02 外貿企業既有內銷又有出口怎么抵扣(求外銷進項稅抵扣的算法。既有外銷又有內銷的情況，和單證齊全有關嗎？具體怎么算法)

納稅申報表

生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表

內銷銷售額填寫在應稅銷售額里面

外銷填寫在出口免稅銷售額里面

進項填寫在一起。

外銷有不予免抵退稅額的，填寫在進項轉出欄內。

上期有退稅申請額的，要填寫在免抵退稅已退稅額欄內。

外貿企業，當期既有外銷又有內銷，如何填寫增值稅納稅申報表及附表, 西安外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表

內銷和外銷填寫的項目不一樣的 分開填寫就可以。我原來單位就是這樣。

青島外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表

出口銷售額填在《增值稅納稅申報表》第七行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄；

出口退稅額填在《增值稅納稅申報表》第十五行“免抵退貨物應退稅額”欄；

進項轉出（不應該抵扣的）和進項轉出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報表》第十四行“進項稅額轉出“欄。

進項稅額轉出的明細在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填報：

進項轉出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第十八行“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄；

其他不允許抵扣的項目根據情況的不同分別填在14行“免稅貨物用”、15行“非應稅項目用”、16行“非正常損失”、17行“按簡易征收辦法征稅貨物用”、19行“納稅檢查調減進項稅額”、20行“未經認證已抵扣的進項稅額”。

有關外貿企業增值稅納稅申報表進項稅填寫的問題

在主表12欄進項稅額中，填寫的是要抵扣的進項稅。不管是否出口，先填寫進項抵扣，辦退稅后進項轉出。

免征增值稅的企業如何填報納稅申報表？

參照上述規定，《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》免征增值稅銷售收入，不得進行不含稅收入的換算。由此，免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入是一致的。

IC卡里增值稅納稅申報表1-4的填寫有順序嗎

如果是一般人的話，填表順序：表四、表三、表二、表一，最后是主表，主表中的數據是從附表中取得的。負債表和損益表是沒有順序的。如果是小規模的話，也要先填寫附表再填主表。

既有營業稅又有增值稅納稅申報表怎么填?

是的

城建稅和教育費附加是根據三稅合計計算的

三稅指增值稅,營業稅,消費稅

填寫增值稅納稅申報表的總結 心得體會

一、正確理解名詞解釋，嚴格劃分業務類型

1、增值稅納稅申報所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

2、增值稅納稅申報所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

3、增值稅納稅申報所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。

4、增值稅納稅申報所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。

5、增值稅納稅申報所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。

6、增值稅納稅申報所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

7、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發票”，包括以下3種：

（1）增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票”；

（2）貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”；

（3）機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”。

二、認真做好基礎性工作，避免申報不成功

1、稅種登記的初始核對：

根據現行增值稅政策，“應稅貨物”、“應稅勞務”的稅種登記為“增值稅”，“應稅服務”的稅種登記為“營改增增值稅”。如果稅種登記不完整或者錯誤，將無法進行正確申報。特別提醒：企業如果發生臨時性非主要業務稅種的業務活動、又無法正常開具相應發票或者進行納稅申報的，需與主管辦稅服務廳進行聯系，核實稅種登記情況，是否存在稅種登記不完整情況。

2、即征即退稅備案：

有按稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務的，必須到國稅機關辦理稅收優惠政策備案才能進行“即征即退貨物及勞務和應稅服務”的申報。

3、差額征稅備案：

一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的（即原來所稱的差額征稅，目前主要是財稅〔2013〕106號文件規定的情形），必須在首次申報前到國稅局辦理稅收優惠政策備案，沒有備案將無法申報。

4、稅收優惠政策備案：

納稅人按規定可以享受的稅收優惠政策（包括備案類和審批類）要及時辦理相應備案手續，否則可以引起無法正常申報。如：免稅項目未進行備案可能就無法填列在免稅項目中。

5、填表注意事項：

納稅申報表的填寫必須完整、正確。隨著金稅工程和網絡發票系統的不斷完善，信息化管理的不斷推進，在許多數據的采集和表際的對應取數上進行了自動化信息處理。但是，仍有許多項目是由納稅人進行人工計算填寫。因此，納稅人必須熟練、完整、正確地填寫納稅申報資料，不能習慣性地認為大多數數據會自動計算產生、輕易地點擊確認、嚴防申報數據不完整和發生申報錯誤。

免稅企業的增值稅一般納稅申報表怎么填寫

填寫增值稅表，應該是本年累計數中繳納增值稅的部分。無論有無業務、或者有沒有開發票。都要按月填寫附表一和附表二，沒有內容可以填零表，但必須要填報

外貿企業，既有內銷又有出口。無法分清內銷外銷.

外貿企業既有內銷又有外銷的情況，內外銷應分別進行賬務處理：

1.內銷。內銷采購的貨物應讓供貨方單獨開票，其進項稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應納稅額=本期銷項稅-本期進項稅-期初留抵稅額。

2.外銷。外銷采購的貨物也應讓供貨方單獨開票，其進項稅額不能抵扣，掃描認證通過后，轉為不能抵扣發票。其金額體現在附表二第23 24 25 26欄。

3.外銷貨物的應退稅額及進項稅轉出只體現在賬務處理上，不體現在增值稅申報表中。

外貿單位報稅時，既有外銷收入的發票又有內銷收入的發票，在填附表2時怎么填

表二（FB012本期進項稅額明細）：

第1行，本期認證贈票抵扣聯，份數及金額、稅額；

第5行，海關進口增值稅專用繳款書，份數、金額及稅額

（另外做一份海關完稅）

第19行，免稅貨物用，填寫退稅額

第59行，本期認證相符的全部贈票，份數、金額及稅額。

總表（SB001一般增值稅申報表），根據表一及表二的數據自動生成。

注：第20行數據檢查公式：上期留抵稅額

+ 本期抵扣稅額 （認證結果清單屬內貿稅額）

— 當月開票實際銷項稅額 （開票清單中的銷項數）

= 期末留抵稅額

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