02 外貿公司報稅都報什么稅種(外貿公司怎么計算企業所得稅？)

第四，營業稅和增值稅是不重合的，交增值稅的就不交營業稅，交營業稅的就不交增值稅。增值稅是針對銷售貨物和修理修配勞務征收的，營業稅就是除這些以外的。有些兼營業務分別閥算就分別繳納營業稅和增值稅，而混合銷售則根據稅法來，自己參考稅法來，一般是根據主營來和稅務機關認定來征收那個稅種。

最后建議，剛參加工作的買本稅法書，比如CPA的稅法教材看下，很有幫助的。希望對你有幫助的。

貿易公司 營業稅稅率多少啊

樓主：普通的貿易公司一般是實行的增值稅，因不知你單位具體的業務范圍，給個營業稅稅目稅率表 ，供你學習。

1、營業稅稅目稅率表

稅 目 征收范圍 稅率

一、交通運輸業 陸路運輸、水路運輸 航空運輸、管道運輸、 裝卸搬運 3%

二、建筑業 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業 3%

三、金融保險業 5%

四、郵電通信業 3%

五、文化體育業 3%

六、娛樂業 歌廳、舞廳、 OK 歌舞廳、音樂茶座、臺球 高爾夫球、保齡球、游藝 5%-20%

七、服務業 代理業、旅店業、飲食業 旅游業、倉儲業、租賃業 廣告業及其他服務業 5%

八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權 非專利技術、商標權、 著作權、商譽 5%

九、銷售不動產 銷售建筑物及其他土地附著物 5%

2、營業稅的計算基數是企業當期全部營業收入，除在發票上明確記載的價格折扣外，不能抵減任何項目。

營業稅額額=營業收入*相應的稅率

普通的外貿公司總共要交多少稅種？各稅率是多少？？謝謝

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對于來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

外貿公司出口外貿業務要交哪些稅？

增值稅：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

教育費用附加：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費。 作用：發展地方性教育事業，擴大地方教育經費的資金來源。

企業所得稅 ：企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

出口關稅：出口國海關根據關稅稅則對所征收的關稅。 征收出口稅的目的主要是：①增加財政收入。②限制重要的原材料大量輸出，保證國內供應。③提高以使用該國原材料為主的國外加工產品的生產成本，削弱其競爭能力。④反對跨國公司在發展中國家低價收購初級產品。例如，1975年1月幾內亞對鋁礬土及其副產品征收特別出口稅。

外貿公司怎么計算企業所得稅？

貿易公司的企業所得稅根據其年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，然后乘以稅率來進行計算。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 

第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 

擴展資料：

外貿公司購進貨物的進項稅和收入如何填寫報表

1、輔導期的一般納稅人進項稅額，應該填在增值稅申報表附表二待抵扣一欄的24、25行，出口退稅的進項稅額也是在此填寫（包括正式一般納稅人出口貨物進項稅額）。輔導期的一般納稅人進項稅額內銷部分等待稽核比對結果回來后可以放到到附表二的第3行抵扣，而出口部分進項稅不能列入第3行，等稅務部門退稅時直接從帳上劃轉，但是這樣回造成賬目與申報表不相符。這是現階段稅務部門的填表要求，主要是為了區分出口貨物和內銷貨物進項稅額，以便在出口貨物發生外銷退回轉為內銷時，界定應轉入內銷時抵扣的進項稅。

2、申報表附表二24、25行填寫后，會在下期跳到23行，就是你所說的“本期認證單未取得稽核相符結果而未申報抵扣”這欄，這是正常的。但是不要填寫“按照稅法規定不允許抵扣”這欄，因為如果填寫了，會造成多繳稅款。稅務部門這樣要求自然造成你的申報表和賬目是不平的，他們只是要求你在帳上做處理，不要求你在申報表上做處理，這就是稅務征收所、出口退稅科的工作脫節所制。

在做憑證的時候：

借：庫存商品

100

應交稅金-進項稅待抵扣

17

貸：銀行存款

117

在購進貨物時，應直接記入“應交稅金-應交增值稅（進項稅）”，以前在清理三角債時，有一條稅法規定：未付款不得抵扣進項稅。那時是先將進項稅放入待抵扣科目，不過已經早就取消了這項規定，所以在帳上早就沒有了“待抵扣進項稅”這個科目。由于現在申報填寫的要求，在申報表上起用了這個欄目（附表二待抵扣欄）。最初只適用于輔導期一般納稅人抵扣進項稅的填寫，現在延伸到所有一般納稅人出口貨物的進項稅都在此填列。

確認收入和結轉庫存成本憑證略

借：其他應收款

13

貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）

13

（增值稅是多欄式日記賬，在貸方設有出口退稅，在出口退稅科確認應退稅額時，作此相應分錄）

借：主營業務成本

4

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅轉出）

4

后面的兩個分錄只能在帳上反映，在申報表上反映不出來，應交稅金帳目余額和申報表的期末留抵數是不相符的，這就是讓你困惑的原因。上面說過了，不填寫“按照稅法規定不允許抵扣”這欄，因為這行是會在申報表主表的第14行反映的，你所有出口貨物的進項稅都沒在申報表主表的第12行進項稅額一欄反映出來，何談轉出呢？如果填寫會造成多繳稅款。

3、在申報表上填寫出口收入時，工業企業填寫在申報表主表的第7行免、抵、退辦法出口貨物銷售額，外貿企業填寫在第8行免稅貨物銷售額（稅務部門要求）。我個人認為不論工業、商業的出口收入都應該填寫在第7行，因為工業企業享受的是“免、抵、退”稅的辦法，外貿企業享受的“先征后退”即“免、退”稅的辦法，都是出口收入只是享受政策不一樣，在填寫申報表時填寫在第7行，很容易區分工業和商業，沒有任何問題。但是外貿企業填寫在主表第8行就不一樣了，因為第8行反映的是“免稅貨物銷售額”，這里所指的是享受政策免稅的貨物和勞務，是政策減免而不是出口減免，免稅貨物銷售額在申報時是需要征前審核的，出口銷售額只需要出口后到出口退稅部門備案即可。

我是北京的，在增值稅納稅申報上，基本要求都是一樣的，有可能在征前審核和備案制度上是有出入的。

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