02 外貿企業辦理出口退稅時發票拆分申報如何操作(出口退稅開票怎么開)

件：

①“收匯水單”中“單位名稱”必須與“出口發票”、“備案清單”中“經營單位名稱”一致。

②收匯單與出口單證必須有對應關系。

③收匯單與備案清單金額必須相符。

④字跡清楚、不得涂改或缺少印章。

4．增值稅專用發票（抵扣聯）：

①增值稅專用發票須填開完整，字跡清晰，（供貨方名稱、稅務登記號碼、地址及開戶行須為藍色印章）；

②增值稅專用發票上須加蓋供貨企業的財務專用章或發票專用章；

③不得超位填開增值稅專用發票或一次性填寫達不到票面最高金額(手工版)；

④增值稅專用發票不得涂改(手工版)；

⑤增值稅專用發票中的大小寫必須封頂填開；

⑥增值稅專用發票適用的征稅率符合政策規定；

⑦由稅務機關代開的增值稅專用發票須加蓋稅務機關印章；

⑧其他有關增值稅專用發票開具的規定。

5、稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：

①專用稅票有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋清晰的稅務機關印章和銀行收款印章；

②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發票上的計稅金額的合計數一致；

③專用稅票上填寫的增值稅專用發票號碼及數量須與附送的專用發票的號碼、數量一致；

④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規定；

⑤專用稅票上進貨單位、供貨單位的名稱、稅務登記號須與其附送的增值稅專用發票上的進貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企

業一致；

⑥專用稅票中的商品名稱、數量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業錄入的數據及生成的相應申報表上的內容一致；

⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應與申報表上的退稅率一致；

⑧專用稅票須提供退稅專用聯次（第二聯）；

⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數量與同一關聯號下的報關單的出口貨物的計量單位與數量不一致時，可以按照報關單的計量單

位及數量進行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網絡審核除外）。

6、出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：

①分割單有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋稅務機關的印章；

②分割單上備注欄上注明的專用發票數量及號碼須與附送的專用發票的數量、號碼一致；

③分割單上的供貨企業，進貨企業的名稱，稅務登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業、進貨企業的名稱、稅務登記號碼一致，并且

與申請退稅企業的名稱一致；

④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；

⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發票的計稅金額的合計數時，其超出部分所附送的專用稅票應按法定稅率金額計征入庫；

⑥分割單上有關的貨物名稱、數量、計稅金額應與相應的申報表上的數據一致

三、出口企業申報退稅資料的裝訂管理辦法

1．外貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯核銷單，出口報關單的順序裝訂(B類企業留存備查的出口發票，增值稅

專用發票，收匯核銷單應按照申報電子數據的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

2．保稅區商貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯水單復印件，出口報關單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

3、裝訂時企業打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應排列在其它單據之前

，并要求明細表上的序號和單據裝訂的順序相同。

4、每冊的申報單據B類企業出口貨物報關單不得超過100張,C類企業不得超過50張。

5、封皮規格長處38厘米，寬暢21.5厘米.

6、封皮應使用青島市國家稅務局進出口稅收管理局統一印制的封皮.

7、封皮內容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.

8、企業裝訂退稅資料時,單據在整理后的長和寬不得超出封皮.

9、企業裝訂退稅申報資料時必須使用線繩，不準出現明線，不準使用裝訂機鋼鐵制釘進行裝訂。 對不起 請原諒我的無能

出口退稅銷項發票分開開怎么填寫

、出口退稅怎么進行填寫增值稅申報表。

1、出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

2、如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。

分批交貨的出口退稅怎么退？第三張發票金額怎么填？

分批交貨合同可以寫全額,形式發票每次次按實際貨值開具.跟你預收款沒直接關系.

清關文件可以給他們單獨提供,

一張報關單兩張增值稅發票，出口退稅申報系統如何填寫？

您好！ 僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望采納不勝感激！

一張報關單 ：報關單號+0001錄入，這是一條信息。

發票是兩張，相當于進貨是兩張發票。

進貨就要錄入兩次，一次對應一張發票，但報關單號都是同一單號+0001.

