02 外貿企業出口退稅申報單證裝訂封皮(新辦外貿企業，第一次辦理出口退稅需要哪些資料和手續？)

⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應與申報表上的退稅率一致；

⑧專用稅票須提供退稅專用聯次（第二聯）；

⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數量與同一關聯號下的報關單的出口貨物的計量單位與數量不一致時，可以按照報關單的計量單

位及數量進行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網絡審核除外）。

（5）出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：

①分割單有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋稅務機關的印章；

②分割單上備注欄上注明的專用發票數量及號碼須與附送的專用發票的數量、號碼一致；

③分割單上的供貨企業，進貨企業的名稱，稅務登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業、進貨企業的名稱、稅務登記號碼一致，并且

與申請退稅企業的名稱一致；

④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；

⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發票的計稅金額的合計數時，其超出部分所附送的專用稅票應按法定稅率金額計征入庫；

⑥分割單上有關的貨物名稱、數量、計稅金額應與相應的申報表上的數據一致

二、保稅區內商貿公司的單證管理

（一）出口貨物退（免）稅企業進行退（免）稅申報時所報送的資料必須真實，齊全。

1．進保稅區的出口貨物報關單（出口退稅聯）、保稅區出境貨物備案清單、增值稅專用發票、《稅收（出口貨物專用）繳款書》或“出口

貨物完稅分割單”均應為原件，收匯單可為復印件。

2．從騙稅案件多發地區購進的貨物必須函調后單獨申報。

3．進保稅區的“出口貨物報關單”中“經營單位”名稱和“增值稅專用發票”、“稅收（出口貨物專用）繳款書”、“出口貨物完稅分割

單”中“供貨單位”名稱應當一致。“保稅區出境貨物備案清單”的“經營單位”名稱和“增值稅專用發票”、“稅收（出口貨物專用）繳款

書”、“出口貨物完稅分割單”中“購貨單位”名稱要和申請退稅單位一致。否則不予退稅。

（二）單據的具體要求：

1．進保稅區的出口貨物報關單：

①出口貨物報關單必須為“出口退稅專用聯”；

②出口貨物報關單必須蓋有海關在退稅機關備案的“驗訖章”；

③報關單中“經營單位”必須與申請退稅單位名稱一致（代理出口業務須附送代理方的《代理出口貨物證明》）；

④報關單中打印的外匯核銷單號碼須與附送的核銷單號碼一致；

⑤報關單上的印章和報關放行日期等內容打印必須清晰、完整。報關單上有涂改部分的，須加蓋海關校對章。

有下列情況之一的，屬無效報關單：

①假報關單，偽造的報關單。

②非黃色出口退稅專用聯報關單（個別海關已報經海關總署和國家稅務局備案認可的除外）。

③缺少報關單號、核銷單號的報關單。

④有關重要項目不全的報關單，如：出口企業代碼、出口企業名稱、出口口岸、貿易性質、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數量、出

口貨物美元離岸價、出口報關放行日期等。

⑤自行涂改的報關單（如系海關涂改必須蓋有海關校對章）。

⑥無已備案的驗訖章的報關單。

2．保稅區出境貨物備案清單：

(1)保稅區出境貨物備案清單（第四聯：備案單位存查）一律為粉紅色。

(2)保稅區出境貨物備案清單必須具有海關編號，其他各項填報齊全，字跡清晰、完整無損，并蓋有各口岸海關已在稅務部門備案的驗訖章

（包括補辦的報關單）。

(3)有下列情況之一的，屬無效備案清單：

①假備案清單，偽造的備案清單。

②缺少海關編號的備案清單。

③有關重要項目不全的備案清單，如：經營單位名稱、代碼、出境口岸、貿易方式、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數量、出口貨物

美元離岸價、報關備案日期等。

④自行涂改的備案清單（如系海關涂改必須蓋有海關校對章）。

⑤無已備案的驗訖章的備案清單。

3．收匯水單復印件：

①“收匯水單”中“單位名稱”必須與“出口發票”、“備案清單”中“經營單位名稱”一致。

②收匯單與出口單證必須有對應關系。

③收匯單與備案清單金額必須相符。

④字跡清楚、不得涂改或缺少印章。

4．增值稅專用發票（抵扣聯）：

①增值稅專用發票須填開完整，字跡清晰，（供貨方名稱、稅務登記號碼、地址及開戶行須為藍色印章）；

②增值稅專用發票上須加蓋供貨企業的財務專用章或發票專用章；

③不得超位填開增值稅專用發票或一次性填寫達不到票面最高金額(手工版)；

④增值稅專用發票不得涂改(手工版)；

⑤增值稅專用發票中的大小寫必須封頂填開；

⑥增值稅專用發票適用的征稅率符合政策規定；

⑦由稅務機關代開的增值稅專用發票須加蓋稅務機關印章；

⑧其他有關增值稅專用發票開具的規定。

5、稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：

①專用稅票有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋清晰的稅務機關印章和銀行收款印章；

②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發票上的計稅金額的合計數一致；

③專用稅票上填寫的增值稅專用發票號碼及數量須與附送的專用發票的號碼、數量一致；

④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規定；

⑤專用稅票上進貨單位、供貨單位的名稱、稅務登記號須與其附送的增值稅專用發票上的進貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企

