02 外貿企業出口不退稅備注怎么填寫(出口退稅預申報一份報關單三份發票如何填寫？)

⑤增值稅專用發票中的大小寫必須封頂填開；

⑥增值稅專用發票適用的征稅率符合政策規定；

⑦由稅務機關代開的增值稅專用發票須加蓋稅務機關印章；

⑧其他有關增值稅專用發票開具的規定。

5、稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：

①專用稅票有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋清晰的稅務機關印章和銀行收款印章；

②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發票上的計稅金額的合計數一致；

③專用稅票上填寫的增值稅專用發票號碼及數量須與附送的專用發票的號碼、數量一致；

④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規定；

⑤專用稅票上進貨單位、供貨單位的名稱、稅務登記號須與其附送的增值稅專用發票上的進貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企

業一致；

⑥專用稅票中的商品名稱、數量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業錄入的數據及生成的相應申報表上的內容一致；

⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應與申報表上的退稅率一致；

⑧專用稅票須提供退稅專用聯次（第二聯）；

⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數量與同一關聯號下的報關單的出口貨物的計量單位與數量不一致時，可以按照報關單的計量單

位及數量進行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網絡審核除外）。

6、出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：

①分割單有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋稅務機關的印章；

②分割單上備注欄上注明的專用發票數量及號碼須與附送的專用發票的數量、號碼一致；

③分割單上的供貨企業，進貨企業的名稱，稅務登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業、進貨企業的名稱、稅務登記號碼一致，并且

與申請退稅企業的名稱一致；

④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；

⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發票的計稅金額的合計數時，其超出部分所附送的專用稅票應按法定稅率金額計征入庫；

⑥分割單上有關的貨物名稱、數量、計稅金額應與相應的申報表上的數據一致

三、出口企業申報退稅資料的裝訂管理辦法

1．外貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯核銷單，出口報關單的順序裝訂(B類企業留存備查的出口發票，增值稅

專用發票，收匯核銷單應按照申報電子數據的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

2．保稅區商貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯水單復印件，出口報關單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

3、裝訂時企業打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應排列在其它單據之前

，并要求明細表上的序號和單據裝訂的順序相同。

4、每冊的申報單據B類企業出口貨物報關單不得超過100張,C類企業不得超過50張。

5、封皮規格長處38厘米，寬暢21.5厘米.

6、封皮應使用青島市國家稅務局進出口稅收管理局統一印制的封皮.

7、封皮內容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.

8、企業裝訂退稅資料時,單據在整理后的長和寬不得超出封皮.

9、企業裝訂退稅申報資料時必須使用線繩，不準出現明線，不準使用裝訂機鋼鐵制釘進行裝訂。 對不起 請原諒我的無能

9.0版外貿企業出口退稅申報數據如何錄入？

對的，后面幾項的序號寫0002，0003。。。。；兩張增值稅票那么進項要輸兩遍，關聯號要與出口錄入時的一致，也就是不變。

我放個詳細的

出口錄入：

1關聯號：企業自行編寫，為進貨和出口數據的唯一關聯，關聯號有其命名規則：

第1位：企業錄入數據使用“0”，稅務機關錄入數據使用“1”

