅――出口抵減內銷產品銷項稅額2868.40

貸：應交稅金――應交增值稅――出口退稅 15193.48

6、收到退稅

借：銀行存款 12325.08

貸：應收補貼款 12325.08

某生產企業，2014年3月5日報關出口貨物一批，價值19100美元。該貨物退稅率為13%。（查，當月外匯牌價611.9:100），當月收齊單證。該企業本月進項稅額共計21500元，無銷項稅額。

1、出口記賬收入：19100*6.119=116872.90

借：應收賬款 116872.90

貸：主營業務收入――出口收入 116872.90

2、不予免征和抵扣稅額，做進項稅額轉出：116872.9*（17%-13%）=4674.92

借：主營業務成本 ――出口成本 4674.92

3、進項稅留抵稅額：21500-4674.92=16825.08

4、計算出口收入可退稅額：116872.90*13%=15193.48

5、留抵稅額與出口可退稅額進行比較，應退稅額即：兩者較小的那個數。此例為 15193.48

出口申報得到核準

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