02 外貿企業稅務風險(外貿公司退稅怎么算)

    防范出口騙稅風險的對策

    騙取出口退稅類型的多樣性和成因的復雜性，決定了當前防范和打擊騙取出口退稅是一項長期的系統工程，不可能一蹴而就。

    增強出口騙稅風險意識。防范出口騙稅行為的發生，首先要強化出口騙稅風險意識，引導出口企業建立風險內控機制，確保政策允許、程序合規，提高出口企業自身防范風險能力。其次要樹立外貿科學發展觀，應弱化外貿出口指標考核，摒棄高度依賴國際市場的出口發展模式，重視調結構、擴內需，培育經濟發展的內生動力。

    完善增值稅制度。增值稅制度是出口退稅制度的根基。完善增值稅制度，加強稅收征管，構建完整的增值稅鏈條，才能從根本上防范出口騙稅風險。一是規范增值稅優惠制度。取消造成增值稅鏈條斷裂的優惠政策，確保增值稅鏈條的完整性。對確需扶持給予增值稅減免的，應采用不影響增值稅鏈條完整性的政策措施，如實行先征后返等。二是規范增值稅抵扣憑證。統一增值稅抵扣憑證，取消農產品收購憑證等其他增值稅抵扣憑證，企業只能憑增值稅專用發票進行抵扣，徹底解決收購農產品等進項抵扣難以控制和管理的問題，遏制騙取進項扣稅情況的發生。三是完善增值稅管理。提高增值稅政策執行的規范性和統一性，強化增值稅征收管理，嚴密防范和依法打擊虛開增值稅專用發票等違法犯罪行為。放寬一般納稅人認定標準，逐步將小規模納稅人納入一般納稅人管理。四是加強出口商品征、退稅銜接。整合綜合征管信息系統、增值稅防偽稅控系統和出口退稅管理系統，構建高度統一的稅收管理信息平臺，打破地區之間征、退稅信息溝通不暢的局面，實現征、退稅信息在全國范圍內共享。

    進一步完善出口退稅管理機制。在以計算機自動比對替代人工審核的基礎上，把工作重點切實轉到出口騙稅風險防控上來，強化反騙稅監測分析工作。一是完善出口退稅審核系統的疑點設置。科學精準設置審核疑點。疑點的設置要簡而明，審核人員通過疑點的處置，切實能夠起到防范騙稅、規范管理的作用。二是建立完善風險預警監控管理體系。建立出口騙稅風險管理團隊，優化預警監控運作流程，完善出口退稅預警監控指標體系，快速識別出口騙稅風險點和監控點，形成總局、市、區（縣）三級監控網絡。預警監控管理體系應以預防為主，通過風險防控，形成打擊騙稅的高壓態勢。三是實行專業化管理。加強出口騙稅風險應對工作與其他部門的有效銜接。對較低風險級別的出口企業，由納稅服務部門督導企業自查和整改；對較高風險級別的出口企業，由退稅部門進行案頭審計、約談、舉證、實地核查等退稅評估；對高風險的出口企業，由稽查部門進行檢查。

    完善外貿出口管理制度。外貿主體形式的多元化加大了甄別外貿出口中假為出口、實為騙稅的難度，需要完善外貿出口制度。一是實行外貿出口代理制，大力促進外貿綜合服務企業的發展。進一步完善現行外貿綜合服務企業退稅管理辦法，本著扶持、促進、管理的邏輯順序，適當簡化外貿綜合服務企業出口退稅的管理要求，推進這一外貿新業態的長足發展。促進外貿綜合服務企業的發展，可以避免出口貨物在國內多環節流轉，堵塞出口退稅管理漏洞。二是穩妥推行市場采購出口貿易方式。市場采購貿易方式出口的貨物，實行增值稅免稅不退稅政策，可以從制度上杜絕征稅不足、退稅過頭以及騙取出口退稅行為的發生。

    依法打擊騙取出口退稅行為。針對目前涉嫌出口騙稅案件難以查實、難以取證、難以定性的問題，要完善法律法規，明確界定騙取出口退稅違法行為，細化懲處騙取出口退稅違法行為的法律條文，做到有法可依。

    健全部門間協調機制。稅務、海關、外匯管理、商務、公安等部門應積極溝通協調、拓寬合作途徑、探索協作方法，健全和加強出口騙稅風險防范協調機制。一是要明確各部門職責。海關提高海關查驗率，嚴厲查處借貨出口、虛假出口、虛假報關等違法行為；外匯管理部門加強對出口企業的外匯管理，嚴厲打擊不正常收匯行為；商務部門關注外貿出口發展動向，加強企業的出口經營資格管理；公安機關充實經偵力量，嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為。二是要實現部門間信息共享。相關部門之間建立征退稅信息、出口信息、結匯收匯信息、生產企業和流通企業進出口資格審批信息、涉稅違規企業查處信息的定期交換機制。

    （作者:李金江 王樹寶 周光磊 孫文勝   單位：國家稅務總局天津市稅務局）

外貿公司退稅怎么算?

