02 外貿企業出口退稅進項發票怎么認證(外貿公司，出口退稅的發票當月認證的金額，應該填寫在增值稅進項附表二的第幾欄？)

>外貿企業用于退稅的專票應該在認證后填寫在附表二的第26、27欄，等正式申請退稅后再填寫在第28欄抵消。

外貿企業，采用免退辦法辦理出口退稅，根據財稅2012 39、國稅公告2012 24號的要求，已申報抵扣的發票不得作為退稅憑據，即不得“一票兩用”。那么外貿企業對于用于退稅發票的進項稅額如何處理呢？

實務中有兩種處理方式：

一是大部分地區采用的待抵扣處理，即認證后發票金額和進項稅額填列在附表二第26、27欄，等正式申報退稅后再通過第28欄抵消；二是上海、河北、陜西等地區所采用的先抵扣再轉出的辦法。

一、待抵扣處理

對于外貿企業退稅的進項稅額通過待抵扣處理，原國稅函2008 1075號文是有明確的規定的，即因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，包括外貿企業購進用于進出口的貨物。該文被在2016年發布的國稅公告2016 34號廢止掉了。

現在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規定填寫申報表的：第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發票情況。那么外貿企業取得用于退稅的專票是不是按稅法規定不允許抵扣的呢？顯而易見是屬于的，財稅2012 39號要求外貿企業應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅，若購進時無法確認是否用于出口的，也暫按出口貨物核算；同時國稅公告2012 24號規定，已申報抵扣的發票不得辦理退稅。也就是說，出口退稅政策已經規定了外貿企業用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業務是內銷，或是直接視同內銷征稅的，那么可以直接認證抵扣，其他情況則需要開具《出口貨物轉內銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)

進出口商貿企業專票認證勾選怎么操作

進出口商貿企業專票認證勾選操作：

首先，電腦接入金稅盤或稅控盤，登錄增值稅勾選確認平臺，進行發票勾選。

由于進項勾選與退稅勾選都在這個平臺上，因此在做出口退稅發票勾選時，一定要選擇“退稅勾選”，在退稅勾選模塊中進行操作，千萬別選錯。

先進行勾選發票，根據實際情況，選擇“發票退稅勾選”或“退稅批量勾選”，進入到勾選界面。輸入篩選信息后，點擊查詢。在列出的發票清單中，選擇需要勾選的發票，復核無誤后，點擊“提交”。這樣，發票勾選就完成了。

接下來，選擇“退稅確認勾選”，您會發現，剛剛已經勾選的發票信息列在了待確認清單中，再次復核勾選的發票是否是需要辦理出口退稅的發票，確認無誤后，點擊“確認”。這樣，退稅勾選就完成了。

最后，選擇“退稅勾選統計”，查看退稅勾選結果。建議打印退稅發票統計表，與紙質發票抵扣聯對應后保存，待辦理出口退稅業務。

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