02 外貿企業收到紅字發票怎么處理(外貿企業怎么開紅字發票信息單)

>

③ 之后步驟與購貨方未認證發票開具紅字信息表④—⑥相同；

④開具紅字信息表后將紅字信息表移交給銷售方開具沖紅發票。

紅字發票的帳務處理與稅務處理，請高手指教下！

紅字發票的帳務處理與稅務處理，請高手指教下！

發票未交對方未抵扣吧？程序如下：銷售方開具《申請單》并提交到稅務機關---銷方稅務機關審核后開具《通知單》----銷方獲取紙質或電子〈通知單〉----然后銷方開具紅字發票~

代購物品帳務處理及稅務處理

稅務方面也沒有風險，主要是看你公司怎么申報、繳稅。

根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》{ 財稅字〔1994〕第026號}，規定：

“五、關于代購貨物征稅問題

代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規定如何核算，均征收增值稅。

（一）受托方不墊付資金；

（二）銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方；

（三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續費。”

按照你公司的做法，不能以代購行為繳納營業稅，而是按代銷業務，視同銷售處理。至于如何納稅，就看你公司和供應商是不是一般納稅人、如何繳納（和抵扣）關稅、進口增值稅等等。

稅務帳務處理

補記上年收入

借：相關科目（比方銀行存款等科目）50000

貸：以前年度損益調整50000

調整稅款科目

借：以前年度損益調整4200

貸：應交稅費4200

補記上交稅款

借：應交稅費4200

貸：庫存現金4200

調整“以前年度損益調整”科目

借：以前年度損益調整45800

貸：利潤分配-未分配利潤45800

關于紅字紅票的帳務處理

退回的藍字發票2聯（發票聯，抵扣聯）附在紅字發票（2聯)的后面。下次去稅務局買發票的時候，他們需要核對的。紅字發票記賬聯用來做賬。所以，都不需要給購貨方。

高開發票的帳務處理

很簡單的，不過按adan720 - 的方法處理比較好，貨款匯到你的開戶行，你再匯現金給對方。營業收入肯定按你開票的金額入賬，交稅，多開的500元人家幫你交了。

紅票的帳務處理

答案：

1先在開票用的計算機中作廢客戶丟失的那張發票，這樣在繳納增值稅，打印售貨清單時該票會標記為作廢，其稅額不會被計入合計稅額中，且金稅卡中的數據也是該票作廢。

2沒必要重開紅票。方法：直接將日期改回來即可

3這張紅票可以直接紅字入賬，不礙事，匯總時從銷售額中減除即可

外貿企業：出口轉內銷的相關帳務處理，稅務處理

以前要結轉成本時把13%入退稅，4%成本，現在直接與進項抵扣

培訓學校的稅務處理及會計帳務處理方式?

培訓學校為民辦非企業單位，具體有《民辦非盈利組織會計制度》！

運輸發票帳務處理

借：應收賬款或銀行存款

貸：主營業務收入--運費收入

另外要計提營業稅金及附加

先收到發票的帳務處理

先收到貨款：

借：銀行存款

貸：預收帳款-XXX公司

下月開發票給對方時：

借：預收帳款-XXX公司

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額)。

出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？

出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？

屬于免抵退的范疇，你該找點資料學習。下面是實例，但估計你也看不懂。

免抵退具體計算方法及其公式和實例

出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余，但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握，現結合實際情況舉例說明。

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

(一)具體計算方法與計算公式

1.當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準;

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0

(二)企業免、抵、退稅計算實例

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)

(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)

(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)

(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)

(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元

(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)

(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。

(三)相關會計處理

1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額，從本期應抵扣的進項稅額中剔除，其會計處理為：

借：產品銷售成本 20000

貸：應交稅金——應交增值稅(進項轉出) 20000

2.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時，其會計處理為：

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

注：本題此數值為0 3。企業在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為：

借：銀行存款 150000

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 150000

4.月份終了，企業將已交的待扣增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，其會計處理為：

借：應交稅金——未交增值稅60000

貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)60000

出口退稅做賬怎么做

轉

十二、出口退稅的會計處理

有出口貨物的企業，其出口退稅分為以下兩種情況處理：

1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業，按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記"主營業務成本"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）"科目。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記"應交稅金一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）"科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（出口退稅）"科目。因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規定應予以退回的稅款，借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（出口退稅）"科目；收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。

2、未實行"免、抵、退"辦法的企業，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項，借記"應收賬款"等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記"其他應收款-應收出口退稅"科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記"主營業務成本"等科目，按當期出口貨物實現的銷售收入，貸記"主營業務收入"等科目，按規定計算的增值稅，貸記"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目。收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。

請問出口發票已打印出來 單位人說 出口發票要網上報稅 不是出口退稅 請問怎么報稅

是月末開完本月出口發票，導出本月發票數據，在國稅報稅系統中導入已開的出口發票數據。

出口發票退稅聯丟失怎么辦？

根據關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告[2012]24號）第八條，退（免）稅原始憑證的有關規定。

（一）增值稅專用發票（抵扣聯）。出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票的發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。

出口退稅出口發票多開了怎么辦

如果只是發票金額多開了，報關單金額沒有錯，這單出口也沒有正式申報，只需把發票作廢了重開。如果作廢不了，先開紅字沖減，再開正確的進行申報。

如果這單出口已經正式申報了，除了要重開發票外，還要在出口退稅申報系統里做負數進行沖減，再重新

很赞哦!（89818）