02 外貿企業出口退稅網上申報流程(電子口岸中出口退稅具體的操作流程是什么？)

期標識：是以年為單位來計，如2008申報，則為2008，如是2009，則為2009，該欄與所屬期，或是作賬記賬憑證等不沖突。3.）出口報關單號：即報關單編號的后9位數，再加三位自由號，從001起，共計12位。單證齊全則按此辦理；若單證不齊時，應該按當月申報時間來計（方便記憶查找），當然也可自編，如：200901000001等處理。若在一單報關單上有幾筆出口記錄，即同一報關單項下，出口貨物品名不同，商品代碼一同，此時則應為200901000001，200901000002......同時序號仍按0001，0002....0008...

；4.）單證不齊，則標明BH不齊標志，此時需注意單證齊全后應怎樣操作：基礎數據采集----生成出口貨物沖減明細-----查詢到上次申報單證不齊的信息記錄，點擊上方紅色字樣沖減出口，核對所屬期對否，把“是否先收齊單證再做沖減”的“√”去掉后，

再點確定OK，

再在出口貨物明細申報錄入中錄入正數一次就OK。

3.

基本數據錄入后，需讀入由稅務機關處理的上月反饋信息并處理（反饋信息處理-----稅務機關反饋信息讀入------稅務機關反饋信息處理，點“是”，不會影響系統數據更新）

4.

生成明細（免抵退稅申報-----生成明細生報數據）-------發給稅務機關預審。

5.

稅務機關預審后，先是撤銷明細（申報數據處理------撤銷已申報明細數據，注意所屬期是否為當前所屬期）------讀入反饋信息并處理，再生成明細數據。

6.

生成增值稅申報表（基礎數據采集-----增值稅申報表項目錄入-----撤銷/刪除-----增加-----錄入數據，該表的數據信息是根據財務報表的增值稅申報表填寫，錄入后保存）

7.

基礎數據采集------免抵退申報匯總表錄入---------增加------Enter(回車)-----保存----退出該頁面，再生成匯總申報數據（免抵稅申報-------生成匯總數據）--------發給稅務機關審核，無誤通知通過后便可打表，交紙質資料，蓋章，簽字到稅務機關。

8.

打印報表：申報匯總表/匯總附表/申報明細表/前期單證齊全且信息齊全明細表/

反饋信息結果表以及本系統內的增值稅納稅申報表，再將其申報的相關系列單證資料裝訂成冊交，并蓋章簽字交至稅務局，完畢。

出口退稅資料裝訂順序：

1.“免抵退”申報匯總表

2.“免抵退”申報匯總附表

3.“免抵退”申報明細表

4.前期單證齊全且信息齊全明細表

5.出口貨物報關單、核銷單、發票

6.貨運統一發票

7.疑點跳過審批表

8.反饋信息結果

9.系統內增值稅納稅申報表

10.繳款書復印件

11.水單

12.賬頁

外貿企業出口退稅申報系統具體操作流程

出口退稅申報是指出口企業向主管退稅的稅務機關申報要求退還出口產品已納稅款的一種法定手續，也是稅務機關據以審核批準應退稅額的重要環節

\x0d\x0a\x0d\x0a出口退稅申報業務操作程序\x0d\x0a一

單證收集整理\x0d\x0a\x0d\x0a(一)配齊“兩單兩票”\x0d\x0a\x0d\x0a即出口貨物報關單(出口退稅專用聯)、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯)、出口貨物收購增值稅發票(出口退稅專用聯)、出口銷售發票

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)整理單證\x0d\x0a\x0d\x0a按核銷單、報關單、發票的順序放在一起，組成一個退稅關聯；并將當月收齊的退稅單證以發票所在的當月免抵退稅申報明細表的順序整理，在外銷發票右下角寫上關聯號，關聯號為三位數，例如001、002等

\x0d\x0a\x0d\x0a二

檢查單證\x0d\x0a\x0d\x0a(一)檢查內容\x0d\x0a\x0d\x0a(1)核銷單、報關單的有關印章是否齊全

核銷單上有四個章，即國家外匯管理局監制章、出口企業公章(騎縫章)、簽發出口貨物報關單的海關驗訖章(騎縫章)、當地外匯管理單位的收匯核銷章；報關單上應有出口貨物簽發單位的驗訖章

如缺少上述印章，應馬上退回有關單位補蓋公章；如核銷單上有關單位公章蓋偏，請及早復印核銷單存根附在核銷單退稅聯后面

\x0d\x0a\x0d\x0a(2)檢查“兩單兩票”之間的內容是否符合退稅要求

\x0d\x0a\x0d\x0a①核銷單上的欄目是否填全；\x0d\x0a\x0d\x0a②核銷單、報關單、發票上的出口貨物名稱、數量、成交價格是否一致；\x0d\x0a\x0d\x0a③核銷單上的報關單號是否和報關單編號一致，報關單上的批準文號是否和核銷單上的編號一致；④發票上企業外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋，銷售收入、離岸價、入賬憑證號碼是否已填全

