02 外貿出口發票備注發票多張(發票 備注欄)

必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋清晰的稅務機關印章和銀行收款印章；

②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發票上的計稅金額的合計數一致；

③專用稅票上填寫的增值稅專用發票號碼及數量須與附送的專用發票的號碼、數量一致；

④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規定；

⑤專用稅票上進貨單位、供貨單位的名稱、稅務登記號須與其附送的增值稅專用發票上的進貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企

業一致；

⑥專用稅票中的商品名稱、數量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業錄入的數據及生成的相應申報表上的內容一致；

⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應與申報表上的退稅率一致；

⑧專用稅票須提供退稅專用聯次（第二聯）；

⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數量與同一關聯號下的報關單的出口貨物的計量單位與數量不一致時，可以按照報關單的計量單

位及數量進行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網絡審核除外）。

6、出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：

①分割單有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋稅務機關的印章；

②分割單上備注欄上注明的專用發票數量及號碼須與附送的專用發票的數量、號碼一致；

③分割單上的供貨企業，進貨企業的名稱，稅務登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業、進貨企業的名稱、稅務登記號碼一致，并且

與申請退稅企業的名稱一致；

④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；

⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發票的計稅金額的合計數時，其超出部分所附送的專用稅票應按法定稅率金額計征入庫；

⑥分割單上有關的貨物名稱、數量、計稅金額應與相應的申報表上的數據一致

三、出口企業申報退稅資料的裝訂管理辦法

1．外貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯核銷單，出口報關單的順序裝訂(B類企業留存備查的出口發票，增值稅

專用發票，收匯核銷單應按照申報電子數據的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

2．保稅區商貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯水單復印件，出口報關單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

3、裝訂時企業打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應排列在其它單據之前

，并要求明細表上的序號和單據裝訂的順序相同。

4、每冊的申報單據B類企業出口貨物報關單不得超過100張,C類企業不得超過50張。

5、封皮規格長處38厘米，寬暢21.5厘米.

6、封皮應使用青島市國家稅務局進出口稅收管理局統一印制的封皮.

7、封皮內容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.

8、企業裝訂退稅資料時,單據在整理后的長和寬不得超出封皮.

9、企業裝訂退稅申報資料時必須使用線繩，不準出現明線，不準使用裝訂機鋼鐵制釘進行裝訂。 對不起 請原諒我的無能

出口發票備注欄的填寫規定，必須這么填！

出口的發票備注欄，是有規定的，如果不按照規定來執行，那么可能會給今后的工作帶來麻煩，所以按照規定填寫是可以省掉很多麻煩的，如果你對這部分的內容不了解，那就和深空網一起來學習吧。

出口發票的備注欄還會根據行業不同而不同，自行開具的發票，都要哪些業務類型？

1、貨物運輸服務

備注欄信息填寫：必須有起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物的信息

2、鐵路運輸企業提供貨物運輸服務

備注欄信息填寫：注明受托代征的印花稅款信息

3、建筑服務

備注欄信息填寫：注明建筑物發生地，縣名稱以及項目名稱

4、銷售、出租不動產

注明不動產的地址

5、差額征稅開票

自動打印“差額征稅”的字樣

6、銷售預付卡

收到預付結算卡

7、保險代收車船稅發票

保險單號、稅款所屬期、代收車船稅金額、滯納金金額，金額合計

8、互聯網物流平臺企業代開貨物運輸發票

注明會員的納稅人名稱和統一社會信用代碼

9、生產企業委托綜服企業代辦出口退稅

代辦退稅專用

有關于運輸企業的發票必須備注的事項

開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。

10、出租不動產發票

納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

11、貨運發票

應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。

12、單用途卡發票

銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。發票的收款人和復核人可以為空嗎？

哪些發票需要備注信息

對于增值稅發票備注欄填寫相關信息的要求和規定，包括但不限于：

1_現行稅收政策規定的“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅”是指，銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的備注欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

2_增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票）未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省稅務局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

納稅人申請辦理逾期抵扣時，應報送《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》、逾期增值稅扣稅憑證復印件等資料。逾期增值稅扣稅憑證復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業公章，增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致。

3_自2017年11月1日起，外貿綜合服務企業代國內生產企業辦理出口退（免）稅事項同時符合規定條件的，可由綜服企業向綜服企業所在地主管稅務機關集中代為辦理出口退（免）稅事項。代辦退稅的出口貨物，生產企業應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅，同時向外貿綜合服務企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票，作為綜服企業代辦退稅的憑證。

4_納稅人提供貨物運輸服務，按規定使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。

5_鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。

6_提供建筑服務，納稅人自行開具增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地的縣（市、區）名稱及項目名稱。

提示：對于提供建筑服務，要求在發票備注欄注明的是建筑服務發生地的縣（市、區）名稱，而無需具體到詳細地址。

7_按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），納稅人或者稅務機關通過新系統中差額征稅開票功能開具增值稅發票時，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。

8_單用途商業預付卡（單用途卡）業務的銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。

9_在支付機構預付卡（多用途卡）業務中，特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。

10_保險機構在代收代繳機動車的車船稅時，應向投保人開具注明已收稅款信息的交強險保險單和保費發票，作為代收稅款憑證。保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

11_銷售取得的不動產，納稅人自行開具增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。

提示：對于銷售取得的不動產，要求在發票備注欄注明的是不動產的詳細地址。（下同）

12_出租不動產，納稅人自行開具增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

提示：對于出租不動產，要求在發票備注欄注明的是不動產的詳細地址。（下同）

13_經省稅務局批準，納入試點范圍的互聯網物流平臺企業（試點企業）可以為符合規定條件的貨物運輸業小規模納稅人（會員）代開增值稅專用發票，并代辦相關涉稅事項。試點企業使用自有專用發票開票系統，按照3%的征收率代開專用發票。并在發票備注欄注明會員的納稅人名稱和納稅人識別號（統一社會信用代碼）。

14_稅務機關代開增值稅發票（增值稅普通發票、增值稅專用發票），均應在發票備注欄內注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號（統一社會信用代碼）。

15_稅務機關為提供建筑服務的納稅人代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地的縣（市、區）名稱及項目名稱。

16_稅務機關為跨縣（市、區）提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發票時，在發票備注欄中自動打印“yd”字樣。

提示：增值稅所稱個人是指個體工商戶和其他個人；個體工商戶以外的個人即為其他個人。

17_稅務機關為跨縣（市、區）提供建筑服務的小規模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發票時，在發票備注欄中自動打印“yd”字樣。

18_稅務機關為銷售取得的不動產的納稅人代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，在備注欄填寫納稅人的名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）、不動產的詳細地址。

19_稅務機關對銷售取得的不動產的納稅人按照核定計稅價格征稅的，在代開增值稅發票時，應在發票“金額”欄填寫不含稅計稅價格，備注欄注明“核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元”。

20_稅務機關為出租不動產的納稅人代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

21_稅務機關對出租不動產的納稅人按照核定計稅價格征稅的，在代開增值稅發票時，應在發票“金額”欄填寫不含稅計稅價格，備注欄注明“核定計稅價格，實際成

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