02 外貿企業增值稅退稅計稅依據(外貿公司退稅怎么算)

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⑤一月出口單證在本月收齊，

⑥無消費稅和營業稅。依上述條件，假如你公司本月收齊單銷售額為222534.59元，免抵退稅額=222534.59*17%=37830.88元，期末留低額為12908.38元，則你公司本月應退稅額為12908.38元，出口抵減內銷產品應納稅額=37830.88-12908.38=24922.50元。因本月上繳增值稅為0，故不需交納城建稅、教育費附加等附加稅。

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沈陽金蝶財務為您解答

純出口企業是否繳納城建稅及教育附加稅？

純出口外貿企業一般不要繳納城建稅及教育附加稅，如果企業實際繳納了增值稅（出口退稅率為零時要交）、消費稅和營業稅（發生了買粉絲服務、代理業務時）的稅額就要交納城建稅及教育附加稅的。

附：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》檔案第二條規定凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人，都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

國務院關于修改《征收教育費附加的暫行規定》的決定規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。

如果是生產企業型出口企業，自2005年1月1日起，根據《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）的規定，經國家稅務局正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

鋼鐵企業的附加稅怎么做

借 營業稅金及附加

貸 應交稅費-教育費附加

-平抑制基金

企業的燃油附加稅可以抵么

不能抵的。

燃油稅的目的不是針對養路費的（其實和養路費一點關系都沒有， *** 扯來扯去，非要和他掛上鉤，才收），是要我們節約資源，少用或不用油的。

生產企業出口退稅附加稅的基數怎么確定

《關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關地方教育附加政策的通知》（財稅[2005]25號）檔案規定“當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加”

出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵稅額確定申報城建稅及附加。出口退稅額不用計征城建稅及附加。

財政部、國家稅務總局《關于生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕25號）規定，自2005年1月1日起，經國務院批準正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

根據稅法規定，生產型出口企業每月應當依據國家稅務局退稅機關已審批確認的當期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中第24欄“當期應退稅額”與25欄“當期免抵稅額”所列的稅額進行賬務處理。同時，地方稅務局征收機關以此表中所列稅額為計稅依據征收稅費。

對稅費征收政策的理解，出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵、退稅額進行正確的賬務處理，并以此計算稅費。

企業實際繳納的增值稅應當包括出口免、抵稅額，即出口免、抵稅額要被視同實際繳納的增值稅，企業應當根據退稅機關審批的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中當期的免、抵稅額，來確定申報稅費稅額。

例如：2009年3月底，國稅局退稅機關審批了A企業（內資）免、抵、退稅額80萬元，其中退稅額為30萬元，免、抵稅額為50萬元。假設A企業在3月份無內外銷業務發生，所審批的免、抵、退稅為前期出口業務在3月份收齊單證申報的退（免）稅。A企業在收到返還的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》后，依據免、抵稅額計算了城市維護建設稅（稅率為7%）和教育費附加（費率為3%），其正確的計算與會計處理如下。

1、3月底，收到《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》時：

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）300000

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）500000

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）800000。

2、計提城市維護建設稅，為500000×7%=35000（元）

借：營業稅金及附加35000

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅35000。

3.計提教育費附加，為500000×3%=15000（元）

借：營業稅金及附加15000

貸：應交稅費——應交教育費附加15000。

用出口退稅的免抵額進行計算

城建，教育附加和防洪等

出口企業的會計怎樣計算需要多少進項稅

生產性企業出品貨物當期進項稅額的計算：

當期進項稅額額＝當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

購車附加稅怎么計算?

購車附加稅的計算方法：車價/1.17×10%

1、計稅依據：汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法，其計算公式為：車價/1.17×10%

2、征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等。

3、納稅義務人：在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。

汽車附加稅怎么計算

汽車附加稅具體計算公式為：車價/1.17×10% 。具體演算法：

征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等；

納稅義務人：在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人；

計稅依據：汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法，其計算公式為：

車價/1.17×10%

外貿企業的應退稅額計算方法

法律主觀：

我國的出口退稅制度參照了外國的制度經驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿企業出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退稅率，當期(次)應退稅額等于當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"后，從企業應退稅款中扣除。二、外貿企業出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿企業出口退稅所需材料1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3.進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4.結匯水單或收匯通知書。5.屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7.產品征稅證明。8.出口收匯已核銷證明。9.與出口退稅有關的其他材料。

法律客觀：

《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》第一條 （一）企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。 （二）對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。 （三）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

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