02 外貿企業確認收入和實際收匯的憑證(出口退稅中稅務局認定收入與企業確認收入差如何處理)

其所在單位或者有關單位依法給予行政處分： （一）不依法設定會計賬簿的； （二）私設會計賬簿的；

出口貨物預收賬款收匯結匯確認收入的會計分錄

（1）5月11日收匯時的會計分錄

借：銀行存款---美元賬戶 40 000

貸：預收賬款 40 000

（2）12號和17號看下兌換的匯率如何的，高了，還是低了，美金升了，那么兌換成人民幣就少多了，就要用“財務費用”沖減如：

借：銀行存款--基本賬戶（人民幣）

貸：銀行存款--美元賬戶

財務費用

反之，同理

（3）人民幣吧，看你們公司的用何種貨幣作為主要的衡量

呵呵，以上僅供參考，個人認為大致都是對的O(∩_∩)O，我的QQ 1416262403（不明白，隨時可以討論

報關出口的價額和實際收匯的價格不一樣怎么辦

如果金額相差不大，一般都沒有問題的，如果金額相差比較大，就需要具體問題具體分析了，需要想辦法解決的 當然不可以，有以下幾種情況：

1.報關金額大于收匯金額，多繳納海關關稅，造成企業的損失。

2.報關金額小于收回金額，屬于偷稅漏稅的問題，外匯管理局會盯上你，海關也會找上你，屬于犯法； 因此，一定要按照實際來，按照法律法規來。

拓展資料：

出口報關需要哪些費用

我國有嚴格的海關制度，進出口貨物都要經過海關審查，企業在出口貨物時，要填寫出口報關單，對出口事項作相應的填寫，報關單的埴寫很重要，那么出口報關需要哪些費用。

一、什么是出口報關單。

出口報關單是指出口企業與產品出口時，按照出口許可證和出口發票的內容向海關填報的單據。

經海關查驗確認后具有一定的法律效力，是出口產品報關離境的重要證據，也是申請辦理出口產品退稅的重要憑證。出口貨物報關單的主要內容，包括出口貨物名稱、件數、重量、單位、總價、出口口岸、運輸工具名稱、經營單位、收貨單位、合同協議、貿易性質、消費國等項目。

二、出口報關需要交的費用有哪些。

出口報關費用，因出口地區和口岸不同，費用有差異的，下面以深圳鹽田蛇口碼頭為例，詳細說明出口報關費用構成：

1.艙單費，即船公司收取的費用。

2.商檢費，如果需要商檢的話需要提前向檢驗檢疫局申報。

3.報關費，這個根據不同情況，每家報關行收費有差異的。

4.港口建設費，按柜型收取的固定費用。

5.港口安保費。

6.查驗費，這個也是按照柜型收取，不過自2016年以來，海關對查驗OK的柜子免收查驗費。

7.連柜費，如是一票多柜，會產生連柜費。

8.續頁費，如果一票有多個品名，有續頁產生，就會產生續頁費。

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入

結轉 主營業務成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

擴展資料

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