02 外貿企業出口轉內銷怎么申報增值稅(出口轉內銷增值稅申報表怎么填)

增值稅款，也就是銷項稅，記入到貸方也就是負債增加了。銷項減進項也就是貸方減借方余額在貸方，就要交稅，余額在借方表明當期不用交稅，并且該余額可做下期留抵額，繼續抵減銷項。

（2）那么我們要是出口產品，出口時免稅，而購進產品的進項稅額全部用于抵減內銷產品銷項稅，抵減剩余部分就退回企業。

（3）在實際操作過程中，出口產品退稅額是按規定的退稅率和出口貨物價款算出來的，這個數據可能大于（2）中抵減剩余部分退回給企業的那部分，那這部分就計入到“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品）”這個科目的借方，減少負債，不給預退還貸幣資金，留作以后抵減內銷產品應納稅額。而貸方“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”表面上看是增加了負債也就是應交稅費，實際上是因為我們出口時不交稅，而進項稅已全額抵減了內銷產品的銷項稅了，所以不能那即抵又退，所以得轉回到負債里來。

不知對你是否有用，僅供參考。

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