業一致；

⑥專用稅票中的商品名稱、數量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業錄入的數據及生成的相應申報表上的內容一致；

⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應與申報表上的退稅率一致；

⑧專用稅票須提供退稅專用聯次（第二聯）；

⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數量與同一關聯號下的報關單的出口貨物的計量單位與數量不一致時，可以按照報關單的計量單

位及數量進行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網絡審核除外）。

6、出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：

①分割單有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋稅務機關的印章；

②分割單上備注欄上注明的專用發票數量及號碼須與附送的專用發票的數量、號碼一致；

③分割單上的供貨企業，進貨企業的名稱，稅務登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業、進貨企業的名稱、稅務登記號碼一致，并且

與申請退稅企業的名稱一致；

④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；

⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發票的計稅金額的合計數時，其超出部分所附送的專用稅票應按法定稅率金額計征入庫；

⑥分割單上有關的貨物名稱、數量、計稅金額應與相應的申報表上的數據一致

三、出口企業申報退稅資料的裝訂管理辦法

1．外貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯核銷單，出口報關單的順序裝訂(B類企業留存備查的出口發票，增值稅

專用發票，收匯核銷單應按照申報電子數據的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

2．保稅區商貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯水單復印件，出口報關單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

3、裝訂時企業打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應排列在其它單據之前

，并要求明細表上的序號和單據裝訂的順序相同。

4、每冊的申報單據B類企業出口貨物報關單不得超過100張,C類企業不得超過50張。

5、封皮規格長處38厘米，寬暢21.5厘米.

6、封皮應使用青島市國家稅務局進出口稅收管理局統一印制的封皮.

7、封皮內容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.

8、企業裝訂退稅資料時,單據在整理后的長和寬不得超出封皮.

9、企業裝訂退稅申報資料時必須使用線繩，不準出現明線，不準使用裝訂機鋼鐵制釘進行裝訂。 對不起 請原諒我的無能

辦理出口退稅需要提供哪些資料

出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。 中國大陸現行的增值稅和消費稅暫行條例規定，除國務院另有規定的以外，納稅人出口貨物，增值稅稅率為零（現行的出口退稅率有5檔，即17%，13%。11%，9%和5%）；出口應稅消費品，免征消費稅。增值稅和消費稅均屬間接稅。 因出口退稅的對象不同，而有不同的分類。按出口企業生產經營的特點，可分為具有進出口經營權的生產企業和外貿企業；按出口的貿易類型，可分為一般貿易和進料加工；按出口的經營方式，可分為自營出口和委托代理出口；按出口退稅的方法，可分為免稅企業、先征后退企業和“免抵退”企業。但無論何種出口企業，其出口退稅程序基本如下：出口退稅登記??進口退稅申請??出口退稅審核??稅款退付與退稅清算 出口退稅登記 出口退稅登記是辦理出口退稅的第一步。出口企業在征稅機關辦理稅務登記和增值稅一般納稅人認定登記之后，應到主管退稅的稅務機關辦理出口退稅登記手續。 首先，出口企業在獲準具有進出口經營權之日起30日內，持國家外經貿部及其授權單位批準其出口經營權的批件、工商營業執照副本、稅務登記證副本等證件到所在地主管退稅機關辦理出口退稅登記手續：（1）填寫出口退稅登記表，經主管退稅機關審核；（2）辦理出口退稅登記證；（3）提交出口專職或兼職辦稅員的有關資料，經由主管退稅機關考核，發給《辦稅員證》。出口企業只有在領取了出口退稅登記證明之后，才具有辦理出口退稅的權利和資格。未辦理退稅登記的出口企業，一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。 其次，出口企業的出口退稅登記的內容如有變更，或發生改組、分立、合并、撤消等情況，應于主管部門批準之日起30日內，持有關證件向所在地主管退稅的稅務機關辦理變更或注銷出口退稅登記手續。出口企業如更換辦稅員，亦應辦理變更手續。 出口退稅申報 由于出口企業的情況不同，出口退稅申報的要求也有所差別。一般規定是，臺商投資企業應在貨物報關出口并在財務上作銷售后，按月填報“外商投資企業出口貨物退稅申報表”，并提供海關簽發的出口退稅專用報關單、外匯結匯水單、購進貨物的增值稅專用發票（稅款抵扣聯）、外銷發票、其他有關帳冊等到當地涉外稅收管理機關申請辦理免稅抵扣和退稅手續。 出口退稅審核 出口退稅的審批權原則上集中在省級和計劃單列市國家稅務局，也可根據出口退稅審核工作的實際情況，由地（市）一級國家稅務局參與出口退稅的具體審核工作。在上述有權的國家稅務局，設立有進出口受稅管理處（分局），直接辦理出口退稅業務。 關于臺商投資企業出口退稅審批管理問題。臺商投資企業出口退稅的日常管理，如辦證、檢查、清算及資料的審核、保管等工作，統一由各地國家稅務局涉外稅收管理機關具體負責，企業出口退稅的退庫手續，由同級進出口稅收管理機關負責辦理。 涉外稅收管理機關接到企業退（免）稅申報表后，

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