第2、3位：申報所在年份。

第4、5位：申報所在月份。

第6—10位：該筆業務的自編號，（企業自定義）

如圖所示該關聯號表明此項業務為企業2007年7月第二筆業務。

注意：某個關聯號一經使用就不得再用。

2部門代碼：企業在退稅機關登記的部門碼（不填）。

3部門名稱：（不填）。

4申報年月：填寫申報所在年月。注意：申報年月不應該小于出口報關單上出口日期的出口月份。

5申報批次：同一申報年月的數據可以分為不同批次申報，用于同一年月多次申報。

6序號：填寫報關單上的商品編號前的項號。

7進料登記冊號：屬于進料加工業務的企業填寫，否則為空。

8出口發票號：企業提供的出口發票號碼。

9報關單號：填寫海關報關單號的最后9位，加上0再加上2位自編碼，注意自編碼要與序號一致。

10出口日期：填寫報關單上的出口日期。

11美元離岸價：填寫報關單上的美元FOB價格，若采用CIF價格須扣除運費和保費等。此項數據為計算換匯成本的重要依據，應仔細錄入。

12核銷單號：外匯管理局統一核銷單號，錄入為9位。

13商品代碼：報關單上的商品AH編碼，共需入錄至少10位，如果為8位則用0補足。

超過10位以上的要全部按報關單錄入。

14商品名稱：錄入商品編碼后商品名稱會自動跳出，同時跳出該商品的計量單位。

15出口數量：填寫報關單上的出口數量，注意報關單上的計量單位要與系統自動跳出的單位一致。

16實退稅數量：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

17平均單價：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

18出口進貨金額：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

19退稅率：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

20退增值稅額：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

21退消費稅額：當錄入完進貨明細數據，并且標上申報標志后，系統自動生成。

22代理證明號：委托出口時取得的對方開具的“代理出口證明”。

23遠期收匯證明：外貿主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號。

24標識：共4種狀態，空為該記錄處于錄入狀態；R為該記錄需要申報；Z為該記錄暫時不需申報；P該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則但又需要申報。

25申報標志：有2種狀態，空表示該記錄處于未申報狀態；R表示該記錄已確認需要申報

進項錄入

1關聯號：企業自行編寫，為進貨和出口數據的唯一關聯，關聯號有其命名規則：

第1位：企業錄入數據使用“0”，稅務機關錄入數據使用“1”

第2、3位：申報所在年份。

第4、5位：申報所在月份。

第6—10位：該筆業務的自編號，（企業自定義）

如圖所示該關聯號表明此項業務為企業2007年7月第二筆業務。

注意：同一關聯號內，同一商品代碼的出口累計數量與進貨累計數量必須一致。

2稅種：V增值稅；C消費稅

3部門代碼：不填

4部門名稱：不填。

5申報年月：一般為申報所屬期（什么時候收齊單證就以當月為申報所屬期），申報年月不應該小于出口報關單上出口日期的出口月份。

6序號：序號輸入不足4位的，系統自動補零，也可通過序號重排實現排列，相同關聯號下序號不允許重號。

7發票號碼：不填。

8發票代碼：不填。

9進貨憑證號：增值稅錄入發票左上角10位代碼+右上角8位號碼。

10分批批次：開具分批單時需要輸入分批批次，否則為空。

當一筆出口業務的進貨數量大于出口數量時，介于進貨需要在下次出口時申報，企業就需要開具分批單，分批批次是分批單與進貨結余的對應標志。

11供貨方納稅號：供貨方的納稅登記號，錄入時需要錄入15位。

12發票開票日期：發票的填開日期。

13商品代碼：按報關單的商品碼輸入基本商品碼。

14商品名稱：按商品代碼自動生成。

15單位：系統自動生成，注意計量單位與報關單必須一致。

16數量：根據報關單上的數據填寫。

注意：企業開具增值稅發票上的商品單位會與報關單上的第一計量單位不一致，此時應以海關報關單上的計量單位為準，在確定發票開具的商品單位和海關的第二或第三計量單位一致，并且數量相同的前提下，錄入時按第一計量單位錄入，企業要附“計量單位轉換表”

17計稅金額：根據增值稅發票的計稅金額填寫。錄入時要注意報關單上的商品名與增值稅發票的商品名對應。

18法定征稅率、退稅率：系統根據商品代碼會生成相應的征稅率和退稅率，這與系統的商品代碼庫有關。

19稅額：稅額為輸入計稅金額后自動生成，若與增值稅發票上的稅額有差異則以增值稅發票的稅額為準。

20可退稅額：根據商品對應的退稅率自動生成可退稅額。

21專用稅票號：非防偽稅控機開具的，從小規模納稅人手中取得的進貨發票以及消費稅發票必須填列此項。

22備注：委托加工錄入WT；消費稅專用發票錄入FSK

23標識：空為該記錄處于錄入狀態；R為該記錄處于需要申報狀態；Z為該記錄處于暫不申報狀態；P為該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則但又需要申報。E表示該記錄有錯誤。

24申報標志：空為記錄處于未申報狀態；R為記錄已經確認需要申報。

增值稅發票備注欄怎么填寫

法律主觀：

關于發票的政策，今年出的特別多，稅務局關于發票備注欄又出新規。生產企業代辦退稅的出口貨物，應向綜服企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票。一、發票備注欄怎么填寫【自行開具】情形一：運輸服務開具發票必須備注《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。情形二：鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息必須備注國家稅務總局公告2015年第99號規定，鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。情形三：提供建筑勞務開具發票必須備注國家稅務總局公告2016年第23號規定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。其中異地提供建筑服務的小規模納稅人，由稅務局代開增值稅專用發票的，備注欄中的內容除了服務發生地縣(市、區)和項目名稱，還要打印“YD”字樣。情形四：銷售或出租不動產發票必須備注國家稅務總局公告2016年23號規定，銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的

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