02 外貿公司的業務員能不能考審核員(你所在的行業有哪些不為人知的心酸？)

安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。

2.香港合作方有意以落后的`技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

4.建議中國銀行××分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

審計報告范文2

內部審計報告規范指南

一、 內部審計的作用

1、 通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流于形式，并及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。

2、 財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。

二、 內部審計報告的內容

內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：

（一）制度執行情況審計

1、 審計的目的及相關制度依據；

2、 審計的方法及過程說明；

3、 相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；

4、 相關責任認定及審計結論；

5、 制度完善建議。

（二）財務指標審計

1、 審計的方法及過程說明；

2、 基本財務指標說明；

3、 關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；

4、 責任揭示及審計結論；

5、 財務改善建議。

三、 內部審計應注意的問題

1、 內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；

2、 審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。

3、 內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；

4、 在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，

應形成專項報告反映。

上海豁朗光學科技有限公司

二0一二年十一月三日

審計報告范文3

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。

一、審計依據

《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。

二、管理層的責任

按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。

三、注冊會計師的責任

我們的審計是依據中國注冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的

審驗程序后，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

四、審計內容

（一）項目投資及資金來源情況

1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。

2、項目資金來源

自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用于項目建設。

專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。

銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發設備等費用支出42萬元。

專項資金：30萬元：用于生產設備采購。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。 （二）項目實施經濟指標完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產后，由于當地自然災害番茄基地減產，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：

（1）、實現工業增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；

（3）、實現利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創匯560萬美元，完成項目的112%；

（6）、拉動基地種植戶實現收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見

我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。

在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現象。

在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項合同要求。

此報告僅限于本項目驗收使用。 附：

1、企業基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業資產負債表 5、損益表 6、現金流量表

附表1：

項目承擔單位基本情況表

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項目驗收收支決算總表

（單位：萬元）

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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）

項目驗收支出決算明細表

（單位：萬元）

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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等

審計報告范文4

內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是我分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!

集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

一、財務收支管理

公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。

審計建議：

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

二、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

采購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

審計建議：

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。

(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。

(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。

2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元

品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

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