問題一：外貿公司如何計算FOB價 ，退稅 在不考慮利潤的情況下，FOB這樣計算：

不含稅價30元，但出口必須要有增值稅發票，含稅攻就是30x1.17=35.10.

退稅率是13%，退稅金額為：(35.10/1.17)x13%=3.90.

每件運雜費成本為：4000/5000=0.80

總成本為：35.10-3.90+0.8=32.00

FOB美元價為：32/6.8=US$4.71

運雜費通常是不開增值稅發票的，也不參與退稅，這樣要合算一些。因為增值稅是17%，而退稅只有13%，相抵消還要凈上4%的稅。若將運雜費也開入增值稅發票中，就等于運雜費還要交4%的稅。因此退稅就是30*0.13=3.90

表面上看，退稅3.965元比3.90元更有利，但開增值稅發票需要另外付稅錢的(除非有別的開票途徑)，前者每件需要付開票稅錢30.5*0.17=5.185元，后者需開票稅錢30*0.17=5.10元，少付0.085元。前者除去多退稅的0.065，每件實際多付稅錢0.02元。

A公司可以開增值稅發票，但他們出口貨物需要的增值稅發票只能由別的公司開給他們。

問題二：外貿企業出口退稅如何計算？ 例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國內銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

出口時，你只能取得110萬價款。

免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。

退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進丁稅中的部分。

退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

還有不懂追問

問題三：外貿公司出口退稅如何計算 退稅金額=開票金額/1.17*產品退稅率，開票金額就是工廠開出的含稅增值稅發票上面的金額。

問題四：外貿公司出口退稅的計算 不知道你是出口什么產品,一般開川17%的增值稅發票只需要收8個點的錢.另外出口退稅也要看具體的產品.產品不一樣出口退稅額度也不一樣.

我們是做LED的,一般要求供應商開立17%的增值稅發票供應商只需要收8個點的錢，我們出口退稅可以退15%.如果我跟你其他情況一樣,那我的利潤是2000*匯率*1+10000*0.07（其中七個點是退稅所得）-10000-800(開立17%增值稅發票所需的錢)-4000。

交了增值稅了就不需要再交其他的稅了。

問題五：外貿公司退稅怎么計算 現行匯率6.06來計算，算式如下：

1、利潤=出口美金貨值*匯率-RMB貨值（需支付工廠的RMB價）+RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用

退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率

2、以您上面的美金價和RMB來計算，如下：

利潤：1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元

退稅：1/1.17*0.16=0.137元

3、退稅：必須等到退單下來，與所開的RMB增值稅票一起提交國稅，一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。

不過樓上的RMB價是不是錯了啊， 有這么高的利潤嗎？這種換匯率可是超出正常的范圍了， 國稅肯定會查的。

問題六：關于外貿公司如何出口退稅？ 樓主，你好，貴司有進出口權，又是一般納稅人，是可以去做退稅的。

兩種模式：

1、工廠開成品增票給貴司，貴司跟工廠之間形成內貿關系，貴司操作出口報關，收匯動作，結匯把成本（工廠發票金額）給到工廠。貴司拿著報關單，退稅聯，發票申請退稅。貴司在這里充當了一個代理的角色（浮前市場上的代理公司都是這種模式）

2、工廠開票給貴司，貴司抵扣掉，自己有進項，還是以貴司名義操作出口報關，結匯，核銷，拿著報關單，退稅聯直接向國稅局申報退稅，不用發票了。樓主問的就是這種情況。

兩者的區別就是第一種不用經過本公司抵扣，直接去退。第二種需抵扣再去申報退稅。增加了一點點賦加稅而已。

問題七：如何計算貿易出口退稅 「先征后退」是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。目前，外商投資企業出口貨物退稅辦法包括「先征后退」和「免、抵、退」稅。

一、計稅依據。

「先征后退」辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

「離岸價」(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征 *** 貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：

FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用;以CFR價成交的，應扣除運費。

二、計算方法

1、一般貿易

(1)計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。