02 外貿企業辦理出口退稅時發票拆分申報(出口退稅進項分割單怎么填)

需的退稅申報軟件。退稅申報又分為退稅預申報和退稅正式申報，企業在退稅申報系統中形成預申報數據，通過遠程申報方法，登陸寧波市國家稅務局網站的相關模塊，進行退稅預審（具體操作辦法見在市局網站--辦稅指南--出口退（免）稅-- 用戶手冊），退稅自動審核系統對申報數據進行預審后，自動將反饋信息發送給出口企業，企業讀入反饋信息后，根據預審結果進行申報數據的相應處理，然后，形成退稅正式申報數據，生成退稅申報盤，向當地所轄國稅機關進行退稅正式申報。外貿企業退稅正式申報應提供下列資料：（1）正式申報數據的申報盤；（2）出口退稅進貨憑證申報明細表；（3）出口貨物退稅申報明細表；（4）出口貨物退稅匯總申報表；（5）裝訂成冊的原始憑證，包括：①購進出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）或增值稅專用發票分批申報單，②蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用），③稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單（出口消費稅產品需提供），④代理出口貨物證明（代理出口企業需提供）；（6）主管退稅部門要求提供的其他資料。生產企業退稅正式申報應提供下列資料：（1）申報盤；（2）生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表；（3）生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表；（4）增值稅納稅申報表及其規定的附表；（5）有進料加工業務的還應報：①生產企業進料加工登記申報表，②生產企業進料加工進口料件申報明細表，③生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表，④生產企業進料加工貿易免稅證明；（6）裝訂成冊的原始憑證，包括：①生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表，②與進料加工業務有關的報表，③加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅聯），④企業簽章的出口發票，⑤代理出口貨物證明（代理出口企業使用）；（7）主管退稅部門要求提供的其他資料。

8、出口企業退稅登記申請審批表填寫詳細說明，要詳細的！！！

外貿企業出口退稅申報時，同一份報關單上有兩個貨物，一個貨物拿到了供應商的增值稅專用發票

您好，可以操作起來，只要錄入出口數據的時候，報關單后面的編號與貨物對應就行，但是報關單只能用一次，就等于另一出口貨物，稅就退不了了，只能到期自動免稅，如有以為可繼續提問

外貿出口退稅，一張進項發票上有兩條明細，分別對應兩個批次的兩張報關單，那這張進項發票怎么分批處理？

發票分割

一張報關單上按具體進貨金額在 申報系統中錄入，使用進項票的部分金額，正式申報時，使用發票分割單，在發票分割單上注明本次使用的金額及數量等信息及剩余數量等信息，一式兩份，申報前先拿去專管員哪里簽字，正式申報時，將增值稅發票和一張發票分割單一起交

剩下一張發票分割單就和剩下的一張報關單一起操作就可以了哦， 當然 不同地區的處理方式也不同，可以追問，也可以去問你們的專管員

一張進項發票對應兩張不同時期的報關單，那么出口退稅的分割單怎么做？

“另外，一張進項發票，一部分貨物用于出口，一部分用于內銷，這要的出口退稅怎么做？”——這就要寫分割單，分割單上寫上本次出口的數量及金額，但是你剩余的部分就不能用于出口退稅，因為你在增值稅網上電子申報上已經將此發票打上了不允許抵扣的，所以縱使剩余的部分是內銷的；不過如果你們公司下次出口同樣產品得名稱和相等的數量的話，就可以將此次的用于申請出口退稅；不過最好就是出口之后，拿著報關單企業留底的那一聯讓你的供貨方按照上面的名稱數量開具進項票，內銷的另外再開具。

如果一張進項票用于兩張報關單的最后備案期不同的話，可以分兩種情況：一種是兩張報關單同時拿到，而且取得的報關單的最后備案期是最早的那個時間，那么就不用填寫分割單，直接將兩張報關單一起用那一張進項票，也在最早的那個備案期進行采集備案；一種是兩張報關單不同時期拿到，那么就要進行填寫分割單，分割單填寫的相關數據，在分割單那里就已經注明了，本期申報數據、金額等等！

請問：外貿企業出口退稅申報時，同一份報關單上有兩個貨物，一個貨物拿到了供應商的增值稅專用發票，

我未遇到過這樣的情況，但是好象聽說過分次申報的需要進行分割。具體分割操作方法不是很清楚，是否需要填制分割單或者是否需要在申報軟件上填報哪一項？建議你給有關出口退稅培訓部門打電話買粉絲。或給出口退稅的專管員打電話買粉絲。因為你本次申報時要將報關單上交給稅務部門的，下次你在申報時就沒有報關單了。所以一定會對此有相關規定和辦法的，不要自行操作，以免影響你下次申報退稅。

如果開來的專用發票此次只報一部份，也是需要進行分割的。

如果有分割申報的，還要提醒注意的是，一定要留下相關單證的復印件和分割單。

出口退稅進項分割單怎么填

1、出口退稅怎么進行填寫增值稅申報表。

1、出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

2、如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。



(1)生產企業出口退稅怎么填申報表擴展資料

填寫要求

4.本表“本期”中的有關欄次按下列要求填寫：

（1）“本期發生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a.“免稅農產品”項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。

b.“運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。

c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。

d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款。



（2）“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。

（3）減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用；2.非應稅項目用；3.非常損失；4.進貨退出及折讓；5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發生額”一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。

2、出口退稅的金額在增值稅申報表怎么填

一、出口退稅的金額在增值稅申報表時：

1、當月認證通過的進項稅額（外貿內貿）全部填充在：附列資料(二)申報抵扣的進項稅額行次1：本期認證相符且本期申報抵扣。

2、對于確定是用于申請出口退稅的發票稅額，填列在附列資料(二)進項稅額轉出額23行次：免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額。



3、銷售額：填充在增值稅納稅申報表附列資料（表一）三 出口免征增值稅貨物及勞務銷售額明細 第29行次 ，填充后，會自動勾稽到主表 7行次：免抵退辦法出口貨物銷售額 。

二、根據《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號），企業在單證信息齊全后進行免抵退稅申報，同時應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，

并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。



(2)生產企業出口退稅怎么填申報表擴展資料：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。



（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。

也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。

3、生產企業出口退稅申報系統詳細操作流程?



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4、生產企業出口退稅網上申報詳細操作流程

生產出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項發票并認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款

材料：

1）報關單。

2）出口銷售發票。

3）進貨發票。

4）結匯稅單或收匯通知書。

5）屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6）有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7）產品征稅證明。

8）出口收匯已核銷證明。

9）與出口退稅有關的其他材料。



(4)生產企業出口退稅怎么填申報表擴展資料

注意事項

1、必須以退稅企業名義報關出口

2、收匯金額必須與報關金額幣種及金額總體保持一致

3、備案單證齊全

4、交易真實合法

5、開具增值稅普通發票確認出口收入的匯率以報關單出口日期的月份為準

5、外貿出口退稅如何申報？具體流程是怎樣的？