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)檢查收匯\x0d\x0a\x0d\x0a根據結匯水單或收匯通知書，檢查每筆收齊單證的退稅業務是否足額收匯

收匯金額可以外匯管理部門確認的核銷金額加上在核銷單上注明的其他費用，如果收匯金額少于該筆業務離岸價的95％，那么則應按實際收匯金額計算申報出口退稅，如果收匯金額少于離岸價但大于該筆業務離岸價的95％，則可以離岸價全額申報出口退稅

\x0d\x0a\x0d\x0a三

出口退稅預申報\x0d\x0a\x0d\x0a(一)申報要求\x0d\x0a\x0d\x0a出口單位在規定期限內，收齊出口貨物退稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退稅申報表，向稅務機關申報辦理出H貨物退稅手續

逾期申報的，除另有規定外，稅務機關不再受理該筆出H貨物的退稅申報，該補稅的應按有關規定補征稅款

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)預審\x0d\x0a\x0d\x0a出口單位申報出口貨物退稅時，稅務機關及時予以接受并進行初審

經初步審核，出口商報送的申報資料、電子申報數據及紙質憑證齊全的，將繳款書信息(輸人數據庫)與報關單信息(出H)分別輸入退稅申報專用程序后，制成出口退稅預審軟盤，報送稅務機關進行預審

預審通不過的，稅務機關不予受理該筆出口貨物的退稅申報，并要當即向出口單位提出改正、補充資料、憑證的要求

企業應撤銷該退稅單證，并調整申報數據

\x0d\x0a\x0d\x0a(三)退稅申報軟盤的申報\x0d\x0a\x0d\x0a軟盤上應注明：①企業海關代碼；②企業名稱；③當年度第××次申報；④申報年月；⑤申報退稅額

\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關受理出口商的出口貨物退稅申報后，應為出口商出具回執，并對出口貨物退稅申報情況進行登記

\x0d\x0a\x0d\x0a四

出口退稅正式申報退稅憑證的裝訂\x0d\x0a\x0d\x0a裝訂順序為：①出口憑證封面；②出口退稅免抵退稅審批匯總表；③生產企業進料加工貿易免稅證明；④生產企業進料加工進口料件申報明細表；⑤出口貨物退稅申報匯總表；⑥退稅進貨憑證明細表；⑦退稅申報明細表；⑧核銷單、報關單、外銷發票

其中⑥、⑦另備一份不要裝訂，隨單證一起報送，以供稅務機關人員審核時用

裝訂退稅單證時，月份之間用白紙隔開，在白紙上注明月份、關聯號數、是否已全部申報

如果本月有發票號碼不須正式申報的，如：開錯發票已重開紅票沖轉、已辦理退運等，也應在紙匕注明

\x0d\x0a\x0d\x0a五

出口退稅申報的審核審批\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關受理出口單位出口貨物退(免)稅申報后，在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系

\x0d\x0a\x0d\x0a(一)重點審核內容\x0d\x0a\x0d\x0a(1)申報出口貨物退(免)稅的報表種類、內容及印章是否齊全、準確；\x0d\x0a\x0d\x0a(2)申報出口貨物退(免)稅提供的電子數據和出口貨物退(免)稅申報表是否一致；\x0d\x0a\x0d\x0a(3)申報出口貨物退(免)稅的憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細內容是否一致等

\x0d\x0a\x0d\x0a(二)重點審核的憑證\x0d\x0a\x0d\x0a(1)出口貨物報關單(出口退稅專用)

出口貨物報關單必須蓋有海關驗訖章，注明“出口退稅專用”字樣的原件(另有規定者除外)，出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數量及離岸價等主要內容應與申報退(免)稅的報表一致

\x0d\x0a\x0d\x0a(2)代理出口證明

代理出口貨物證明上的受托方企業名稱、出口商品代碼、出口數量、離岸價等應與出口貨物報關單(出口退稅專用)上內容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致

\x0d\x0a\x0d\x0a(3)增值稅專用發票(抵扣聯)

增值稅專用發票(抵扣聯)必須印章齊全，沒有涂改

增值稅專用發票(抵扣聯)的開票日期、數量、金額、稅率等主要內容應與申報退(免)稅的報表匹配

\x0d\x0a\x0d\x0a(4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單，下同)

出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應當與對應的出口貨物報關單上注明的批準文號、離岸價、出口商名稱相匹配

\x0d\x0a\x0d\x0a(5)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書

消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內容應與對應的發票一致；征稅機關、國庫(銀行)印章必須齊全并符合要求

\x0d\x0a\x0d\x0a(三)電子信息核對\x0

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