你就按下面的方法操作：

一張報關單如果出口數量是10 金額USD100

發票兩張，一張數量是3 ，一張是數量是7

那么，就把報關單分開 ：報關單號依然是報關單號+0001，只是數量先錄入3（和相應的發票對應，金額也相應變化USD30-----USD100/10*3來計算)

第二次錄入同上，數量錄入7---（與第二張發票對應）

這樣操作，就是把報關單拆分成與發票上的數量對應。

出口退稅開票怎么開

法律主觀：

出口退稅證明如何開具辦事單位1、生產企業：出口退稅企業所在地縣（市、區）級國家稅務局（辦稅廳）2、外貿企業：出口退稅企業所在地國家稅務局進出口稅收管理分局（處）或流轉稅科；辦理條件凡經國家商務部及其授權單位賦予有出口經營資格的外貿企業、工貿企業、生產企業（包括外商投資企業）自營或委托代理出口的貨物和特定退（免）稅企業。辦理程序（一）代理出口貨物證明：生產企業和外貿企業委托其他外貿企業代理出口，受托企業向其主管退稅機關申請開具“代理出口貨物證明”時，應提供如下資料：1、代理出口貨物報關單；2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯），協議注明由委托方收匯的除外。3、代理出口協議。退稅機關對上述資料及相關電子信息進行審核無誤后，將出具《代理出口貨物證明》。（二）補辦報關單證明：出口企業因遺失等原因需補辦出口貨物報關單的，須在貨物出口后90日內向主管退稅機關提交申請報告，主管退稅機關核查有關電子信息和已退稅數據，確認未退稅的，可出具補辦報關單證明。（三）出口商品退運已補稅證明：出口企業因商品退運需辦稅務證明的，須向主管退稅機關提交申請報告、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口發票等資料，主管退稅機關核查相關電子信息，確認未退稅的，可出具《出口商品退運已補稅證明》，如已退稅，應在追補已退稅款后，再出具上述證明。（四）進料加工業務單證辦理1、外貿企業進料加工業務的辦理。（1）開展進料加工業務的外貿企業，需憑外經貿主管部門批準的“加工貿易業務批準證書”和《進料加工登記手冊》向退稅機關辦理“進料加工業務”備案登記。（2）外貿企業以“進料加工”貿易方式減稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時，應先填具“進料加工貿易申報表”，報經主管其退稅的稅務機關同意簽章后再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，并據此在開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算注明銷售料件的稅額，主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在辦理出口退稅時在退稅額中扣抵。2、生產企業進料加工業務的辦理。（1）進料加工業務的登記。開展進料加工業務的企業，在履行每份進料加工復出口合同第一次進料之前，應持進料加工貿易合同、海關核發的《進料加工登記手冊》并填報《生產企業進料加工登記申報表》，向退稅部門辦理登記備案手續。（2）進料加工業務的申報，開展進料加工業務的生產企業在向退稅部門申報辦理“免抵退”稅時，應同時填報《生產企業進料加工進口料件申報明細表》，申請出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。（3）進料加工業務的核銷。生產企業在《進料加工登記手冊》最后一筆出口業務在海關核銷之后、《進料加工登記手冊》被海關收繳之前，需持手冊原件、《進料加工海關登記手冊核銷申請表》到退稅部門辦理進料加工業務核銷手續。（五）來料加工業務單證辦理出口企業以“來料加工”貿易方式免稅進口原材料、零部件后，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理“來料加工免稅證明”，持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免征其加工或委托加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口后，出口企業應憑來料加工出口貨物報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務機關辦理核銷手續。逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。（六）補辦出口收匯核銷單證明企業對已往外匯局辦理外匯核銷手續，出口收匯核銷單（出口退稅專用）因故遺失需辦《補辦出口收匯核銷單證明》的，應向退稅機關提供報告、出口貨物報關單（出口退稅專用）、出口發票等資料，退稅機關和對有關信息，確認未退稅的，出具《補辦出口收匯核銷單證明》。辦理時限對已受理的出口企業退稅申報，除單證或信息不齊外，當月必須審批完結、辦理退庫手續是否收費不收費。以上就是出口退稅證明如何開具的資料以及辦理流程的法律信息。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》

第五條

有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：

（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。

有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發《征免稅確認通知書》。

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