02 外貿企業出口業務稅務處理流程(出口退稅流程具體詳細是什么？)

（六）未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。

上述小規模納稅人出口貨物應征稅額按以下方法確定：

1.增值稅應征稅額的計算公式增值稅應征稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率2.消費稅應征稅額的計算公式（1）實行從量定額征稅辦法的出口應稅消費品消費稅應征稅額＝出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額（2）實行從價定率征稅辦法的出口應稅消費品消費稅應征稅額＝（出口應稅消費品離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅征收率）×消費稅適用稅率（3）實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的出口應稅消費品消費稅應征稅額＝出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額＋（出口應稅消費品離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅征收率）×消費稅適用稅率上述出口貨物的離岸價及出口數量以出口發票上的離岸價或出口數量為準（委托代理出口的，出口發票可以是委托方開具的或受托方開具的），若出口價格以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發票不能真實反映離岸價或出口數量，小規模納稅人應當按照離岸價或真實出口數量申報，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等有關規定予以核定。

十一、主管稅務機關在審核、審批過程中，凡發現屬于本辦法第十條所列出口貨物應征稅情況，應生成《小規模納稅人不予免稅出口貨物情況表》（格式見附件4），并按規定進行補稅處理。

十二、本辦法自2008年1月1日起執行。小規模納稅人2008年1月1日后自營或委托出口的貨物（以出口貨物報關單上注明的“出口日期”為準）應按照本辦法規定向稅務機關進行免稅或免稅核銷申報。

小規模納稅人出口免稅？

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小規模納稅人外貿公司做暗代理怎么交稅啊

會計說的基本沒錯

小規模納稅人外貿公司關稅分錄如何做？

買價+進口酒支付了消費稅+關稅+進口增值等計入“庫存商品”或“原材料”等科目科目

借：庫存商品或原材料

貸：銀行存款

滯報金

借：營業外支出

貸：銀行存款

小規模納稅人網上零申報（國稅）操作流程！

注意事項中已經告訴你了，你就按說明操作就行。

放心吧，各路大神也是按這個說明操作的。

外貿公司一般納稅人好還是小規模納稅人好？

一般納稅人好。客戶一般都要求開增值稅專用發票，而小規模開不了增值稅專用發票。沒有增值稅專用發票客戶就要多交稅，這樣有些客戶可能就不愿意買你的商品，就影響你的銷售收入。

出口退稅流程具體詳細是什么？

出口退稅流程如下：

方法

1.辦理出口貨物退稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。

2.購買出口企業在退稅：申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

3.確認出口銷售收入：出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

4.出口退稅申報：出口企業應在貨物出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。京谷粒提示如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。

5.領取退稅審批通知單：一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

6.辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口（縣國稅局）領取“收入退還書”。

外貿會計做賬流程，都要交什么稅？

外貿企業會計分錄：

一、會計核算：

進貨時：

借：存貨類科目

應交稅金——應交增值稅—進項稅金

貸：銀行存款 或 往來科目

申報時，若退稅率是17%則

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——-出口退稅

生產企業出口退稅流程及賬務處理

生產企業出口退稅賬務處理流程

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3、填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅的條件

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

法律依據

《中華人民共和國貨物進出口管理條例 》

第二十五條實行關稅配額管理的進口貨物目錄,由國務院外經貿主管部門會同國務院有關經濟管理部門制定、調整并公布。

第二十六條屬于關稅配額內進口的貨物,按照配額內稅率繳納關稅；屬于關稅配額外進口的貨物,按照配額外稅率繳納關稅。

第二十七條進口配額管理部門應當在每年9月15日至10月14日公布下一年度的關稅配額總量。

配額申請人應當在每年10月15日至10月30日向進口配額管理部門提出關稅配額的申請。

第二十八條關稅配額可以按照對所有申請統一辦理的方式分配。

第二十九條按照對所有申請統一辦理的方式分配關稅配額的,進口配額管理部門應當在每年12月31日前作出是否發放配額的決定。

第三十條進口經營者憑進口配額管理部門發放的關稅配額證明,向海關辦理關稅配額內貨物的報關驗放手續。

國務院有關經濟管理部門應當及時將年度關稅配額總量、分配方案和關稅配額證明實際發放的情況向國務院外經貿主管部門備案。

第三十一條關稅配額持有者未使用完其持有的年度配額的,應當在當年9月15日前將未使用的配額交還進口配額管理部門；未按期交還并且在當年年底前未使用完的,進口配額管理部門可以在下一年度對其扣減相應的配額。

第三十二條進口配額管理部門應當根據本條例的規定制定有關關稅配額的具體管理辦法,對申請人的資格、受理申請的部門、審查的原則和程序等事項作出明確規定并在實施前予以公布。

受理申請的部門一般為一個部門。

進口配額管理部門要求關稅配額申請人提交的文件,應當限于為保證實施關稅配額管理所必需的文件和資料,不得僅因細微的、非實質性的錯訛拒絕接受關稅配額申請。

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