02 外貿企業出口免稅需要備案嗎(貿易出口企業出口備案是免稅嗎)

其出口貨物免稅認定，再辦理注銷稅務登記；小規模納稅人發生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批準或者宣告終止之日起15日內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。

四、小規模納稅人自營出口貨物報關后，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，按照《國家稅務總局海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》（國稅發〔2003〕15號）有關規定提交相關電子數據。

五、小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（格式見附件1，以下簡稱《免稅申報表》）及電子申報數據。

主管稅務機關受理納稅申報時，應對《免稅申報表》“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數與同期《增值稅納稅申報表》（適用于小規模納稅人）中“出口貨物免稅銷售額”進行核對。經核對相符后，在《免稅申報表》（第一聯）簽章并交小規模納稅人。如核對不符，或者《增值稅納稅申報表》中申報了出口貨物免稅銷售額而未報送《免稅申報表》，主管稅務機關應將申報資料退回小規模納稅人，由其補正后重新申報。

主管稅務機關的納稅申報受理部門應在當月15日前（逢節假日順延），將簽章的《免稅申報表》（第二聯）及電子數據轉交同級的負責出口退稅業務部門或崗位。

六、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》（格式見附件2）、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》（格式見附件3），并于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報，并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據：

1.出口發票；

2.小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：

（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；

（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；在試行申報出口貨物退（免）稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行“出口收匯核銷網上報審系統”的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免于提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅；屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

3.小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料；包括：

（1）代理出口貨物證明；

（2）代理出口協議；

（3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；

（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。

4.主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、主管稅務機關在接受小規模納稅人的免稅核銷申報后，應當核對小規模納稅人申報的紙質單證是否齊全，審核小規模納稅人提供的紙質單證與《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》的邏輯關系是否對應，并對小規模納稅人申報的電子數據與出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明等相關電子信息進行核對。對審核無誤的，在《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》上簽章，經由設區的市、自治州以上（含本級）稅務機關根據審核結果批準免稅核銷（下放出口退稅審批權試點地區除外）。

八、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。

九、小規模納稅人無法按本辦法第六條規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

十、小規模納稅人出口下列貨物，除另有規定者外，應征收增值稅。下列貨物為應稅消費品的，若小規模納稅人為生產企業，還應征收消費稅。

（一）國家規定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物；

（二）未進行免稅申報的貨物；

（三）未在規定期限內辦理免稅核銷申報的貨物；

（四）雖已辦理免稅核銷申報，但未按規定向稅務機關提供有關憑證的貨物；

（五）經主管稅務機關審核不批準免稅核銷的出口貨物；

（六）未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。

上述小規模納稅人出口貨物應征稅額按以下方法確定：

1.增值稅應征稅額的計算公式增值稅應征稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率2.消費稅應征稅額的計算公式（1）實行從量定額征稅辦法的出口應稅消費品消費稅應征稅額＝出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額（2）實行從價定率征稅辦法的出口應稅消費品消費稅應征稅額＝（出口應稅消費品離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅征收率）×消費稅適用稅率（3）實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的出口應稅消費品消費稅應征稅額＝出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額＋（出口應稅消費品離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅征收率）×消費稅適用稅率上述出口貨物的離岸價及出口數量以出口發票上的離岸價或出口數量為準（委托代理出口的，出口發票可以是委托方開具的或受托方開具的），若出口價格以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發票不能真實反映離岸價或出口數量，小規模納稅人應當按照離岸價或真實出口數量申報，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等有關規定予以核定。

十一、主管稅務機關在審核、審批過程中，凡發現屬于本辦法第十條所列出口貨物應征稅情況，應生成《小規模納稅人不予免稅出口貨物情況表》（格式見附件4），并按規定進行補稅處理。

十二、本辦法自2008年1月1日起執行。小規模納稅人2008年1月1日后自營或委托出口的貨物（以出口貨物報關單上注明的“出口日期”為準）應按照本辦法規定向稅務機關進行免稅或免稅核銷申報。

小規模納稅人出口免稅？

問問專管員，或者問問退稅科的人吧

小規模納稅人外貿公司做暗代理怎么交稅啊

會計說的基本沒錯

小規模納稅人外貿公司關稅分錄如何做？

買價+進口酒支付了消費稅+關稅+進口增值等計入“庫存商品”或“原材料”等科目科目

借：庫存商品或原材料

貸：銀行存款

滯報金

借：營業外支出

貸：銀行存款

小規模納稅人網上零申報（國稅）操作流程！

注意事項中已經告訴你了，你就按說明操作就行。

放心吧，各路大神也是按這個說明操作的。

外貿公司一般納稅人好還是小規模納稅人好？

一般納稅人好。客戶一般都要求開增值稅專用發票，而小規模開不了增值稅專用發票。沒有增值稅專用發票客戶就要多交稅，這樣有些客戶可能就不愿意買你的商品，就影響你的銷售收入。

貿易出口企業出口備案是免稅嗎?

貿易出口企業出口備案是免稅嗎?

貿易出口企業,增值稅出口備案是免稅并退稅.

進出口備案辦理流程具體如下:

1.到商務局申請備案并領取《對外貿易經營者備案登記表》;

2.到所屬區縣工商局變更經營范圍,增加"貨物進出口、技術進出口、代理進出口",同時到所屬區縣公安局指定的地點申刻報關專用章,當天領取;

3.到所屬區縣管轄海關辦理備案登記的相關手續并領取《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》;

4.到省級出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記并領取《自理報撿單位備案登記證書》;

5.向中國電子口岸申請聯合審批,取得入網許可,購IC卡、讀卡器、操作系統,從而成為中國電子口岸正式會員;

6.到省級外匯管理局申請外匯帳戶開立、出口核銷備案.

進出口備案辦理所需資料

進出口備案辦理需要如下幾項資料:

1.企業營業執照副本原件;

2.企業法定代表人身份證復印件;

3.企業銀行開戶許可證復印件;

4.企業較新章程復印件;

5.公司名稱、注冊地址規范的英文翻譯;

6.相關財務人員身份證復印件各一份.

出口企業免稅要不要做備案?

出口企業免稅政策:"出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務,在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據."

即免稅無需再申報明細,出口企業只需按規定進行增值稅日常申報,同時將:

1、出口貨物報關單(如無法提供退稅聯的,可提供其它聯次代替);

2、出口發票(僅針對生產企業);

3、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物);

4、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿企業,包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、其它普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據等);

出口免稅申報于報關出口之日起次月起至次年4月30日(即5月15日申報期)之前申報.

出口退稅去國稅局備案，需提供什么資料

出口退稅計稅依據

“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

“離岸價”(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征貨價，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：

FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。

計算公式

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

以上計算公式的有關說明

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送單、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉

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