02 外貿企業免稅并退稅(出口退稅轉為免稅處理)

     不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額÷當月全部銷售額【臨時算法,稅局稽查可以全年統算】】

      借:主營業務成本

      貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

      4出口貨物已辦理退(免)稅的,在申報免稅前,生產企業按《免抵退申報數據的調整》規定,調整申報數據或全額補繳原免抵退稅款。【2012年24號公告第九條第(三)款】

      2、(2)若是外貿企業

      1借:主營業務收入-出口退稅收入

      貸:主營業務收入-出口免稅收入

      注:外貿企業出口退稅收入和出口免稅收入都填列在附表一免稅收入欄次,可以作上述賬面收入調整,但申報表不用做調整

      2該筆免退稅轉成免稅的出口銷售收入原來如根據征退稅率之差作過進項稅額轉出,現在可以沖回:

      借:主營業務成本(紅字)

      貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(紅字)

      3對應采購行為的進項稅原來記入了“進項稅”科目,但并未真正抵扣,填報在了增值稅申報表表二的待抵扣區域。根據政策,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務,其進項稅額(仍然)不得抵扣和退稅,應當轉入成本。

      借:主營業務成本

      貸:應交稅費-增值稅(進項稅額轉出)

      注:因原來未真正抵扣,上述分錄只作賬面處理

      4出口貨物若已辦理退(免)稅的,在申報免稅前,外貿企業及沒有生產能力的其他單位須補繳已退稅款;【2012年24號公告第九條第(三)款】

      借:應收出口退稅款【負數沖減】

      貸:應交稅費-增值稅(出口退稅) 【負數沖減】

      借:應收出口退稅款

      貸:銀行存款

      3、以上內容就是出口退稅被稅局要求轉免稅如何處理?就為大家詳細的分析到這了,相信大家通過閱讀本文應該知道怎么處理了吧

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