02 外貿企業小規模納稅人免稅政策(小規模納稅人外貿型企業，怎樣獲得出口退稅)

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滯報金

借：營業外支出

貸：銀行存款

小規模納稅人網上零申報（國稅）操作流程！

注意事項中已經告訴你了，你就按說明操作就行。

放心吧，各路大神也是按這個說明操作的。

外貿公司一般納稅人好還是小規模納稅人好？

一般納稅人好。客戶一般都要求開增值稅專用發票，而小規模開不了增值稅專用發票。沒有增值稅專用發票客戶就要多交稅，這樣有些客戶可能就不愿意買你的商品，就影響你的銷售收入。

一般納稅人和小規模納稅人出口退免稅問題

首先，“小規模納稅人適用‘出口免稅不退稅’，一般納稅人適用‘出口免稅并退稅’

”，這個是正確的，沒有什么好懷疑的，現實中也都是這樣操作的。

其次，對于購買同樣的商品而言，一般納稅人和小規模納稅人，是同樣交納增值稅的。

舉個簡單的例子說明一下：

一件商品，不含稅價是1000元，增值稅170元。

如果是一般納稅人購買，它要支付1170元，其中進項稅額170元，可以抵扣。

如果是小規模納稅人購買，它同樣要支付1170元。不可能說是因為它是小規模納稅人，賣方就少收它170元。所以，它支付的全部款項中同樣含有170元的增值稅，只不過它無法抵扣。

這樣說應該清楚一點了吧。

小規模納稅人外貿型企業，怎樣獲得出口退稅

小規模外貿企業一般是找找進出口公司報關便可以退稅，關鍵是要增值稅發票(退稅專用的)，也不存在多少金額才有退，關鍵是金額太少折騰起來麻煩，另外雖然是退稅，但是您開增值稅票也要稅金的，需要綜合考慮。

補充：

1.委托代理公司出口后，正常辦理收匯，辦理出口核銷，取得增值稅專用發票就可以辦理出口退稅。

2.辦理出口退稅時，增值稅發票的金額不能過多超出出口售價，否則超出換匯成本，稅務局會對企業稽查或者不予退稅。一般售價肯定高于成本或等于成本，即使低于成本，也不會低于退稅部分。所以你工廠在開票環節要把握好。

3.五金出口退稅率查國家稅務局退稅網站，一般退13%,5%不等。具體品名具體查詢。

已辦理對外貿易經營者備案登記的在辦理備案登記后30日內，向所在地主管退稅機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續。出口企業在出口業務發生，并按現行會計制度的有關規定在財務上作銷售后，應在貨物報關出口之日起90日內，提供：增值稅專用發票(抵扣聯)(外貿企業提供)、出口貨物報關單(出口退稅專用)、出口收匯核銷單(出口退稅專用)(非C、D類企業180天內提供)、出口貨物銷售發票(生產企業提供)、《稅收(出口貨物專用)繳款書》《出口應稅消費品的提供》;和出口退稅申報軟盤，向所在地主管退稅機關申報辦理出口貨物退(免)稅手續。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退(免)稅申報。

詳細規定請向所在地主管退稅機關買粉絲。

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