02 外貿企業自行研發為什么可以免抵退(免抵退和免退的區別？為什么外貿企業不能實行免抵退稅辦法)

建議外貿企業采用生成備案功能錄入備案單證目錄。

b、生成備案單證的條件：

◆基礎數據采集區中有申報數據。

◆在錄入出口貨物明細時錄入了出口發票。

c、備案單證出處填寫按申報年月、批次裝訂成冊的編號和備案單證順序號，具體編號形式可由企業自擬，如某套備案單證存放在備案單證檔案2008年第1冊第10號，可填寫為2008-001-010。

d、當備案單證不齊時，建議外貿企業錄入時在備注欄作標識，以便下次補錄。

(6) 正式申報

A、確定正式申報。

B、企業在確認退稅申報數據無誤后打印申報表(出口申報明細表、進貨申報明細表、匯總表和出口貨物備案單證目錄表)，各一式四份，上面蓋企業公章、財務負責人章及填表人章，

C、準備齊全后，企業在稅務機關規定的申報期內，攜帶正式申報軟盤、報表、退稅資料到稅務機關申報。

D、資料裝訂的順序：

①接單登記回執

②匯總表一份；

③進貨出口明細表各一份；

④出口貨物備案單證目錄表

⑤增值稅專用發票(抵扣聯)；

⑥增值稅(出口貨物專用)繳款書；

⑦報關單(退稅聯)；

⑧核銷單(退稅聯)；

⑨出口發票；

2、有消費稅的出口退稅申報

（1）概念：外貿企業已征消費稅的貨物出口，其國內已征消費稅也應雖增值稅一同退還，我們把這類出口退稅稱為有消費稅的退稅申報，我市退消費稅的貨物主要有煙花和酒兩種。

（2）申報方法：其增值稅退稅部份與一般情況申報退稅錄入相同，區別在根據增值稅專用發票每錄入一筆進貨明細數據后，還要根據稅收（出口貨物專用）繳款書錄入一筆消費稅記錄。（詳細情況見演示）D:\Backup\我的文檔\繳款書.doc

（3）注意的事項：在進貨明細錄入消費稅記錄時，其進貨憑證號應錄出口貨物繳款書號碼。

3、 委托加工的出口退稅申報

（1）定義：外貿企業將原材料交加工企業，由加工企業墊付部份輔助材料加工成新的商品出口的業務。

（2）退稅申報規定：

①外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。

②支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用稅票注明的金額，依出口貨物退稅率，計算加工費的應退稅額。申報時，不錄數量，在備注欄填“WT”。

（3）具體操作（詳細情況見操作）

4、貨物分批出口的退稅申報

（1）定義：外貿企業購進貨物需要分二次以上出口的業務為貨物分批出口業務，對分批出口業務需采取開分批單方式進行退稅申報。

（2）具體操作

第一步：開具出口貨物進貨分批單。當一筆出口業務的進貨大于出口時，結余的進貨需要在下次出口時再申報，出口企業就需要開具進貨分批單，經退稅機關審核后的進貨分批單在下次貨物出口時作增值稅專用發票使用。

注意：◆分批單的開具是按商品對其數量進行分割。

◆當進貨憑證的計量單位與標準計量單位不一致時需換算成標準計量單位進行分割。

第二步：貨物分批出口的退稅申報。

注意：A、分批批次對應的錄入l，2…．。等，分批次數大于9次，錄入a,b，…。

B、當企業開具分批申報單時，錄入的分批批次應和本次申報的批次相等，否則系統在計算總量時會根據企業錯誤的錄入給出錯誤的判斷信息。

（詳細情況見演示）

5、代理出口業務申報退稅

（見演示）

（三）單證的開具（10MIN）

1、代理證明的申請開具

（1）代理出口概念：代理出口是指委托方與受托方雙方簽訂代理出口合同(協議)，由受托方辦理出口貨物報關、結匯等出口手續，受托方憑借已辦理完的出口手續到其主管退稅的稅務機關辦理“代理出口貨物證明”，然后受托方將“代理出口貨物證明”和出口相關的單據轉交委托方，由委托方辦理出口退稅。

（2）申請開具代理證明所需資料：①委托出口代理協議；②出口報關單（出口退稅專用聯）；③代理出口證明申報表。

（3）申請開具代理證明時限：貨物出口60天內，特殊情況經批準后可延期。

（4）代理證明開具操作（見演示）。

◆

2、退運補稅證明的申請開具

（1）出口貨物退運的規定：出口企業將貨物報關實際離境出口后，因故發生退運情況，凡海關已簽發出口貨物報關單(出口退稅聯)，出口企業須向主管退稅機關申報辦理出口商品退運手續，補交相應退(免)稅款，主管退稅機關向出口企業出具出口商品退運已補稅證明，出口企業持出口商品退運已補稅證明到海關辦理退關手續。

（2）申請開具代理證明所需資料：①海關已簽發出口貨物報關單(出口退稅聯)；②退運補稅證明申請表；

（3）退運補稅證明開具操作（見演示）。

注意：◆開具證明時報關信息未到仍可申請開具。

（四）其它（15MIN）

1、代碼庫升級（cm買粉絲de.dbf、stdcm.dbf、stdcm.fpt）

2、商品代碼的查詢

3、申報數據的撤庫

望采納哈

出口退稅開票稅率是免稅還是0

出口企業在開具增值稅普通發票時,不得選擇“免稅開票”選項,應選擇“適用稅率”開具發票”

目前,全國大部分地區已經對出口貨物和服務要求通過防偽稅控開票系統中開具普通發票了,從各地稅局發布的開具出口貨物或服務普通發票的要求來看,對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發票。

因此,出口企業在開具出口發票時應注意區分:

1、對于出口后享受退(免)稅的貨物勞務和服務應在開具普通發票時稅率選擇“0%”(實操中,開具0%或免稅稅率是沒有區別的,但是對于執行免抵退辦法的企業,如果普票稅率開具了免稅,在增值稅申報時其銷售額會采集到表一第18、19欄的免稅銷售額欄次,應手工調整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)

2、對于不符合退(免)稅但符合免稅的,在開具發票時稅率應選擇“免稅”;

3、對于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物,在開具發票時直接選擇該貨物的適用稅率(小規模直接用征收率開具)。

4、在出口后開具發票時,如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業務,可暫時按退(免)稅業務開具,等后續確定了不能退稅或免稅,而是需要視同內銷征稅時,再行沖減原開具的0%或免稅稅率發票,再按適用稅率重新開具(或者無需重開,直接調整申報)。

出口退稅率為零的貨物，是免稅還是視同內銷征稅 親，出口退稅率為零的貨物，是按照免稅申報的

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

很赞哦!（37）